论文论我国中小企业内部控制存在问题是关于内部控制方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关内部控制五要素包括论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
【摘 要】随着社会主义市场经济的蓬勃发展,我国的大量中小企业也乘着这股改革的浪潮,风起云涌般迅猛成长.但是,面对竞争日趋激烈的经济环境,其生存也受到严峻的考验.目前,我国中小企业发展呈现出良莠不齐的态势,尤其在内部控制过程中逐渐曝露出很多问题.企业内部控制作为现代企业管理的重要组成部分,是企业增强市场竟争力、提高经济效益的主要保障.因此,本文主要在对内部控制理论了解的基础上,对企业内部控制存在的主要问题进行分析,最终针对问题,提出相应的对策.以此来帮助我国中小企业提高内部管理水平和经济效益,使其在发展道路上走的更稳、更长远.
【关键词】中小企业内部控制问题；对策
一、内部控制环境基础薄弱
1.企业管理层及员工对内控认识不足
管理者的道德品行可说是构成内部控制环境的一个首要的要素.目前不少企业的高层管理者只重视效益,忽视企业内部控制,轻视内部控制的宣传,内部控制的普及率很低.管理者在建立一个积极的控制环境中起着重要的作用,其经营管理的观念和方式以及对内部控制的重视程度,会对控制环境有极大的影响.中小企业员工文化素质普遍不高,基本上都存在对内部控制认识不到位、不全面的现象.中小企业不像大企业有专业培训机制,中小企业人员素质偏低,专业素养差,法律意识淡薄,思想觉悟不高.员工的内部控制的执行力自然就弱.
2.内部控制人事管理制度不合理
我国中小企业在用人制度方面不合理.首先,由于中小企业社会地位和经济实力都比大型企业低,影响了尖端人才的进入.而中小企业也没有积极布控应对措施,导致企业人才荒,进一步影响中小企业内部控制人事管理水平的提高；其次,还存在用人不当的问题,尤其是家族式企业,裙带关系现象比较严重,在管理者意识中,他们更加信任亲人,所以造成企业中从高层到中层领导都是一家人一手抓,而置企业整体内控水平而不顾,这必然会降低内部控制水平；最后,企业管理者为了节约人力成本,通常是一人身兼多职,票据、现金与印章统统由一人管理,与内部牵制制度背道而驰.
3.企业文化缺失
企业文化理念是随着现代工业文明的体现,企业在一定的发展文化中渐渐形成的具有企业特有的文化理念、道德操守、生活方式、人文、价值观、规章以及与此相适应的思维方式和行为方式的总和.企业文化对内部控制建立和实施起着重大的作用.在企业文化理念的形成过程中,经营管理者的素质、价值观取向和管理理念都有直接的影响作用.而我国企业经营管理者对企业的经营管理很大程度上还局限于旧体制上；同时,由于管理者的监督力度弱、约束机制不完善,使得管理者自我完善的动力不足,从而没有起到积极的领头羊作用,内部控制的实施被空置,实施效率低下,效果差,甚至造成内部控制的失败.
二、对防范风险的重视度不够
我国很多中小企业尚未建立科学合理的风险防范机制,对防范风险的重视度不够.管理层决策具有随意性和不科学性的特点,轻防范风险,重获取利润.没有进行事前风险评估,盲目投资,最终给企业造成难以挽回的损失.相较国内大中型企业,中小企业的发展面临着更多更高的风险,但风险管理意识比较淡薄.容易忽视风险和风险管理.企业的决策以经验为主,缺少科学性、原则性、有效性、合理性.企业在生产经营过程中,会面临很多风险,例如经营风险、财务风险等.这些风险并不都为企业所控制,所以为了提高自身的抗风险能力,企业必须尽早的采取相应的应对办法与措施.
三、内部审计范围小,独立性差
我国中小企业的内部审计往往只负责事后审计,忽略事前审计和事中审计.而且一般只限于企业财务会计审计,审计的对象主要包括财务报表、账薄、会计凭证和其他相关的会计资料,还应该将企业内部审计与企业管理活动紧密的结合起来,内部审计是一项独立、客观的保证工作,目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率.但是很多中小企业中存在所有权与经营权未分离的现象,都是高层管理者一手遮天,或者有些企业把内部审计部门附设在财务部门中,尤其在家族式企业中,公司管理层看重的是自身利益最大化,当企业利润与内部审计都掉水里时,管理层舍内部审计救企业利润,进一步弱化了内部审计的独立性.
四、內部监督不全面
我国中小企业的内部监督侧重于经济监督.忽视了人事监督.部分中小企业在人事管理中存在任人唯亲的问题,在关键位置上安插亲戚熟人,命令不好下达与实施,干扰企业的有效决策和监督,导致企业人事监督力度不够,阻碍内部审计.
五、企业内部缺乏制衡机制,治理结构不完善
企业制度要求建立规范的法人治理结构,股东大会、董事会、监事会、经理层相互监督、制约,在董事会设立专门委员会,如审计委员会、风险评估委员会等.内部控制的基础是公司治理结构.而在所有权与经营权合二为一的中小企业,仍普遍存在大股东一言堂的现象,监事会、股东大会发挥的作用有限,这严重影响了相互监督和制约的作用.致使员工在业务和人事上都要任凭大股东一人指挥,难免存在决策不全面、不合理的问题；而且,中小企业的家族色彩浓烈,很多员工可能与企业所有者有着血缘上的关系,业内一家亲,容易迷失决策方向,抱团取暖,从而对企业产生潜在威胁,再者财务会计信息及其他人事、经营管理信息的传达严重受阻,不但真实性、及时性不能保证,而且让内部控制失效.
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参考文献：
1、 关于我国中小企业内部控制问题和成因 摘 要：中小企业在我国市场经济中占有十分重要的地位，但是在内部管理方面还存在许多缺陷，特别是内部控制薄弱，使其不能有效管理经营中遇到的各种问题。。
2、 我国中小企业内部控制问题建议 [提要] 随着经济全球化的到来，社会经济环境随之发生了很大的变化，瞬息万变的市场环境加剧了企业之间的竞争，为保证企业健康发展，充分发挥市场潜力，。
3、 关于我国中小企业内部控制 [摘要]中小企业是我国经济发展的重要组成部分，国家加大了对中小企业的支持力度，使其在改革的大潮中实现了迅速和高效的发展，同时，其也为中国特色社会。
4、 我国成长型中小企业内部控制问题 摘要：当前，我国成长型中小企业内部控制存在的问题主要表现在企业内部控制环境较差、内控活动不科学、信息管理系统与沟通机制还不完善等方面。对此，可以。
5、 我国中小企业内部控制存在问题 摘要：随着经济的发展，中小企业在经济中的地位和作用愈来愈重要，然而由于我国中小企业普遍忽视企业文化环境建设，管理者对内部控制意识的缺乏，内部控制。
6、 我国中小企业内部控制问题 一、中小企业内部控制的问题（一）内部控制体系不完善根据实际调查发现，我国大部分中小企业没有完善的内部控制体系，不能覆盖企业所有人员和部门，无。