论文我国企业内部控制制度存在问题是关于内部控制方面的论文题目、论文提纲、coso内部控制框架论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
【摘 要】内部控制制度是企业实现经营管理目标的一个非常重要的手段,完善和加强企业内部控制,对于企业规避风险、提高企业的综合竞争力进而实现企业经营管理目标具有非常重要的现实意义.本文阐述了内部控制的涵义及基本要素,分析了当前我国企业内部控制中存在的问题,并对此提出了大力加强企业内部控制建设的对策.
【关键词】内部控制 制度 监督机制
改革开放以来,随着经济社会的快速发展,市场经济环境也发生了巨大的变化,企业管理制度日趋现代化,由此便催生了内部控制制度.内部控制制度是现代企业经营管理制度的核心内容.加强和完善企业内部控制制度建设有利于企业预防风险,保障企业的长远健康发展.但是,由于存在对企业内部控制制度重视程度不高,意识不强以及信息失真等问题,我国很多企业中仍然在内控建设中存在着很多问题,极大地制约了企业的健康长远发展.
一、企业内部控制制度概述
内部控制制度是企业进行一切生产经营活动的根本制度保障,是现代化企业发展过程中重要的一部分,是实现企业健康稳定发展的保障.企业内部控制制度是指由企业内部全体人员共同实行的,通过制度手段来有效防范财务风险,为了实现企业经营管理目标而采取的一揽子有约束和规划作用的方法和措施.实际上,它是一个通过建立组织机制、创新管理方法、实行控制措施,包含了单位的所有经济业务和各个部门、岗位的一种单位内部的管理控制系统.
从企业内部控制制度的形成看,企业内部控制的要素主要包括内部环境、信息沟通、风险控制、内部监督等.其中,企业的内部环境是企业顺利实施内部控制制度必不可少的基础,一般包括内部审计方法、员工的权责分配、人事管理、整体的治理结构、文化理念等；信息和沟通是也企业内部控制中必不可少的关键环节,各类信息的获取及人员之间的相互沟通有利于企业的正常顺畅运转和健康长远发展.因此,在企业实施内部控制的过程中,企业必须积极收集并在企业内部以及企业和外部之间传递各类有利的信息；风险控制则包括企业准确识别并详细分析在企业日常生产经营活动中的一切风险,并据此制定合理有效的风险应对策略和风险预警机制；企业的内部监督具有形式上的独立性,主要包括内部审计等,它可以有效的制衡和监督决策者的权利,明确决策者、执行者各自的责任,有效监督和评价企业经营活动的各项内部管理制度,从而可以大大提高企业内各项组织机构执行职能的效率.
二、我国企业内部控制制度发展过程中存在的问题
（一）企业内部控制工作没有得到应有的重视
随着时代的发展,企业数量的增多,之前的企业发展体制不健全等因素使得企业的管理人员忽视企业内部管理的重要性.随着社会经济环境的变化,企业之间的竞争更加激烈,这大大增加了企业的经营风险.但是,从我国当前的企业现状来看,一方面,很多企业高层管理者的管理理念较为落后,很多管理者没有从根本上转变经营观念,缺乏现代企业资本运转的技术和长远发展的内部控制理念.另一方面,在企业风险控制方面,企业管理者的风险意识较差,没有形成良好的风险控制观念,即使有这种观念,也大多是形式,缺乏完善的制度保障和专门的管理机构,未能建立起科学、完善的内控体系,使得企业当前所实行的方法、程序等缺乏有效的执行力度,不能够满足现代企业发展需求,不利于企业的长远稳定发展.
(二)缺乏良好的企业内部控制环境
企业的内部控制环境是企业内部控制制度中的重要部分,它直接关系到企业内部控制制度的制定和实施.一方面,企业管理者内部控制意识薄弱,导致企业内部的产权关系不清晰,上下层人员的职责分工不明确,而且在很多企业中,控制活动过于形式化,应用时并不能产生其本身应有的效果.另一方面,企业的法人治理结构直接决定着企业内部环境的好坏,而目前我国一些企业的法人治理结构还不够完善,所有权人和管理者重合度过高,内部活动人为控制严重,监事会难以有效行使其监督职能,致使公司内部缺乏有效的权力制衡和控制,内部控制起不到实际效果.
（三）缺乏有效的审计监控,对企业运营过程的监督乏力
在我国企业的发展过程中,企业内部和企业外部对企业控制制度的监督和控制都很薄弱.一方面,企业在内部审计方面存在着一定的问题.当前大多数企业还没有设立独立的内部审计机构,也没有安排专职人员从事此项工作,即使有也很难做到客观公正的审计.调查发现,很多企业内部审计几乎没有权威性,在一些企业中,企业的管理者专制了所有的大小事情,而企业的审计人员几乎没有发言权,更谈不上监督的权力,这在一定程度上直接导致了企业内部控制制度的无效,只是形同虚设.另一方面,外部审计也缺乏独立性和权威性.
(四)企业内部控制机制不健全
企业内部的财务监控管理作为内控的一个重要环节,负责监督和检查企业的财务情况,对企业的整体发展具有重要的作用.因此,建立一套健全有效、科学合理的内部监督机制对实现企业财务管理的科学化及企业运营的规范化都具有重要作用.但是,很多企业财务人员是在负责人领导下做具体工作的,由于体制的原因,单位负责人直接掌握和决定着他们的经济利益,财务人员为了自身的利益,无法真正行使监督职权.另一方面,有很多企业没有建立内部控制机制,在制度上存在漏洞.而建立了此机制的企业,在实际工作中有些也没有严格执行该制度,无法起到监督的作用.这些都导致了企业内部缺乏有效的制衡和约束.
(五)企业内部没有畅通的信息流通机制
一个畅通有效的信息沟通机制的建立是保证企业内控顺利运行的重要保证.而这个信息系统的有效性应是体现在能够明确企业员工各自的职责.但是在很多企业中总是存在事后推脱责任的情况.而且,各部门之间也过分顾及自己的私利,并不愿意公开本部门的信息,而这一情况又没有受到企业内控制度的管束,所以,久而久之,就导致了部门之间很多信息是闭塞的,甚至出现篡改部门信息的情况.企业内控制度的实施必须建立一个顺畅的信息沟通平台.信息沟通机制的建立有利于内控制度的顺利实施.同时,内部控制制度和信息沟通机制相辅相成,互相促进,共同保障企业的健康稳定发展.
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参考文献：
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