论文论我国中小企业信用担保法律制度完善是关于对不知道怎么写信用担保论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文企业如何信用担保论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
[摘 要]中小企业信用担保是解决中小企业融资难的一种有效手段.本文分析了我国中小企业的信用担保体系的基本内容,重点探讨了我国中小企业信用担保的法律制度及其局限性,指出了我国中小企业信用担保的法律框架存在的问题,最后提出了完善我国中小企业信用担保法律制度的思路和对策.
[关键词]中小企业；信用担保；法律制度
[中图分类号]F832.39
[文献标识码]A
[文章编号]1006－5024(2011)07－0187－03
一、我国中小企业的信用担保体系
1.建立了“一体两翼四层”的信用担保体系.“一体两翼四层”的“一体”是指担保资金和业务经费以政府预算资助和资产划拨为主,不以盈利为主要目的而设立的中小企业信用担保机构；“两翼”则是指在城乡社区中以中小企业为服务对象的互助担保机构和商业担保机构；“四层”指 、省(市、区)、地市、县(市)设立的担保机构.
其中,政策性担保是我国中小企业信用担保体系的核心,其资金来源有政府预算拨付、国有土地及资产划拨、民间投资和社会募集等资本金以及政府信用担保基金、再担保准备金、会员风险保证金、国内外捐赠等.其担保业务涵盖以下两方面：一是为中小企业开展业务提供信用担保、信用管理和咨询等；二是其他政策性担保业务.互助性担保是我国中小企业信用担保体系的重要补充,分布在我国城乡社区,由当地的工商联作为发起人,金融机构积极协助,会员企业互助联合、小额入股,自我服务和管理、自担风险,其机构是社团法人.而商业性担保也是我国中小企业信用担保体系的重要补充,其以独立法人、商业化运作、以盈利为目的和同时兼营投资等其他商业业务为特征.
2.实行财税优惠制度.根据《中小企业信用担保资金管理暂行办法》(财企[2010]72号)、《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》(国办发[2000]59号)以及《关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》(国税发[2001]37号)的规定,我国中小企业信用担保机构获得的财税支持包括：对符合条件的担保机构开展的中小企业融资担保业务,按照不超过年担保额的2％给予补助；对符合条件的再担保机构开展的中小企业融资再担保业务,按照不超过年再担保额的O.5％给予补助；在不提高其他费用标准的前提下,对担保机构开展的担保费率低于银行同期贷款基准利率50％的中小企业融资担保业务给予补助,补助比例不超过银行同期贷款基准利率50％和实际担保费率之差；特殊情况下,对符合条件的担保机构、再担保机构,按照不超过新增出资额的30％给予注资支持；对经国家经贸委审核批准,纳入全国中小企业信用担保体系,并按地市级以上人民政府规定的标准收取担保业务收入的非营利性中小企业信用担保、再担保机构所从事担保业务收入,由财政、地方税务局审核后上报本省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府批准免征营业税,免税期限为3年,从纳税人享受免税之日起计算.
3.建立了风险补偿机制.根据《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》(财政部财金[2001]77号)和《关于加强中小企业信用担保体系建设意见的通知》(国办发[2006]90号)的规定,我国中小企业信用担保初步建立了风险补偿机制,包括担保机构应按当年担保费的50％提取未到期责任准备金；按不超过当年年末担保责任余额1％的比例以及所得税后利润的一定比例提取风险准备金,用于担保赔付；风险准备金累计达到担保责任余额的10％后,实行差额提取；对于由政府出资设立,经济效益和社会效益显著的担保机构,要求各地逐步建立合理的资本金补充和扩充机制；鼓励有条件的地区建立中小企业信用担保基金和区域性再担保机构,以参股、委托运作和提供风险补偿等方式完善中小企业信用担保体系的征信、风险补偿机制等.
二、我国中小企业信用担保的法律框架和问题
(一)我国中小企业信用担保的法律框架
1.《担保法》：《关于建立中小企业担保体系试点的指导意见》规定,中小企业信用担保属于《担保法》规定的保证行为.而根据《担保法》,保证是指保证人和债权人约定,当债务人不履行债务时,保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为.另外,《担保法》及相关司法解释对保证的方式、保证合同的内容、保证人的条件、保证责任等作出了相应的规定.
2.《中小企业促进法》：全国人大常委会于2002年6月29日通过《中小企业促进法》,规定要支持建立中小企业信用担保体系；县级以上人民政府和有关部门应当推进和组织建立中小企业信用担保体系,推动对中小企业的信用担保,为中小企业融资创造条件；鼓励各种担保机构为中小企业提供信用担保；鼓励中小企业依法开展多种形式的互助性融资担保.
3.配套规范性法律文件：为了顺利贯彻实施中小企业融资信用担保制度,我国还先后制定了十余部相关的配套规范性法律文件.它们包括《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》(国经贸中小企[1999]540号)、《关于加强和改进对小企业金融服务的指导意见》、《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》(国办发[2000]59号)、《关于建立全国中小企业信用担保体系有关问题的通知》、《国家税务总局关于中小企业信用担保、再担保机构免征营业税的通知》(国税发[2001]37号)、《关于加强地方财政部门对中小企业信用担保机构财务管理和政策支持若干问题的通知》(财企[2003]88号)、《银行开展中小企业贷款业务指导意见》、《关于加强中小企业信用担保体系建设意见的通知》(国办发[2006]90号)、《关于印发深化中小企业贷款和信用担保体系建设工作的指导意见的通知》(发改企业[2007]581号)、《关于支持引导中小企业信用担保机构加大服务力度缓解中小企业生产经营困难的通知》( 企业[2008]345号)、《关于进一步促进中小企业发展的若干意见》(国发[2009]36号)、《中小企业信用担保资金管理暂行办法》(财企[2010]72号)、《关于加强中小企业信用担保体系建设工作的意见》.
(二)我国中小企业信用担保法律制度存在的问题
实践证明,这些规范性法律文件为解决中小企业融资难的问题发挥了积极的作用.然而,目前的法律框架存在诸多局限性和不足,具体表现在如下方面：
1.虽然作为中小企业信用担保的法律框架核心的《担保法》、《若干问题的解释》和《中小企业促进法》使担保业务的开展有了法律依据,但是中小企业信用担保的活动具有特殊性,而这两部法律没有对该活动的特殊性给予特别的规定,难于在实践中对中小企业信用担保形成有效的操作意义.一方面,《担保法》及其《若干问题的解释》属于担保行为法,立法思想在于保障债权人实现其债权,主要反映债权人的利益,侧重于规范普通担保行为,而未对担保机构的市场准入和退出、业务范围和种
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参考文献：
1、 国际经验比较看我国中小企业信用担保体系路径选择 摘要：西方发达国家建立信用担保体系较早，运作较成熟，在机构组织、资本筹集和管理等方面有很多成功的经验。我国中小企业信用担保实践起步较晚但发展迅速。
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