论文涉外保函业务风险提示案例是关于对写作保函论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文担保公司保函论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
趋向独立性担保的涉外银行保函作为企业的增信工具,对境内企业在“走出去”过程起到了关键的作用.对于涉外保函,我们一方面要看到其在促进市场交易主体达成合约、完成交易方面发挥的重要作用,另一方面也要了解该业务的特征及风险.境内企业在参和涉外项目签订合同开立涉外保函过程中,应充分认识到保函项下企业需承担的责任,切记盲目为了项目成功而忽视风险的存在,对合同和保函的内容设定选择无原则地妥协.
一、案例背景
为了增加B国某项目的中标率,X公司拟和B国Y公司组成联合体参加当地Z政府机构某工程项目的投标.X公司和Y公司签订联合体协议备忘录初稿（以下简称备忘录）,备忘录草本中要求X公司需开立金额为项目金额的10%的银行保函给Y公司,保函金额折合美元约1200万,以保证X公司会履行以下义务：1）在招标过程中,X公司会按照备忘录及招标文件要求提供关于联合体及其成员的所有文件资料,且所提供的资料不得是虚假的；2）在Z机构授予联合体合同后,联合体必须在规定的时间内及时和Z机构签订合同；3）在合同签订后的15天内,X公司必须向Z机构提供一份Z机构认可的银行保函.在此背景下,X公司以自有资金作为质押担保向A银行提出开立以Y公司为受益人的投标保函业务诉求,并提供了申请书、尚未正式签署的备忘录草本及中英文招标文件等材料,请A银行先行予以审核.
A银行受理X公司保函开立诉求后,业务人员在审核相关材料后提出如下问题：
1、保函受益人设定不当：投标保函一般是银行应招标方的要求出具的、保证投标人在招标有效期内履行招标文件相关规定的书面文件,本案例中招标人实际为Z机构,X公司为何不将投标保函直接申请开立给Z机构,而是申请以Y公司作为受益人?经和X公司沟通了解到,招标文件中Z机构无需投标人提供担保,但招标文件里明确了如果投标人中标后不履行后续义务如不签订合同,5年内不得参和政府项目竞标.为防止因X公司不能履行相关义务带来的信誉损失风险,故Y公司要求X公司开立上述保函,X公司为顺利承接该海外项目,同意Y公司开立保函要求.但是Y公司的实力和信用水平相对于Z机构均差了很多,保函以Y公司作为受益人的索赔风险远远大于以Z机构为受益人的保函.
2、保函品种设定有误：根据X公司诉求及业务背景分析,该份保函虽产生在投标阶段,但如需开给Y公司,保函品种应为履约保函,而非投标保函.从广义让讲所有的保函都可称之为履约保函,我们实务中理解的履约保函一般是指银行应客户申请向工程承包项目中的业主或商品买卖合同中的买方或是其他商务活动中的交易对手出具的,以保证申请人严格履行承包合同或供货合同或其他商务活动相关义务的书面文件.而投标保函如前文所述仅指在投标保函是指在以招标方式成交的工程建造和物资采购等项目中,银行应招标方的要求出具的书面担保文件.结合申请人需求和投标、履约保函产品的含义分析,该份保函品种应为履约保函.
3、申请人的责任大小设定不恰当：保函实务中投标阶段的保函金额一般是合同总价的1%至5%之间,较之于履约阶段的10%至30%的保函金额比例而言相对较小,但本案例中,中标前X公司即需要开立合同金额10%的保函,对于申请人X公司来讲该担保责任的设定是否恰当?
4、保函项下X公司违约事项设定不当：即是X公司提供保函,X公司应仅承担由于X公司的原因,造成违约的后果,但实际备忘录要求保函一并担保Y公司应承担的义务,如X公司需提供关于联合体及其成员的所有文件资料,而非要求仅提供X公司自身的材料；以及在Z机构授予联合体合同后,联合体必须在规定的时间内及时和Z机构签订合同,但是X公司仅是联合体的一方,而合同的签订取决于联合体各方,合同不能签订有可能是Y公司导致.
5、备忘录中关于中标后合同结算币别约定对X公司不利：合同结算货币为非我国货币,也不是硬通货货币,而是B国当地货币.经业务人员查询,B国货币汇率当时呈现持续走低的态势,后期项目结算存在较大汇率风险.
X公司对A银行上述意见非常重视,为有效防范索赔风险,X公司希望A银行能从保函格式方面进行条款设置,以给予其最大程度的保护.为此,A银行在条款中对Y公司的索赔单据作了技术性处理,一定程度上降低了Y公司恶意索赔的风险.但是鉴于涉外保函的独立性和单据性特征,A银行也提示X公司如果Y公司提交了符合保函条款的单据,作为担保行的A银行在收到上述单据后就须无条件进行付款.
作为一家涉足海外市场不久的民营企业,X公司领导层也很是谨慎,要求海外聘请的当地律师再次分析备忘录内容及和Y公司沟通谈判降低保函金额等事项,同时也对Y公司作了进一步的资信调查.最终双方谈判未妥,鉴于调查结果显示Y公司的资金和信誉情况均不理想,再加上正值当地大选政局不稳B国货币汇率持续走低等多重因素,X公司最终决定放弃该项目的投标.此后近一年时间里,B国货币汇率大幅贬值,贬值幅度达40%,X公司坦言,如果当时承接了该项目且以当地币结算,对于企业来讲就是场灾难.
二、案例分析
境内企业在“走出去”过程中,因当地公司熟悉当地国家在政策、税收、海关、劳务等方面的业务,境内企业往往会选择和当地公司合作,以增强其开拓国际市场的实力.本案例中X公司也是为增加其投标竞争力,选择和Y公司组成联合体的合作模式.在此模式项下一般招标方要求投标人开立保函,保函开立方式主要有两种,一是作为联合体的投标人可以是联合体各方分别按照各自在项目项下应承担的责任比例开给招标方,二是保函由联合体其中一方牵头开出,其余各方向牵头开立保函的一方出具反担保.
本案例中,招标方并未要求投标人开立投标保函,联合体的一方Y公司却要求另一方X公司开立反担保保函,此行为不合常理且担保金额过大.同时该项目后期也均是要求单独由X公司开立履约保函,而非双方分担开立,X公司承担了Y公司违约导致保函被索赔的风险.涉外保函又具有“单据性”及“独立性”的特征,即保函虽然根据基础交易的需要而出具,但一旦开立后,其自身效力卻不依附于基础交易合约,其付款责任仅以其自身的条款为准.只要受益人提出的索赔要求及提交的相应单据和保函中规定的付款条件在形式上相符,担保人就必须支付,X公司无法以合同违约是由Y公司原因而非自身原因造成的理由在保函项下申请抗辩.再综合Y公司不佳的资信情况考虑,X公司开立保函遭遇索赔的风险较大.
本案例中,X公司以其自有资金作为质押担保向A银行申请开立保函,该笔保函项下虽没有敞口风险,A银行业务人员依然结合基础交易背景及保函产品风险特征,审慎判断该笔业务的风险和可行性,充分体现了对客户负责的态度.
三、案例启示
涉外保函的独立性担保机制,具有支付方式快捷便利的特点,易于为受益人接受,但反之对于申请人来讲,风险却极大.从申请人角度来讲,除保证自身的履约能力外能保证满足交易要求外,还应加强对交易对手、项目所在国家及资金所在国等情况的了解,以防范交易对手信用风险、项目所在地国别风险及结算汇率等风险.另外申请人不应急于和受益人达成交易,就忽视对基础合同审查,而应充分认识到保函的作用和风险,严格审查合同条款并提高合同谈判技巧.企业应对基础合同条款和保函条款是否匹配、担保责任是否合理且符合一般商业原则、保函条款内容是否存在风险隐患等事项和客户充分沟通.对于申请人来讲,在合同谈判中应尽量减小保函的开立比例和金额,或以开立保函为筹码,增加其他有利于申请人的合同约定,如结算货币币种的设定等.在合同中有开立保函的要求时,企业应尽量选择专业化程度较高的银行合作,以避免不必要的损失.
总结:此文是一篇保函论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
参考文献：
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