论文企业内部控制失效原因探析是关于内部控制方面的论文题目、论文提纲、内部控制定义论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
摘 要：本文分析了企业内部控制失效的原因,并针对这些原因提出了相应的解决对策,试图为加强企业内部管理提供更多行之有效的建议.
关键词：企业 内部控制 失效原因 对策建议
一般来说,企业的内部控制指的是单位处于保证单位经营活动能够有效进行,单位资产保持相对安全和完整,会计资料相对真实而完整等方面的目的进行制定并实施的一些政策和程序.目前,我国的部分相关机构不断出台有关强化企业内控的措施,对强化企业的内部监督并规范、整顿社会主义的市场经济秩序起到了重要的作用.和此同时,对于提高企业的竞争力起到重要的意义,然而纵观企业的内控环境及制度而言,仍存在较多的局限性.因此应给予有效的对策解决,更好地发挥企业的内部控制,促进企业的健康发展.
一、企业内控失效的一些原因
近些年,我国的许多企业出现巨额亏损、财务危机甚至重大舞弊违法等影响企业持续经营的恶性事件,如银广夏、亿安科技、中航油等.这些问题的出现和企业内控失效存在直接的关联.
(一)思想意识层面上,内控不受到企业重视
我国的经济体制改革以后,理论上对政企分开提出了一定的要求,但这种要求在实践的执行过程中贯彻的并不彻底.其一,很多主管部门往往出于利益和权利双方面的顾虑,仍然会对企业实行一些行政上的干预,这导致客观意义上企业并没有拥有自主理财权利.此外,对于一些经营状况欠佳的企业采取的一些盲目保护方面的机制往往会助长员工的消极怠工的习惯,使企业内控动力不强.
（二）经营权和所有权制约失衡,导致企业的内控权责不明晰
企业往往缺乏确保国有资产在保值增值方面起到强效作用的机制.实际工作中,所有权往往缺位或虚拟.经营权由于缺乏应有控制就会造成经营者以权谋私、独断专行、滥用职权等许多严重的后果.这势必会导致企业内控环境的恶化,会计信息往往依照需求进行“制作”,内部审计得不到应有的重视.
(三)监督机制的弱化导致内控失效时无法提供足够保障
社会监督机构往往包括税务、审计、财政、银行等部分,但在实际工作中,这些机构往往各自为政,难以形成具有综合性的、约束力强的监督合力.这种监督机制的弱化使得企业感受到的威慑力较低.此外,审计方面具有的独立监督的公正没有得到应有的重视,甚至不规范、法制性差,处罚问题时存在重视人情轻视规定等情况,导致执法的力度受到了严重的削弱.
二、坚持并完善内控制度的对策
(一)加快企业内控规范化
政府的推动是助推内控发展的强大外部力量.政府需要将内控建设和内控规范行为作为工作的重要部分,并加快制定相对完善的内控体系.凭借政府的权威对内控制度进行规范化处理往往才是能够从根本层面解决我国企业在管理过程中发生的一些经济类违法犯罪活动的重要手段.
1.制定相对完整的内控规范体系
我国企业内部控制研究起步较晚,目前很多规范内容属于原则性较强的类型,导致现实过程中可操作性较差,要对这些原则性较强的规范进行实务指导并加以推行.
2.扩大企业内控规范的范围
将我国的内控规范的内容和范围和COSO报告进行比照可以发现,二者间还存在相当大的差距.内控规范内容多数集中于会计领域,作为市场经济主体的企业,其权利和义务往往会在逐步的规范过程中被执行,并在社会经济生活中发挥越来越重要的作用.此外和企业内控相关的一些内容在其范围的界定上也会越来越广；企业环境、经营哲学和文化理念等方面的环境和风险因素都应被纳入企业内控范围.
(二)完善公司的治理结构
加强企业内控,首先要实现对内控环境的优化,最主要的措施就是要对公司的治理结构进行完善.要着力设计出一套有效的机制,通过这一机制的运行顺利实现激励经营者又能够约束经营者的目的,从而对所有者的权益进行保障,促进企业的内控监督和实施的加强.结合企业的内控建设,完善我国的企业公司治理的结构具体应该从以下几个方面进行.
1.明晰企业产权,优化企业的股权结构
明晰企业经营者和所有者的权、责、利,明确各自的责任以及控制权,使各方为共同建立并完善企业内控制度进行努力.同时确保股权结构的合理性并给予优化,确保公司治理的机制能够有效运行.具体可以通过减少上市公司中国有股持有比例的方式实现,建立起股东大会、监事会、经理层和董事会间的相互制衡机制.
2.设置企业组织机构并明确其职责范围
现代的企业应根据决策机构、权力机构、监督机构和经营机构相互分离和制衡的原则形成董事会、监事会、经理层和股东大会的机构,从而共同组成公司的治理结构,其目的是为了弥补契约不完全和责任不对、各方利害关系以及人员信息的不对称问题,从而实现企业的效率和公平的统一.
3.建立相对规范的约束机制和激励机制
首先要通过改变落后的用人制度,取消企业经理人员行政任命的制度,推行聘任制的方式.同时通过直接和间接的方式,有效对企业的内控制度进行监督,确保企业的规章制度发挥约束作用.此外积极采用多种方式提高企业的激励机制,更好地激发员工的工作积极性和主动性,促进企业内控制度的健康发展.
三、结束语
总之,内控制度对于企业的长期、稳定、健康发展具有十分重要的意义,确保企业内控制度的有效性,是保证企业拥有更大发展空间的有效方式；随着市场经济的深入发展,经济全球化的浪潮席卷着世界上的各个角落,因此我国的企业应更加重视企业的内控制度建设问题,从而巧妙应对面临的机遇和挑战,迎合时展的有利脉搏,更好地促进企业的长远稳定发展.
参考文献：
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参考文献：
1、 企业内部控制对会计信息质量影响的探析 摘要：由于经济的发展而导致会计信息在资本市场的重要性越来越突出，这就依赖于会计信息的質量。而内部控制是贯穿于企业管理经营的各个环节当中，这就对企。
2、 互联网背景下企业内部控制风险探析 【摘 要】2015年的三中全会中提出“互联网+”行动计划，是我国互联网技术与传统生产经营对接的重要节点。互联网环境下的企业活动发生了较大的转变，。
3、 企业内部控制问题探析 摘要：内部控制是现代企业完善自身管理与运作的重要组成部分，在企业日常生产与经营中占据着十分重要的地位，企业必须对其加以重视与研究。面对日益激烈的。
4、 监狱企业内部控制 摘要：伴随着中国经济发展模式的转型升级，2008年以来财政部相继出台《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制应用指引》。
5、 企业内部控制完善 在企业外部发展环境稳定的情况下，企业要想获得更大的进步必须提高内控水平。近些年来，企业不断引进新的内部控制管理理念，它的应用提升了管理层对企业内。
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