论文高校政府采购内部控制基础性评价实践是适合不知如何写政府采购方面的相关专业大学硕士和本科毕业论文以及关于政府采购的特点论文开题报告范文和相关职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：自2012年《行政事业单位内部控制规范（试行）》颁布以来,财政部于2015年和2016年相继下发文件全面推进行政事业单位内部控制建设,制定内部控制基础性评价标准,开展了内部控制基础性评价工作.在高校开展内部控制基础性评价实践中,政府采购工作是六大业务层面评价之一.針对高校政府采购,剖析了内部控制基础性评价的实质内涵及原则,通过“以评促控”,在事权管理、风险防范、采购管控等方面构建政府采购内部控制管理体系,践行“以评促改”的原则,提升政府采购效能,确保依法依规高效优质地完成采购工作.
关键词：内部控制；政府采购；基础性评价
2012年财政部印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）,目标是合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果.2015年财政部印发《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）,提出“到2020年,基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的,权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系”的建设目标.2016年财政部又印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号）,提出了行政事业单位应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作.与此同时,财政部又下发了《关于加强政府采购活动内部控制管理的指导意见》（财库〔2016〕99号）.据此,全国各高校在上级主管部门的指导下相继开展了内部控制基础性评价工作.结合学校开展内部控制基础性评价工作,笔者就如何做好政府采购内部控制提出一些有效的想法,并展开实践研究.
一、剖析评价指标,准确把握政府采购内控的实质内涵
1.政府采购在高校内部控制体系的比重
政府采购属于内部控制六大业务层面之一,《规范》要求重点关注是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案,并就政府采购业务提出了具体的内控要求.为开展内部控制基础性评价工作,财政部制定了《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》.《评分表》共有12个一级指标,79个二级指标,其中涉及政府采购一级指标1个占7分,在其他一级指标中包含政府采购业务的二级指标有6个占3.5分.可见,政府采购业务是内部控制基础性评价的重要方面,并直接影响到学校正常运行与发展.
2.政府采购评价指标的实质内涵
行政事业单位内部控制基础性评价采用量化评价的方式,分别设置了单位层面评价指标和业务层面评价指标.在单位层面,政府采购相关指标包括建立政府采购管理制度、设置不相容岗位与职责、业务流程信息系统控制；在业务层面,具体指标有政府采购合规、落实政府采购政策、政府采购方式变更和采购进口产品报批.
单位层面.一是要完善政府采购管理制度.评价制度不仅要有,而且应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面.二是设置不相容岗位与职责.针对高校政府采购管理业务,要落实《规范》第三十三条“确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离”,并明确相应的职责,形成相互制约、相互监督的工作机制.三是加强政府采购业务流程设计,实现网上流转签批,建立政府采购制度规定的各项业务控制流程的内部控制管理信息系统.
业务层面.高校采购货物、服务和工程要严格执行上级财政年度政府集中采购目录及标准,对照检查是否做到应采尽采.落实国家和省制定的优先采购自主创新、节能、环保产品政策,是否发挥了政府采购政策功能,鼓励创新,节约能源,保护环境,促进经济社会可持续发展,促进中小企业发展等政策是否得到认真贯彻落实.采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务,以及政府采购进口产品,应当按照规定报批.
二、政府采购基础性评价的原则及指导意义
1.坚持“以评促控”的原则
科学设计政府采购程序控制方法,防范风险.将政府采购内部控制贯穿于高校政府采购活动的决策、执行和监督的全过程,实现对政府采购预算、采购需求、招标文件、招标评标、合同、验收及支付等过程的全面控制.采取兼顾全面的基础上突出重点的政府采购内部控制评价方法,关注采购流程中采购方式选取、采购需求确定、采购文件编制、合同签订、履约验收等关键节点,重点关注涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位,着力防范可能产生的重大风险.
2.坚持底线思维和问题导向原则
立足于本校的实际情况,采用以基本事实作为主要依据的客观性指标进行评价.要建立科学的政府采购内部控制管理体系,创新政府采购管理手段,保障政府采购工作的合法合规,促进校内采购规章制度自我完善.内部控制工作永远在路上,要切实加强政府采购活动中的权力运行监督,有效防范舞弊和预防腐败,不断提升政府采购活动的组织管理水平和财政资金使用效益,促进学校健康、有序地发展.
3.坚持内部控制,推进依法采购
加强内部控制促进高校政府采购相关部门间的相互制衡,形成相互监督和制约机制.同时,通过授权审批、不相容岗位分离等手段对关键岗位实施监控及审计监督部门的介入,能够有效地预防政府采购过程中腐败行为的发生.把政府采购部门的权力始终关在内部控制全面监控体系的笼子里,控制法律风险,严防廉政风险,落实政策功能,提升履职效能,对落实党风廉政建设主体责任、推进依法采购具有重要意义.
三、“以评促控”,构建政府采购内部控制管理体系
1.事权管理体系
政府采购事权涉及高校、采购代理机构和监管部门.目前高校在政府采购管理方面都设立了归口管理部门,有的独立设立采购中心,有的是资产管理部门设置专门科室.归口管理部门负责建立学校政府采购内部控制制度,明确学校相关部门在政府采购工作中的职责与分工,建立政府采购与预算、财务（资金）、资产、使用等业务机构或岗位之间沟通协调的工作机制,共同做好编制政府采购预算和实施计划、确定采购需求、组织采购活动、履约验收、答复询问质疑、配合投诉处理及监督检查等工作.委托采购代理机构采购的,要依法签订政府采购委托代理协议,明确代理采购的范围、权限和期限等具体事项.上级财政监管部门对学校政府采购执行情况进行评估检查,学校监察、审计部门定期对政府采购执行的岗位进行专项审计,并实施在岗监督、离岗审查和项目责任追溯等控制措施.
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参考文献：
1、 财务内部控制其应用实践 摘要：随着我国社会经济的不断发展，我国许多企事业单位的内部都存在着或多或少的问题，大多数问题出在企业内部财务管理方面。这类问题出现的原因在于企业。
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