论文集团化水泥企业营运资金管理是关于对不知道怎么写资金管理论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文企业资金管理论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
摘 要：随着市场竞争日趋激烈,营运资金有效管控的重要性也越发突出.SWC公司作为一家以水泥生产经营的集团化企业,着力加强营运资金管理,取得了良好的成效.本文以SWC公司的实践为例,探讨如何全面加强集团化水泥企业营运资金管理,助力企业实现效益最大化的经营目标.
关键词：水泥企业 营运资金 管理
一、准确理解营运资金及营运资金管理的定义
(一)营运资金的定义
营运资金,是指流动资产减去流动负债的净额,是一个综合的会计概念.根据会计恒等式,流动资产营运资金等于流动资产-流动负债等于（非流动负债<资金>+权益资金本）-非流动资产.
其中流动资产是指可以在一年以内或者超过一年的一个营业周期内实现变现或运用的资产,按其存在形态来看,可划分为 、可交易金融资产、应收账款、其他应收款、存货等类别,具有占用时间短、周转快、易变现等特点,不同类别的流动资产具有不同的可变现性,即流动性.
流动负债,则是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内履行的现时义务,在会计上表现为需对企业内外各方偿付（或支付）的债务,在类别上可分为短期借款、应付账款、其他应付款、应付税金、应付薪酬等项,具有偿付义务确定、偿还期短的特点.
营运资金反映了流动资产和流动负债的总和,流动资产和流动负债的比较关系从一个侧面反映了企业的偿债能力,是分析和判断企业资金营运状况和财务风险的重要综合性指标,营运资金管理是企业财务管理的中心任务之一.
(二)营运资金管理的定义
和营运资金的含义相对应,营运资金的管理亦即对企业流动资产及流动负债中所含各种要素的全面管理.一个企业要维持正常的运营就必须要拥有和运作适量的营运资金,且鉴于营运资金以各种形态存在于企业运营的全过程,营运资金的管理必然构成企业财务管理的最重要组成部分之一.从资金角度来看,企业经营全过程就是资金在不同形态之间转化流转的过程,也是企业经营价值的实现过程.具体而言,任何一个企业或组织,要搞好营运资金管理,必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题.
第一,企业运用的管理,应该投资多少在流动资产上,以及在各类别上怎么配置,即资金运用的管理.主要包括 管理、应收账款管理和存货管理.
第二,企业流动资金来源的管理,主要是资金筹措的管理.主要包括银行短期借款的管理和商业信用的使用管理.
可见,营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理.
二、设定清晰简明的营运资金管理目标
营运资金管理必然统驭于企业管理的目标,服从服务于企业的利益最大化,为企业的有序运营和效益保驾护航.但究其本质,核心目标无非两个方面：一是保证企业拥有足够充裕的资金,确保企业运营各环节不因资金问题出现脱序,确保企业的生存和持续运营；二是合理资产负债的配置,有效掌控资金风险的同时,尽量压减各项占用,提高资金使用效率,节约资金成本,提高企业效益.
三、把握好营运资金管理的工作原则
（一）统一思想,全体人员必须树立“ 为王”的理念
利润最大化是企业经营的直接目的,但会计意义上销售收入和利润的实现,并不等同于价值的实现,并不一定带来 流量.而货币资金是企业的血液,既是经营活动的起点,也是经营活动的终点和目的, 流量体现了利润的含金量,企业效益最终必须体现在 的增量上来,取得 体现着实现企业经营的价值和目的.对企业来说,生存比盈利更重要,生存的前提则是以充足的 流量以保持偿债能力.SWC公司利用各种形式,广泛宣传营运资金的重要性,使各级管理层均能充分认识和认同 流量管理的重要作用,在经营工作中自觉将 流量的管理置于企业管理的核心地位,形成企业上下共同关注 流量的良好氛围,真正做到企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心.
(二)全员参和,落实责任
营运资金运行于企业经营的各个环节,涉及企业的所有部门和人员,营运资金管理绝非财务部门一家的工作,全员参和、落实责任非常重要.在实务中,SWC公司按照业务循环落实部门责任,明确规定 管理及部分其他应收、应付款由财务部门负责,应收账款及预收款管理由销售部门负责,预付账款及应付账款由采购部门负责,备用金及行政费用管理由行政人事部门负责.各项相关指标均和相关责任人的薪酬考核兑现挂钩,既有压力,又有动力,极大地调动了责任人的主动性和积极性.
(三)全面预算,全面管控
营运资金涉及企业的所有业务环节及企业生命周期,资金管理必须和业务循环相结合,做到全要素、全过程、全方位管理.
（1）全面预算,计划到位.企业管理层要十分重视预算的作用,每年均成立两级预算工作小组,充分考虑经济市场环境、发展战略和企业实际,运用科学合理的方法,做好企业年度经营预算,在年度预算中就对营运资金相关指标进行预测,以 预算作为整个预算体系的起点和终点,确定全年货币资金流入量、流出量以及各考核时点的存量等预算指标和优化资产负债结构的目标,并以滚动预算、月度计划的方式分解落实到各月份,在两级企业中积极开展月度对标和财务分析工作,并以此指标作为相关责任人的考核依据.
（2）全要素、全过程管控.鉴于对营运资金是一个综合性概念,它包含多种要素.企业经营业务循环是业务价值的实现过程,以 投入为起点,并以实现 收入为终点,期间历经各种资金形态的变化,且资金的来源也根据经济市场状况、企业的具体情况和业务需要而各不相同,因此,要实现对企业 流的控制,就必然结合采购（支出）、生产（结存）、销售及行政等全业务循环,针对不同的要素采取相应的全面管控措施,才能达到有效管理的目的.
四、充分落实营运资金管理的手段
(一)货币资金管理
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参考文献：
1、 企业营运资金管理和改进 【摘 要】营运资金是维持企业流动性的重要资金，是企业日常生产经营的资本主要表现形式。从会计的角度而言，营运资金涉及流动资产和流动负债的所有科目，。
2、 圆通物流公司的营运资金管理 摘 要：营运资金是企业财务资金管理过程中最具有活力的要素，其较强的流动性和周转性是其区别于其它资金的主要特点。本文以圆通物流有限公司为案例，通过。
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