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关于内部控制论文范文 新形势下企业内部控制改进策略探析相关论文写作参考文献

分类:职称论文 原创主题:内部控制论文 更新时间:2024-02-02

新形势下企业内部控制改进策略探析是关于内部控制方面的论文题目、论文提纲、内部控制五要素包括论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。

摘 要:新形势下,我国的经济发展进入了一个新的时期,社会发展也随着经济的发展而进入转型期.在这样的背景下,企业的发展面临着诸多挑战,同时也面临着更多的机遇.在挑战与机遇并存的状态下,企业为了谋求更好的发展,纷纷开展内部控制体系构建.企业内控体系构建对于增强企业的核心竞争力具有十分重要的作用.本文首先分析了新形势下企业内部控制存在的问题,然后提出了改进企业内控体系的具体策略,旨在更好地强化企业的内控管理,为企业的健康发展提供有力保障.

关键词:新形势;企业;内控体系

一、新形势下企业内部控制存在的问题分析

新形势下,不少企業虽然意识到加强内部控制的重要性,并纷纷开始实施,但由于多种因素影响,企业在内控实践中暴露出一些突出问题,这些问题对企业内控工作的全面开展产生极大的不利影响.基于这种利害关系,应该清晰地认识到现阶段企业内控中存在的突出问题,以便采取针对性措施进行改进完善.

(1)内控环境不佳.内控环境是内部控制的最重要要素.任何企业都存在于一定的环境中, 控制环境的好坏,直接影响到企业内部控制的贯彻与执行.内控环境包括企业管理者的经营管理理念、方式和风格,组织机构设置,授权和分配责任的方法,人力资源政策等.从目前来看,部分企业管理者偏好传统管理方式,缺乏现代管理理念,内控意识薄弱.在实际工作中,有的企业只明确了财务部门的内部控制权限,将内部控制工作全权交由财务部门负责,忽视了调动其他职能部门参与内控的积极性,同时,对管理层和员工的内部控制权限划分不清晰,内部激励机制也不够健全,直接削弱了内部控制的职能.此外,很多企业忽视企业文化建设,内控工作人员的基本素质低下,也给企业内控实施带来诸多不利.

(2)风险控制薄弱.随着经济全球化的发展,市场竞争日趋激烈,企业面临的风险亦日益凸显,如何辨识、评估、控制风险,使企业更好地生存和发展,已成为企业关注的焦点.风险控制作为现代企业内控管理的重要环节,在企业内控体系中具有十分重要的价值.目前企业内控体系中风险控制属于薄弱环节,很多企业没有设置专门的部门对企业的风险进行识别、评估、控制,部分企业成立了风险管控团队,但缺乏风控经验,专业能力普遍低下,很难保证企业的风险控制执行力,最终影响企业内部控制效果.

(3)忽视内部审计建设.当前,有不少企业在经营发展中以一把手负责制为中心,企业领导人认为业绩考核是职位晋升的关键条件,很少将注意力放在强化内部控制、加强风险防范和内部审计建设这些方面.企业内部审计常见的形式有离任审计、经济效益审计与事后违规审计三种.其中,事后违规审计在企业中的比重较大,而该审计形式下的内部审计定位不准确,致使内部审计的职能优势得不到充分展现.此外,我们还可从以下两点看出企业忽视了内部审计的重要性:首先,企业总是强调加强经济活动的事后审计,很少注重经营过程的风险事前预测及事中预防、分析,如此一来,企业经济活动将难以得到全方位的有效监督与控制,风险管理体系中的内部审计也就发挥不了大的作用.其次,不少企业的内部审计部门隶属于财会部门,权威性与独立性不强,另外财务经理在做好本职工作的同时,还兼顾审计工作,这样就很难及时发现企业经营中存在的漏洞,就算审计发现了问题,企业领导人往往也不会对审计部门披露的问题进行任何处理.

二、新形势下企业内部控制的改进策略

(1)改善企业内部环境.良好的内部环境是企业内部控制有效性的保障.改善企业内部环境应从以下几方面入手:一是健全现代企业组织架构.企业治理结构是组织架构的核心部分,企业应针对董事会、监事会、管理层三方实际情况,清晰划分各自的职责权限,使之独立开展决策、执行及监督活动.同时,企业还应完善内部职能机构,明确相关人员的作业内容,根据组织结构与业务流程建立详细完善的制度.二是注重培养管理人员的现代管理意识,强化其社会责任感,更新其传统管理观念和方式.三是加强企业内控文化建设,形成浓厚的内部控制氛围,使员工从思想上观念上实现彻底转换,为内控实施奠定广泛的群众基础.四是实施良好的人力资源政策,重视对员工的选择、使用和培养,保证员工更好的履行规定的职责.

(2)重视企业风险控制.风险控制是企业内控管理中的一个相对薄弱环节.风险意识不强,风险控制薄弱,是企业发生重大风险事件的重要原因.面对这种情况,企业应将内部控制的重点逐渐向风险控制转移.风险控制不应仅局限于单个岗位、单项职责、单项业务、单项流程,而是要包括企业活动的全过程;凡是可能诱发和产生风险的活动都应加强控制.当然,为提高风险控制效率,要对最容易产生风险的(转50页)(接48页)关键点实施重点控制,其中最重要的是对资金风险的控制.资金涉及现代企业整个经营过程,实际中,应建立完善的资金集中归口管理制度,对负责筹资、投资以及营运工作的部门及人员进行具体的职责划分;建立健全不相容岗位相分离机制;建立监督检查及项目后评论制度,以便充分了解与掌握资金内部控制状况.

(3)加强企业内部审计信息化建设.随着企业会计电算化与信息化的发展,要求企业进一步加强内部审计建设,在传统审计方式基础上加以改善和创新,逐步朝着数字化审计方向发展.首先,企业应加强审计人才培养,定期组织内部审计人员参加信息化专业培训,使其懂得如何运用计算机有效开展内部审计工作.其次,企业应构建专门的审计信息数据库.数据库应包括内部审计制度、审计文献数据、审计历史数据、审计案例等内容.最后,通过内部审计软件的查询、筛选、汇总分析等功能综合评价与有效监控企业财务信息状况,同时对企业流动资金使用过程进行动态化跟踪,最终完成基于风险管理的内部审计任务.

(4)加强监督,落实责任制.由于现代企业是在动态的状态下开展各项经营活动,因此只有进行有效监督,才能使各项规章制度落实到位,并发挥应有的作用.企业不仅要开展日常监督活动,还必须加强专项监督,明确具体的监督领域与监督内容.此外,企业还应构建并落实问责制,根据监督检查结果对相关人员进行问责,促进相关人员在内部控制工作中认真履行自己的职责.

综上所述,在当前社会转型期以及经济发展新常态下,企业内部控制工作在企业发展中的作用越来越显著.强化内部控制,不仅能够推动企业更好地适应市场的基本需求,走上一条可持续发展之路,同时它也是每个企业实施长远战略规划的重要手段.从大的方面来说,企业经营管理水平提高了,对国民经济的发展也具有重要的促进意义.因此,现代企业应高度重视内部控制建设,将其作为头等工作来抓.

参考文献

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2.尚亮,徐铮,邓玉华.现阶段我国内部审计存在的问题及对策.科研,2015(38).

3.谢兆岭.浅析国有企业集团内部审计存在的问题及对策.现代经济信息,2015(21).

4.晋晓琴.我国企业内部控制规范体系存在的问题及对策.财会月刊,2015(28).

5.阚京华.COSO 内部控制框架的变化解析与启示:从形式到内容.会计之友,2015(04).

(责任编辑:郭中清)

总结:该文是关于内部控制论文范文,为你的论文写作提供相关论文资料参考。

参考文献:

1、 新经济形势下企业内部控制中的问题探究 摘 要:随着我国市场经济的飞速发展,目前已形成了以经济、信息技术、科技为主要发展动力的新经济形势。新经济形势在为企业带来更多发展机遇的同时,对企。

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