论文企业营运资金管理是关于资金管理方面的论文题目、论文提纲、企业资金管理论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
【摘 要】本文主要结合企业营运资金管理存在的主要问题,分析提高企业营运资金管理效率的具体对策.
【关键词】企业营运资金管理 问题 对策
一、我国企业营运资金管理存在的问题
(一)流动资金不足
目前,我国企业普遍存在流动资金短缺的情况,面临着营运资金风险.作为社会资源的一种体现,资金包括流动资金的紧缺是在所难免的.但是,这种流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限,诸多不合理因素的存在严重干扰了各企业个体和全社会总体的营运资金运转.营运资金作为维持企业日常生产经营所需的资金,和企业经营活动的 循环密切相关,营运资金不足将直接影响企业交易活动的正常进行.另一方面,企业要扩充规模或者转产经营,也会因得不到必要的资金而一筹莫展.
(二)营运资金低效运营
企业营运资金低效运营的情况十分普遍,主要表现为以下几点.
1、流动资金周转缓慢,流动资产质量差,不良资产比重较大.应收账款数量普遍增高,且相互拖欠情况比较严重,平均拖欠时间增长,应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较大.在计划经济向市场经济转轨过程中,由于许多企业对市场认识不足,盲目进行生产,导致产品结构不合理,竞争力差,原材料、产成品、半产品等存货不断积压,占用了企业大量资金.此外,部分企业存货的账面价值大大高于其市价,但高出部分并没有被及时摊入企业成本费用中,造成存货中包含大量“水分”.
2、应付账款使用率差距大.我们知道,应付账款周转期越短,说明企业的偿债能力越强,无限制延长应付账款周转天数,会降低企业信用等级.但是企业若能在一定期限内有效地使用商业信用这种无息借款,必然会减轻企业的利息负担,增加收益.在我国,由于企业信用体系不健全,部分大企业利用自身的信用优势,过分地依靠应付账款融资,造成应付账款的周转率极低；而小企业由于自身原因,较难获得商业信用；还有一些具备利用商业信用条件的企业却抱着“不欠债”的传统保守观念,放弃了这种无息的资金来源.应付账款融资方式在各企业中没有达到充分而有效的利用,降低了营运资金的运营效率.
3、流动资金周转缓慢,迫使企业大量借入流动资金,利息的压力又加剧了企业的亏损状况,使企业营运资金周转呈现出恶性循环的局面.
(三)营运资金管理弱化
企业的营运资金管理混乱,缺乏行之有效的管理措施和策略,也是当前企业存在的重要问题之一.
1、 管理混乱.流动性最强、获利能力最低是 资产的特点. 过多或不足均不利于企业的发展.部分企业,尤其是广大中小企业,财务管理机构不健全、财务人员短缺,没有制定合理可行的最佳 持有量,编制 预算,并采取有效措施对 日常收支进行控制. 管理有很大的随意性,经常出现没有足够的 支付货款和各种费用或 过剩现象.这种对 的粗放型管理模式是不能适应市场竞争趋势的.
2、应收账款控制不严,资金回收困难.很多企业业务收入的连年增长并没有带来利润的持续增长,主要原因就是同期应收账款数额增长的比例更大,而且账龄结构越来越趋于恶化,经营净 流量持续为负.
二、完善企业营运资金管理的对策
(一)改善企业外部环境
1、政府应在进一步明确政企关系、加快企业制度改革的基础上,进一步完善财政体制改革,为企业形成资本积累机制创造宽松的环境.同时积极推行现代企业制度,充分利用现代企业科学的治理结构,明确各方的责权利,使企业做到彻底的自主理财.企业必须能够真正从其对资产增值的关心上获得增强积累和有效分配投资的内在动力.这样,才能自觉注重资金积累,成为真正意义上的独立经济实体.
2、规范企业的利润分配.当前有些企业,只注重实惠不考虑企业的生产发展后劲,以各种名义乱发奖金或用于福利建设,从而挤占生产资金.考虑到流动资金紧张状况,企业的利润分配应坚持积累优先原则,首先满足生产经营之需要,然后再将税后利润在投资者之间进行分配.
(二)改变企业经营观念,强化企业内部管理
第一,认真做好营运资金计划,事先掌握各流动项目和资本支出的变动趋势,预先消除影响营运资金状况的消极因素.第二,加强营运资金管理的制度建设,做到规范、合理和有序的管理,提高管理层次和水平.第三,建立营运资金管理考核机制,加强企业内部审计的监督力度.第四,加强企业财务预算,提高企业运营效率.通过制定预算,不仅有助于预测风险并及时采取有效措施防范风险,还可以协调企业各部门的工作,提高内部协作的效率.
(三)控制固定资产投资规模,防止不良流动资产
固定资产投资的特点是,一次性全部投入,且占用资金较大,而资金的收回则是分次逐步实现的.固定资产收回是在企业再生产过程中,以折旧的形式使其价值脱离实物形态,转移到生产成本中,通过销售实现转化为货币资金的.这种资金的回收往往是缓慢的.由于投资的集中性和回收的分散性,要求我们对固定资产投资,必须结合其回收情况进行科学规划.避免出现企业在实际经营过程中,过分追求投资规模,扩大生产能力,而影响营运资金正常运作的情况.不良流动资产主要是指不能收回的应收款项和不能按其价值变现的积压、变质和淘汰的存货.这些不良流动资产产生的主要原因在于管理问题,并会直接导致营运资金的流失,使企业遭受经济损失.防止不良流动资产的产生应做好以下几方面工作：产品以销定产,确定货款回收责任制,和信誉好的用户制定回款周期,保证及时收回货款；在会计核算方面采取谨慎原则,按规定提取坏账准备金,以防止坏账的发生；把好物资采购关,防止采购伪劣物资,并做好仓库物资保管工作,及时维护各类物资,防止变质和损坏；合理确定物资储备定额,防止过量储备,根据市场情况及时调整,对供大于求的物资,按月需求量订货结算,甚至采取无库存管理.
参考文献
[1]李亚鲁.刍议营运资本管理和策略[J].华北科技学院学报,2006（03）.
[2]刘文霞.企业营运资金质量管理问题研究[D].延安大学,2010.
[3]张拓.营运资金管理绩效对盈利能力的影响[D].新疆财经大学,2011.
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参考文献：
1、 企业营运资金管理和改进 【摘 要】营运资金是维持企业流动性的重要资金，是企业日常生产经营的资本主要表现形式。从会计的角度而言，营运资金涉及流动资产和流动负债的所有科目，。
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