论文营改增对房地产企业税负和净利润影响建议是适合不知如何写税负方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于税负率一般控制在多少?论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：营改增是国家为解决不同商品及服务在缴纳不同税种时产生的税负不公平等问题而采取的一项积极措施,已经在多行业中试点,对于促进我国产业结构的调整与融合发展、推进现代化产业结构完善发展具有积极作用和意义.本文将在进行营改增对房地产企业税负与净利润影响分析基础上,对房地产企业营改增实施的有关对策进行总结分析,以推进房地产企业健康发展.
关键词：营改增；房地产企业；影响
房地产作为我国社会经济发展的重要行业,在社会经济发展环境与国家政策变动等各种因素的综合影响下,房地产行业呈现出相应的波动变化发展特征.近年来,随着各地政府在政策上对房地产行业发展的支持,房地产行业在继前一阶段的市场低迷状态后,又呈现快速发展势头.在这样的环境条件下,房地产企业实施营改增将会对企业税负以及净利润产生什么样的影响,房地产企业的发展又会面临着什么样的形势,这些都是房地产行业发展中需要研究和关注的重要问题.
一、营改增对房地产企业税负影响分析
营改增作为国家针对不同商品与服务在不同税种缴纳时出现的税负问题采取的一项积极措施,在企业运营中的改革实施,不仅有利于企业实现中增值税抵扣,对企业重复纳税问题进行消除,实现纳税人减负效果,而且在我国产业结构调整与融合发展中也有着积极作用和意义.然而,营改增在房地产企业中实施,对企业税负有哪些影响?为了更好地理解和认识这一问题,本文做以下假设分析.
以某房地产企业为例,为便于展开分析,将该房地产企业开展业务简化为房地产开发与销售.在该房地产企业的房地产销售收入以及房地产建设所支付有关费用、开发成本、管理费用、财务费用、销售费用等费用确定的情况下,并且房地产企业实施营改增前后所提供商品以及劳务主体等情况一致,将房地产企业的销售对象全部假设为个人,这样的假设情况是为了避免营改增前后房地产含税销售价格的变化,对购买对象的购买决策产生影响.那么根据以上情况,营改增实施前,企业缴纳税种主要包含企业所得税、营业税、城市维护建设税以及土地增值税、契税、印花税、教育附加税等,而企业营改增实施后,原有的营业税将变成增值税.此外,为便于进行营改增前后的企业税负变化分析,根据印花税与契税在企业总税负中的影响相对比较小的情况,对其影响不进行考虑分析.在这种情况下,营改增对企业税收变化的影响主要表现在两个方面,其一是营改增本身变化对企业税收变化的影响,其二是营改增后的企业税负变化.
第一种情况：营改增对企业税收变化影响.这一影响的分析,需要从营改增中企业增值税的征收方式变化进行分析.如果企业增值税采用简易征收的方式,那么根据房地产企业进行房地产销售的营业税税率,在假设营改增前后税负不变化情况下,就可以根据相关计算方法对增值税征收率进行计算,由此可以得出,营改增实施后企业增值税征收率在小于相应的计算结果时,需要缴纳的增值税数额将小于营改增实施前的营业税税额.同样,如果增值税的征收是按照企业销项税与进项税差值方式进行,那么,根据营改增前后企业营业税与增值税缴纳计算方式,就可以看出,营改增产生的税负变化与房地产销售的收入与各项开发费用和的比值,以及房地产销售收入与管理等成本和的比值、进项税额中各自费用与和的比值指标有关.据此,通过实际数值代入计算,就可以得出营改增实施后增值税征收比率,那么,在小于该计算比率值情况下,企业缴纳的增值税数额就会小于之前缴纳的营业税数额.
同样,在营改增对企业税负变化的影响分析中,也可以根据企业增值税征收方式的不同,在假定相关税收项目数值情况下,根据相应的税率对营改增前后的税收项目数额变化进行计算分析,那么,在假定企业营改增前后总税负变化一致的情况下,就可以对相应的增值税税率进行计算,在低于该税率情况下,企业实施营改增后需要缴纳的增值税数额会低于之前的营业税数额.从而也可以得出,营改增对企业税负的具体影响.
二、营改增对房地产企业净利润影响分析
根据上述对营改增在企业税负变化的影响分析情况,要想进行营改增对企业净利润变化影响分析,也需要根据企业增值税征收方式进行考虑.仍然以上述房地产企业情况为例,那么,在不同的企业增值税征收方式下,根据营改增前后企业净利润计算方式变化,在得出营改增前后企业净利润差额计算方法后,就可以对不同情况下的企业增值税征收率进行计算确定,在低于增值税征收率结果的情况下,营改增企业的净利润将会比之前的高.
三、房地产企业营改增的有效对策和建议
根据上文对营改增在房地产企业税负变化与净利润变化的影响分析,通过营改增政策对房地产企业发展进行有效调控或完善,需要从以下几个方面入手.
首先,对房地产企业营改增的税率进行确定.根据上文中营改增对房地产企业税负与净利润变化影响分析结果,在房地产企业营改增情况下,通过简易方式实行企业增值税征收,那么结合我国当前对于企业增值税征收率的变化情况来分析,随着对企业增值税征收率的逐步统一完善,单独进行房地产企业增值税征收率制定的可能性相对较小,因此,如果按照当前企业增值税征收率标准,将营改增税率定为5%,就将低于上文计算方式所得的税率值,也就是说房地产企业的税负将低于营改增之前,而企业的净利润收入将高于营改增之前.此外,如果采用企业销项税额与进项税额差值方式进行增值税征收,根据上文情况分析,结合我国相关税收政策,以增值税税率为11%进行分析,当企业毛利率超过一定值时,企业营改增后的税负会增加,同样企业净利润在营改增后会降低,而根据我国房地产企业当前运营状况,达到上述毛利率值的企业基本较少,因此对于房地产行业来讲,上述增值税率下营改增企业税负降低,净利润增加.
此外,房地产企业营改增还需要对营改增的时间进行合理确定.根据我国营改增试点开展情况,在建筑以及金融等行业没有实施营改增情况下,房地产企业营改增将会对企业增值税增收方式形成限定,因此,为确保对房地产行业的有效调控,在建筑与金融等行业实施营改增后,房地产企业开始实施较为合理.
四、结语
总之,营改增在房地产企业中的实施,根据我国当前增值税征收情况,如果其他企业税率相同情况下,对房地产企业税负降低和凈利润增加有着积极作用和影响.因此,对其影响以及有关建议的研究分析,能够为营改增实施提供相应的理论基础,具有积极作用和意义.
参考文献
1.韩笑.实施营改增后房地产企业将面临的问题及对策.市场研究,2014（07）.
2.苗秀霞.营改增税制改革背景下房地产企业纳税筹划策略分析.经营管理者,2016（03）.
3.陆勇.试论营改增对房地产企业财务管理的影响.行政事业资产与财务,2016（09）.
总结:关于免费税负论文范文在这里免费下载与阅读,为您的税负相关论文写作提供资料。
参考文献：
1、 营改增对房地产企业影响和纳税人身份选择 [摘 要] “营改增”自全面实施以来，房地产行业发生重大变化，尤其体现在房地产行业税负、会计核算等方面。营改增目的在于克服营业税重复征税的缺陷，。
2、 营改增对房地产企业税收影响筹划 【摘 要】在市场化经济时代，社会经济快速发展，为了适应新的经济形势所带来的机遇与挑战，我国在相关方面做出了重要调整，如产业结构、发展策略以及相关。
3、 营改增对房地产企业税负影响和分析 【摘要】本文基于营改增”政策，通过对国内中小企业房地产企业的现状进行了分析与整理 探究了在该政策下房地产企业前后税负与市值变化的原因，根据内外部。
4、 营改增对房地产行业税负影响应对措施 摘要：“营改增”是我国确保积极财政政策更加有效、着力推进结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重点举措。在2016年政府工作报告中提出的第一项改革措。
5、 营改增对房地产企业税负和盈利影响 摘要：营改增”是我国为完善税制，消除重复征税的问题，促进社会经济结构调整而实行的税收体制改革。目前有很多行业已经实施营改增，根据国家统一的部署，。
6、 营改增对建筑企业税负影响 【摘 要】 2016年5月1日起，建筑业开始实施营改增。国家实施营改增的目的是为了解决营业税体制下重复征税的问题，完善抵扣链条，降低企业税负。文。