论文我国企业内部控制制度存在的问题与改善措施是关于对不知道怎么写内部控制论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
中图分类号：F272 文献标识：A 文章编号：1674-1145（ 2018） 9-219-02
摘 要：内部控制是企业芡展中的重要工作内容,很多企业都建立了内控制度,旨在通过实施内部控制工作,提升企业竞争力,加快企业发展.但是企业内控制度中存在一些弊端,制约着企业活动的开展.本文从高中生的角度对内部控制进行了简单的介绍,剖析了企业内控存在的问题,从多个方面分析了内控出现问题的原因,并结合具体情况提出了相应的建议,这样可以帮助企业更好地改善内控制度,发挥出内控制度的优越性,帮助企业更好地防范风险,为企业的可持续发展提供一定帮助.
关键词：内部控制 常见问题 改善措施
内控制度建设能够加快企业发展,实现企业发展目标.因此企业纷纷建立内控制度,旨在通过内控制度提升自身竞争力.但是,内控制度建设不是一蹴而就的,常面临一些挑战,如何有效改善内控制度成为企业不得不面对的重要问题,只有深入了解內控制度问题,才能进行针对性地改善.
一、内部控制概述
企业发展时需要开展控制工作,这样可以保证自身资料的完备性,更好地完成企业的战略规划,因此内控工作应运而生.完备的内控工作内涵丰富,包括企业环境、风险测评、信息交流以及监督活动等.企业环境包括企业的机构设置、政策实施、文化建立等,这些是内控实施的基础.风险测评是对企业存在的风险进行预测,并采取相应的措施,避免企业损失的出现.信息交流是指企业生产活动进行时,部门之间需要构建信息平台,做到信息共享,这样有利于信息在企业内部的交流.监督活动则是对企业的各项活动进行监督,了解内控的效果,并做及时的调整.内部控制涉及内容广泛,对企业发展具有重要意义.内控工作的进行可以约束企业人员的行为,加快信息交流,规避企业风险.
二、企业内部控制中存在的问题
(一)内部审计不到位
内控工作开展时需要对企业的会计资料进行核实,通过会计资料了解企业的发展情况,保证资料的真实性,这就需要开展内部审计工作.企业内控工作进行时虽然开展了审计工作,但是存在不到位的现象.内部审计进行时缺乏明确的审计流程,人员责任划分不清,这样就容易出现重复工作或遗漏工作的状况,导致审计效果不佳.不仅如此,企业内部并没有专业的审计人员,审计人员是由财务人员实施的,财务人员审计知识匮乏,缺乏审计经验,审计进行时不能通过相关资料了解企业具体情况.
(二)部门设置不完善
企业内控工作迸行时需要部门之间的通力合作,受传统模式的影响,企业上下级关系明显,但是同级部门之间合作程度低,信息交流不顺畅,没有展开有效的协作.例如：河北省某纺织品进出口公司的生产部门以及外贸部门之间的交流就比较少,外贸出口人员对生产进度了解不够准确,从而导致阻碍出口贸易的进行.同时,有些企业为了能够降低自身的运行成本,会计工作进行时出纳和会计人员为同一人,这样就为徇私舞弊现象的出现提供了可能.内控工作进行时需要部门之间合作,企业部门设置不完善为内控工作的开展带来了很多的阻碍.
(三)缺乏风险意识
企业发展时面临着风险,既有自身经营风险,也有外部市场风险,风险的存在容易导致企业出现损失.内控工作开展时需要企业做到风险评估工作,了解企业存在的潜在风险,并进行合理的规避,但是企业实际工作开展时常缺乏风险意识.胜威公司是一家丝网制造公司,产品出口到美国、加拿大以及澳大利亚等地区,在行业内具有一定的影响力.其公司内控人员中,超过60%的员工不了解企业风险,只有20%的内控人员对于风险了解,剩余的内控人员对于企业风险也是一知半解.工作开展时没有进行相应的评估工作,为企业的发展埋下了很大的隐患.
三、企业内部控制制度出现问题的原因
(一)不重视内部控制制度建设
由于自身的原因,很多企业尤其是一些中小企业不重视内控制度的建设,这些中小企业认识不到内控的重要性,导致制度建设遇到了一定的阻碍.据调查,超过46%的中小企业没有成立内控部门,内控工作进行时,其他部门也常常不配合相应工作的开展.导致这种情况出现的原因主要是由于中小企业的管理者能力水平低,思想观念落后,对于内控不够了解,认识不到内控对于企业发展的作用.内控工作实施需要具有一个良好的企业环境,企业不重视制度建设,没有建立相应的文化.
(二)内部控制队伍建设缓慢
企业内部控制人员的能力比较低,诺华金属丝网制品有限公司是一家丝网制造公司,公司现有的5名内控人员中,只有2名内控人员的学历为本科,所占的比例为40%,剩余的60%内控人员学历为专科学历,这些内控人员对于内部控制的认识有待提升,不清楚企业内部控制的具体内容,工作开展中存在失职的行为,制约着企业内控工作的开展.不仅如此,诺华金属丝网制品有限公司内控人员的工作时间比较短,2名内控人员为刚毕业的大学生,剩余3名的工作时间仅有1年,工作时间短,经验不够丰富.导致内控人员能力低的原因既有自身原因,也有企业原因.自身原因方面员工业余时间不重视能力提升,不能适应岗位的需求.企业原因方面,企业缺乏对内控人员的培训,或培训的周期比较长,内控人员能力提升缓慢.
(三)制度形式化问题严重
影响企业内部控制制度实施的主要因素在于企业的激励措施不到位,员工工作积极性差,导致制度只是流于形式,不能真正落实.例如菲普乐商贸有限公司内控开展就存在制度形式化问题,公司主要进行生活日用品的销售.公司在发展时没有专门制定激励措施,员工除了基本的工资保障外并没有其他的福利,导致员工的积极性和满意度都较低.公司员工中有24%的员工对现有的激励措施感到满意,其余76%的员工对激励不太满意,激励效果差,员工工作时存在消极怠工的情况.正是很多公司的员工处于消极的工作状态,企业制度流于形式也是情理之中.
(四)监督机制不健全
总结:本论文为您写内部控制毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
参考文献：
1、 企业内部控制制度建设 摘 要 随着经济和社会的不断发展，企业想要在激烈的市场竞争中站稳脚跟，保持可持续发展的势头，除了要努力提高企业自身的经济效益之外，企业的内部控制。
2、 企业内部控制制度 目前，中国经济正处在转型攻坚阶段。企业如何在萎靡的经济形势下得以存活并持续发展，除了精准的市场定位，还需要精细化的企业内部管理，其中内部控制是很。
3、 大学生创业初建立企业内部控制制度必要性 摘要：李克强总理发出的“大众创业，万众创新”的号召，为大学生创业提供了很多的优惠条件，大学生又有适应市场需求的专业知识和创业热情。在这种良好的环。
4、 我国企业内部控制和风险管理 摘要：企业的内部控制风险管理机制，主要包括运行管理机制以及风险管理机制，企业内部控制主要是管理控制以及会计控制。本文主要研究企业内部控制的风险管。
5、 企业内部控制制度建立和完善 摘 要：企业进行内部控制的目的在于对各类工作进行合理规划，严格控制工作流程，提高企业内部各项工作效率及经济效益，促进企业发展进步。但是，我国许多。