论文COSO理论在企业财务循环中内部控制应用是关于对不知道怎么写企业财务论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文企业财务管理论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
摘 要：企业为了顺应市场经济竞争需求,亟待破解企业传统内部控制困境,结合企业内部控制实务,结合COSO理论和企业内部控制的业务流程,构建企业在业务流程下财务内部控制体系,收获企业内部控制成效,达到企业长远健康发展要求.
关键词：企业财务；COSO理论；内部控制
基于COSO理论构架企业内部控制体系通过营造良好内部控制环境、合理设计财务流程实现企业内部控制效能.
1.销售收款业务
企业销售收款业务可从职责分离、销售政策、销售合同、发货/退货、收入确认和结算收款环节入手.为确保应收账款、确认收入和坏账数据的核对准确,降低应收账款占用资金量,实现企业销售定价经营效益,第一,职责分离控制环节中,需要将销售合同的签订和合同审批职责分离,将销售、发货、收款和会计记录相分离,将会计记录、坏账计提和坏账核销相分离；第二,销售政策控制环节中,需要制定完善的销售政策,如销售定价、销售提成以及销售赊销等,并报备企业财务部；第三,销售合同控制环节中,需要加强企业财务部对毛利、定价的测算支持,严格按照销售政策权限程序定价,由于客观原因导致未能签订销售合同的,应就投产、结算等主要条款内容进行约定,严格履行销售合同授权审批程序,报备企业财务部；第四,发货/退货控制环节中,需要明确规定发货、退后、销售职责,严格按照审批程序,及时办理相关手续,报备企业财务部；第五,收入确认控制环节中,要严格按照交接单对交付收入进行确认,以稳健性原则为指导,依据项目合同和项目节点确认完工进度及其收入；第六,结算收款控制环节中,需要建立完善的销售台账,与客户、财务及时对账,要求财务、业务和客户账相符；在会计人员的提示下,完善企业应收账款的政策制度,对客户信用管理进行动态调整；对坏账计提、坏账核销和坏账审批等业务进行严格管理.
2.采购管理业务
企业采购管理业务可从采购计划、请购审批、办理采购、付款控制环节入手.第一,采购计划控制环节中,需要采购部按照生产计划编制年度、月度采购计划,做好采购预算,和供应商建立战略合作伙伴关系奠定前提条件,还可缓解临时采购压力；第二,请购审批控制环节中,依据企业年度采购计划,精简请购审批程序,提高审批效率,和供应商建立战略合作伙伴关系,签订长期合作协议,以优势交易地位降低采购成本；第三,办理采购控制环节中,严格按照招投标程序采购,邀请采购技术部门参与企业物资采购质量的控制管理,确保物资采购供应及时,减少物资存货的占有量,控制物资采购成本,保证正常生产开展；第四,付款控制环节中,采购部精简采购计划内的付款审批流程,按照供应商和采购合同编制月度采购计划内付款,报备至财务部,但是要重点控制采购计划外付款,尤其是采购预付款.
3.货币资金业务
货币资金业务可从银行存款、现金、支付结算、票据印章、资金分析环节入手.为了保证企业资金安全,加强资金使用效率,第一,银行存款、现金控制环节中,对企业银行账户设立、变更、撤销等环节应严格审批备案管理,尽可能将银行账户纳入网银系统,严格银行账户使用用途；编制月度银行余额调节表,对未到账的银行账款实现动态追踪管理；对企业现金使用编制计划,规定现金使用范围,限定库存现金额度,对企业现金进行严格盘点,杜绝企业随意现金收款,杜绝企业坐支；第二,支付结算控制环节中,按照授权审批制度规范结算管理,以制度为准则执行结算业务；第三,票据印章控制环节中,严格规范各类票据购买、领用、转让、注销管理,分离管理银行预留印章；第四,资金分析控制环节中,针对企业资金使用状况,制定资金分析制度,及时汇报企业重大事项.
4.固定资产业务
固定资产业务可从投资预算、验收、使用盘点和处置环节入手.为了提高资产使用效率,保证资产安全,第一,投资预算控制环节中,编制固定资产投资预算,作为固定资产请购依据,按照审批流程审核有效性；第二,固定资产验收控制环节中,要求固定资产的使用部门和验收部门进行共同验收,验收后出具相应报告,库管部门及时对固定资产登记入账,并报备财务部；第三,使用盘点控制环节中,固定资产账务核对至少每月一次,使用部门和库管部针对固定资产的增减、转移动向办理手续,并报备财务部及时账务处理,并针对实物账和财务账的差异查询原因追查调整；每年一次全面盘点活动,财务部、使用部门、库管部共同签字,出具盘点报告,针对差异查询原因追查调整；第四,处置控制环节中,严格执行固定资产授权审批制度,针对非正常处置现象追查原因,以问责制度追究责任,并将处置结果报备财务部,对处置结果引起的账务变动及时处理.
5.存货业务
存货业务可从验收入库、仓储保管、领用发出、盘点、处置环节入手.为了确保存货数据可靠真实,保证企业资产安全,第一,验收入库控制环节中,对入库存货及时估价,索取发票,确保存货和账务登记相符；对存货计划价及时修订,避免存货成本差异；第二,仓储保管控制环节中,建立存货物资系统,加强存货核算精细化管理,定期对账,实现存货、业务、财务信息共享,保证账实相符,提高物资管理效率；第三,领用发出控制环节中,及时办理存货出库手续,报备财务部,确保存货出入库账务登记及时,确保存货、成本数据真实可靠；按照生产部计划限额发料,加强存货成本控制；第四,盘点控制环节中,财务部、使用部门、库管部共同对库存进行盘点,并在盘点表共同签字,形成盘点报告,查找异常,按照规定追查调整追究责任；第五,处置控制环节中,库管部发现存货报废后,及时报备财务部,财务部按照财务处理办法计提存货减值,进行相应账务处理,按照存货审批程序执行处置活动,并按照问责制追究相关人员责任.
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总结:本文关于企业财务论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
参考文献：
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3、 企业会计财务管理和内部控制要点探析 【摘 要】在企业发展的过程中，加强对企业的会计财务管理和内部控制能够有效的促进企业的内部稳定，实现企业的持续稳定发展。因此在实际应用中企业就必须。
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