论文中小企业资金管理内部控制是关于本文可作为资金管理方面的大学硕士与本科毕业论文项目资金管理实施细则论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
【摘 要】中小企业已经成为我国经济发展的一大生力军.近年来,在市场经济环境持续深入的大背景下,中小企业的经济发展虽然迎来了良好的发展机遇,但是其也面临着诸多艰巨的挑战,尤其是在资金管理和内部控制方面体现得最明显.这类企业的发展运行状态事关我国人员就业以及经济稳定等方面,并对我国国民经济的综合发展布局有着关键性的作用和意义.本文就主要围绕中小企业资金管理及内部控制的相关内容进行探讨和分析,先对资金管理的内涵进行概述,然后分析这类企业资金管理的现存问题,最后探讨完善中小企业资金管理并对其进行内部控制的有效措施.
【关键词】中小企业资金管理 现存问题 内部控制 措施
一、前言
资本对企业的生存和发展有着关键性的影响,其甚至可被视为企业生存发展的“血液”.资金管理对于中小企业的发展也有着深刻的影响意义,其是中小企业财务管理的核心,同时也贯穿于中小企业生产经营活动的全过程.要想切实提升中小企业资金的使用效果,加强对中小企业资金管理以及内部控制的研究势在必行.
二、资金管理内涵概述
资金管理是企业内财务管理的重要构成,合理、有效的资金管理能够为企业发展保驾护航,并促使企业资金充分发挥其资源优势.对于资金管理内涵的界定,观点见人见智、不一而足,有些研究认为资金管理是企业对其自身资源的实际运用和资金来源进行计划和控制、监督和考核.资金管理具体又设计对固定资金的管理、对专项资金的管理以及对流动资金的管理者几大方面.
就中小企业来看,其资金管理的范围主要涉及以下几大方面：一是对企业内部职工的工资收入,奖金和津贴的管理.二是对福利费、劳保以及国家事先规定好的个人其他支出的管理；三是向个人收购公司并用于生产时间的其他物资价款；四是企业人员出差应随身携带的差旅费；五是公司批准使用备用金结算的职工的 支出,以及其他经财务批准的 支出等方面的事项[1].
三、中小企业资金管理现存问题分析
(一)资金使用效率偏低,投资欠合理
现阶段,在对中小企业进行财务资金管理过程中,普遍存在着资金集中管理同企业内部资金分散这一现实问题和矛盾.具体有以下方面的表现,其中一种表现是一些公司普边存在着多头开户这一现象,很多这类企业都会倾向于选择在多个银行开户,这样一来,就进一步加剧了资金分散的程度.另外一种表现是中小企业进行投资决策的随意性相对比较大.很多这类企业在进行决策时都带有很强的主观意识,且大多缺乏理想分析和系统化的数据支持,这样一来,就会导致出现资金使用效率偏低的情况.第三种表现是资金沉淀非常严重,这样就很难充分发挥资金的实际使用功能,更有甚者,还会出现企业内部资金周转跟不上的情况,这样就给企业的正常运营带来了消极的影响[2].
(二)缺失完备的货币资金管控制度
当前,国内很多中小企业还普遍存在着缺失完备的货币资金管控制度这一现实问题.具体表现在以下方面.
其一,对库存 以及银行存款的管理存在着不规范的现象.例如,部分中小企业普遍存在着不严格执行实现规定好的库存 限额,甚至私自设立“小金库”,这样就很难将中小企业内部的 定期盘点制度执行到位,部门中小型企业在开立资金账户时普遍存在着随意性比较大的现象,部分企业甚至还从事一些截留公款、套现等活动,这些都是企业内货币资金管控欠规范的表现.
其二,在中小企业内部还普遍存在着审批制度不够严格的情况,有些审批事项根本没有按照规定好的授权审核程序进行,有的根本没有在授权范围之内进行审批,部分企业还普遍存在着超越审批权限办理审批业务的现象.
其三,中小企业的票据和企业印鉴也存在着管理不规范的现象.当前,国内很多中小企业并没有设立针对新购票据的备查制度,有的还缺失严格的管理制度对票据领取、票据使用以及票据保存进行管理,大多都是出纳一人掌握企业内所有预留的银行印鉴,这样就给携款潜逃以及挪用公款之类的非法现象的出现埋下了隐患.
(三)企业财务管理人员的素质有待提升
国内很多中小企业普遍存在着重视培养科学技术人员,但却有所忽视提升管理人员素质的情况.对于企业的财务管理人员的培养也持以轻视态度,大多数财务管理人员或者是会计通常从事繁琐的日常工作事务,他们基本上没有富余的时间和精力主动地对管理问题进行钻研,他们在参和企业资金管理时往往也很难提出富有建设性的意见和建议[3].并且,还有一些企业财务管理人员自身缺乏专业、系统的资金管理知识,他们有些只是结合以往的认识经验来对企业的资金需求量进行预测,这些人员通常在介入企业资金管理时普遍存在着心有余而力不足的情况.
三、完善中小企业资金管理并对其进行内部控制的有效措施
（一）逐步完善中小企业的资金管理体系
完善中小企业的资金管理系统通常应从以下方面着手.其一,逐步建立健全货币资金的内部控制制度,建立不相容职务岗位分离制度,同时还应遵照不相容职务分离原则,对会计以及会计的相关工作岗位进行优化设计,使其明确其分内的职责权限,进而形成相互制衡的机制,以尽可能减少出现差错和舞弊的可能性.其二,还应建立相应的授权审批之,应对会计的业务以及会计所从事的相关工作的授权批准的范围及权限、责任和程序等相关内容进行明确规定,企业内部门人员还应在其授权范围之内行使相应的承担责任和职权,相关经办人还应在授权范围之内进行各项业务的办理,以有效规避出现公款挪用和侵吞行為的发生.其三,还应建立印章以及票据的管理制度,应明确各类票据的保管及购买、领用和注销相关环节的程序和职责权限,同时,还应设置专门的登记簿对这些事项进行登记,并应强化对银行预留印鉴的管理.
(二)拓宽融资渠道并创新融资方式
要想更好地完善中小企业的资金管理并进行有效的内部监控,还应拓宽融资渠道并实现融资方式的创新.其中发展民间融资就是一种使用非常广泛的融资方式.对国内很多国有银行进行对比不难发现,民间融资在信贷方面的收益费用比相对较高些.借助于民间融资的方式来融资主要是通过对一些私人投资者、中小企业业主的亲人朋友以及和其存在着商业信用联系的关联企业进行融资,这一融资方式不仅很好地提升了中小企业融资的效果,而且也很好地解决了中小企业融资难这一难题.此外,中小企业进行融资还努力寻求同企业之间金融的互助合作,如果条件允许的话,还可考虑融资租赁、风险投资以及股权融资之类的创新型的融资方式.这些融资方式也能有效提升融资效果,同时降低融资的成本和难度[4].
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参考文献：
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