论文刍议企业内部控制存在的问题与是关于对不知道怎么写内部控制论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
摘 要：企业内部控制是保证企业各项业务活动正常运行而制定和实施的政策和程序,是完善公司治理的重要方面.在新形势下,如何加强和完善企业的内部控制,已经成为各方面关注的热点问题.文章从界定内部控制的概念及其重要性、内部控制关注的核心要素等问题出发,分析了当前我国企业内部控制中存在的问题,进而从五个方面提出了我国企业完善内部控制的具体对策.
关键词：内部控制 公司治理 概念界定 存在问题 具体对策 核心要素
中图分类号：F270
文献标识码：A
文章编号：1004-4914（2015）05-263-03
一、相关概念界定
(一)内部控制的概念及其重要性
内部控制是指在一个单位内部,为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策与程序.加强企业的内部控制有利于防止企业资产的的流失,实现资本的保值增值,保证会计信息的真实性和准确性,增强决策的科学性,有效地防范公司经营风险,强化公司管理,减少决策失误,降低道德风险,提高经济效益.它已经成为衡量现代企业管理水平的重要标志之一,完善企业内部控制制度,保证会计信息的质量,对于完善公司治理结构和信息披露制度,保护投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义.因此,如何加强和完善企业的内部控制,已经成为各方面关注的热点问题.
(二)内部控制关注的核心要素
内部控制理管理要解决两个核心问题：一是从事该业务活动人员资格认定问题；二是合理委托授权问题.人员资格认定是客观判断职工能力和品质的过程,通过这种认定能够合理确定工作岗位的合适人选,形成企业内部控制的组织梯队.而合理委托授权,要解决的是责、权、利的约束问题.所以加强对人员的监控管理是内控制度建设中的关键问题.首先,要将岗位的责任、权利、利益严格确定下来,使员工的每天工作都在制度的约束中进行.其次,要建立适时的监控系统,让不称职的员工离开其工作岗位.内部控制的重点是对企业内部各层次管理者的监督和约束、协调工作.通过这种授权委托形成合理的监控系统以保证内部控制制度的贯彻执行.
二、我国企业内部控制存在的问题
(一)管理者对内部控制制度认识不足
目前,虽然企业管理人员对内部控制重要性的认识在不断加强,但是我国企业管理层关注企业扩张,重视企业的生产经营业绩,看轻乃至忽视内部控制管理的现象仍然普遍存在.即使是认识到企业内部控制重要性的单位,也是经常把内部控制简单的理解为审计和检查,关注的只是审计的结果.强化内部控制仅仅是重视了对结果的审计和检查.此外,企业在业务处理过程中,常以强调灵活性或特殊性为由而不按规定程序办理,使内部控制制度失去了应有的刚性和严肃性.另外,由于企业对外部环境和经营业务等的变化难以预料也会导致管理滞后,有时也存在无章可循的现象,从而使内部控制也失去了健全性.这使得内部控制在执行过程中流于形式,控制方式也没有跟着更新,其效果也就可想而知.
(二)内部控制环境欠佳
控制环境的优劣影响员工的管理意识,直接影响着企业内部控制的实施效果.企业内部控制环境的建设是内部控制其他要素发挥作用的基础,也直接影响到企业内部控制的贯彻和执行,甚至会影响企业经营目标及整体战略目标的实现.目前大多数企业尚未建立完善的公司治理结构,产权不明晰,企业管理层和员工整体素质不高,董事会与监事会形同虚设,缺乏优秀的企业文化.这些使得企业的控制环境比较薄弱,影响内部控制的执行及其执行的效果.
(三)企业内部缺乏有效的风险防范系统
随着全球经济一体化不断深入,企业间的竞争也越来越激烈,企业面临的经营风险也越来越高,一个企业能否及时有效地进行风险的防范和处理,关系到其兴衰存亡.但是,从目前一些企业的现状来看,大多数企业风险防范还仅仅停留在书面上,并没有深入员工内心,风险防范管理意识还比较薄弱,缺乏对风险的敏感性；风险管理不到位,未能建立一套完整有效的风险管理系统；缺乏风险发生时的相应应急机制,加强风险防范意识的工作任重而道远.
(四)企业信息流通不畅
企业在信息系统的建设上普遍比较落后,部分企业尝试采用信息技术来进行内部管理,如引进管理系统等,但是失败的案例诸多.原因之一是这些相对成熟的系统是基于一些相对成熟的企业研发的,不具有普遍适用性,尤其是对于正在发展的各具特色的中小企业来说,并不“合身”.许多中小企业没有意识到信息管理对企业内部控制和风险管理的重要性,对信息系统的建设和维护缺乏应有的关注.
(五)缺乏有效的内部审计监督机制
内部监督主要通过内部审计实现,监督是在企业经营活动过程中评估政策、制度执行情况的过程.内部审计是内部控制的重要组成部分,并且监督其他内部控制制度的执行情况,内部审计在内部控制中的地位越来越高.一些企业的内部审计基本没有专门的机构,即使有也隶属于财务部门,有些企业只设置了一名内部审计人员,并且也是和单位管理层利益关系比较密切,这种缺乏独立性审计机构设置不可能客观、真实地开展内部审计工作,内部审计机构形同虚设,不能有效发挥内部监督作用.
三、完善企业内部控制的具体对策
(一)进一步树立现代企业价值理念
企业要进一步树立现代企业价值观念,建立科学的公司治理机制,关注企业的可持续发展.科学的治理机制强调分权意识、理性意识、法律意识等.实施某些政策、措施时必须考虑是否有利于企业长远发展,坚决避免只追求短期收益,不顾可持续发展的计划和措施.另外,企业要弱化家族意识,将企业的利益上升到国家和社会利益的高度,才能真正的进步.
(二)不断完善内部控制的环境
完善、健全的企业内部控制环境非一朝一夕的事,企业的内部控制环境要受到组织结构、职工的胜任能力及忠诚度、分权与责任表达、组织牵制与制衡等多种因素的影响,因此需要有一个逐步完善的过程.
总结:本文是一篇关于内部控制论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
1、 企业内部控制制度建立和完善 摘 要：企业进行内部控制的目的在于对各类工作进行合理规划，严格控制工作流程，提高企业内部各项工作效率及经济效益，促进企业发展进步。但是，我国许多。
2、 互联网时代企业内部控制适应性 摘 要：“互联网+”是电子信息化发展带来的一个新生事物，是当前的互联网产业与传统行业相结合，促进产业优化升级的重要工具。作者分析了“互联网+”这。
3、 高校校办企业内部控制体系现状其设计 摘要：高校校办企业内部控制体系的存在目的是为了使其各项资源得以合理配置，以及保证高校校办企业的内部正常运行。在我国的高校校办企业发展当中，对于内。
4、 监狱企业内部控制 摘要：伴随着中国经济发展模式的转型升级，2008年以来财政部相继出台《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制应用指引》。
5、 企业内部控制完善 在企业外部发展环境稳定的情况下，企业要想获得更大的进步必须提高内控水平。近些年来，企业不断引进新的内部控制管理理念，它的应用提升了管理层对企业内。
6、 加强企业内部控制建设 加强企业内部控制建设，既是企业经营市场化和现代企业加强经济管理的需要，又是企业经济活动国际化的需要。对于提高企业经营效率，保护财产安全，实现经营。