论文营改增对房地产企业税收筹划是关于对写作税收筹划论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文税务筹划如何合理避税论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税.“营改增”的出台可从一定程度上降低企业税负,对企业结构调整具有积极作用,但同时也会带来一些 影响.基于此,本文对“营改增”背景下房地产企业的税收筹划进行了分析,并提出了相关建议,以供参考.
关键词：营改增 房地产企业 税收筹划
一、“营改增”对房地产企业的影响
（一）产生的积极影响
从长远发展角度来看, “营改增”的出台有利于完善国家财税体制,提升和促进税收管理水平.从前期试点情况来看,“营改增”有效降低了企业税负.相关统计表明,至2015年底,营改增已经实现减税超过6000亿元,其中试点纳税人因转换减税超过3000亿元,原增值税纳税人因增加抵扣减税也超过了3000亿元.随着此次营改增试点全面推行,减税效应将不断增大,预计今年能减轻企业税负超过5000亿元.对于房地产行业而言,这种减税效应可让其进一步控制生产成本,对降低物价、通胀水平均存在一定作用,有利于经济效益提升.
(二)产生的消极影响
“营改增”背景下,无论是房地产企业还是整个市场都需要一个适应过程,进行自我调整,并且“营改增”也会给房地产企业带来一定的 影响,具体表现为以下几个方面： 一是过渡时期,无论是房地产企业还是整个市场,和国税部门对接都有一个过程.如何在短时间内,让房地产企业适应这种变化,是摆在房地产企业面前的一道难题.二是房地产供货和建筑企业的税率不同,房企若不能按增值税的思路合理选择供货商,会使得材料费和劳务费的抵扣受限,导致税负增长和利润下降.三是“营改增”后,房地产企业还要注意过渡时期新老项目的 划分处理及其财务处理,若处理不恰当,可能会影响其利润空间.四是建筑企业税负增加后,部分建筑企业会将部分税负转移至房产开发商.
二、“营改增”后,房地产企业税收筹划策略
(一)健全房地产企业的会计核算
面对“营改增”的全面推广,为保证企业自身效益,房地产企业必须健全会计核算,对相关经济活动进行有效梳理.一是利用会计核算,找出潜在风险控制点,对招投标、融资、施工建设等环境进行整合,对可抵扣进项税额及销项税额进行梳理.在加强会计核算基础上,进一步完善财务成本管理、投融资管理、预算管理及 管理等.等.结合控制点及企业自身状况,对税收进行合理筹划,以控制企业税负.二是充分利用会计核算成果进行引导,通过增值税对组织结构优化和外包业务鼓励的作用,将非核心业务外包,通过将一定的服务机构分离出去,增强自身核心业务的竞争力,实现企业内部专业分工的合理化,并让部分税费得到转移.三是加强企业内部会计核算人员培训,逐步提升会计核算能力,以应对环境变化,让“营改增”的操作成本降到最低.同时,要关注市场环境和宏观政策变化,结合实际调整筹划方案,让税收筹划发挥实质性作用.
(二)健全房地产企业的渠道建设
通过健全房地产企业渠道建设,可降低房地产运营风险,有利于企业迅速适应新环境.房地产企业需对供应商进行合理筛选,除了要重视产品质量、价格外,还要权衡相关税务情况.当然,进项税额抵扣并不是衡量供应商的唯一标准,应以企业利益最大化进行综合性判断.部分情况下,供应商可能会以降价为由拒 .此时,房地产企业应该坚持开取增值税 ,保证经济交易活动的规范性和秩序性.以优质供应商为基础,和之形成良好的合作关系,并长期合作,对渠道进行拓展,从而为房地产企业带来更大的效益.除供应渠道外,还要加强营销渠道建设,通过网络技术构建出最新的营销渠道.以网络化营销降低成本,并扩充营销范围.对于中间商组织营销渠道房地产开发商能够选择子集的销售部门以及产品,将其和营销战略的目标发展相一致,以此来提升营销效率.通过加强品牌建设,塑造出具有影响力、良好口碑的房地产形象,为营销渠道拓展及融资能力提升提供基础.
(三)健全房地产企业的营销策略
“营改增”环境下,为促使房地产企业成本及部分费用下降,需要对企业营销策略进行合理分类,根据竞争对手类型的不同,对营销策略进行调整,以增强企业自身竞争优势.例如,对于进项税抵扣充足项目,房地产企业应进行适当加强,并扩充范围；传统地产企业也可以转变为多元化企业,在房地产投资开发的同时,还可涉及商业、保障性住房等业务.通过多元化业务开展,以扩充企业获利途径,有利于企业更快地适应新环境、新市场,提升企业的竞争力.
三、结束语
目前来看,“营改增”对房地产企业发展而言会产生一定干扰,企业还有一段适应期,但从长远角度来看,“营改增”对市场规范运作及行业发展具有重要的作用.房地产企业通过完善税收筹划,使自身能够迅速适应市场环境,以提升企业竞争实力,从而获取稳定的经济收益.
参考文献：
[1]张泽洋.浅议营改增对房地产企业税收的影响及筹划对策[J].中国乡镇企业会计,2014（12）：60-61
[2]陈礼祥.“营改增”背景下企业税收筹划的相关建议[J].金融经济,2015（16）：219-221
[3]德明.房地产企业营改增后的税收筹划[J].代经济信息,2015（19）：177-178
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参考文献：
1、 营改增对房地产企业税收影响筹划 摘要：从税制改革的初衷而言，其在于消除过去的重复征税问题，进而销项税减去进项税而降低企业的纳税负担。房地产企业唯有从完善税收筹划中来尽最大可能获。
2、 营改增后房地产企业税收筹划 [摘 要]从2016年5月1日开始，我国在全国范围内全面推广营改增试点工作，将金融业、生活服务业、房地产业以及建筑业都纳入了营改增试点范围。实施。
3、 营改增对房地产企业税收的影响 摘要：“营改增”税制改革是自1994年分税制改革以来，财税体制的又一次深刻改革。自2011年通过该试点方案以来，“营改增”的试点范围便不断扩大。。
4、 营改增对房地产企业税收影响筹划 【摘 要】在市场化经济时代，社会经济快速发展，为了适应新的经济形势所带来的机遇与挑战，我国在相关方面做出了重要调整，如产业结构、发展策略以及相关。
5、 营改增政策下企业税收筹划 摘 要：“营改增”政策的实施是我国税制发展中一项重要的政策，增值税与营业税是我国两种重要的税种，“营改增”政策出台之后，营业税将会慢慢的推出税制。
6、 营改增政策下企业税收筹划 【摘要】“营改增”政策的落实对企业发展起到一定影响，为企业带来发展的同时也带来诸多不利影响，纳税人应在熟悉相关法规前提下，利用优惠政策来做好税收。