论文企业税负受营改增的影响和应略是关于本文可作为税负方面的大学硕士与本科毕业论文税负论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
摘 要：在企业的日常运营中,往往需要支付大量的成本资金,才能维持企业的顺利发展,而税负成本就是非常重要的一种,税负的高低会在一定程度上对企业的获利空间带来影响.本文对企业税负受营改增的影响和应对策略进行了探讨,文章从阐述“营改增”的背景和内容入手,进一步分析了营改增在税费制度中的重要性和企业受营改增的影响,最后提出了营改增对企业税负影响的完善对策.
关键词：企业税负；营改增；背景和内容；税费制度；重要性；影响；完善对策
引言
社会在现代化的发展进程中,市场瞬息万变,因此国家必须及时出台相关的改革政策,以此顺应时代潮流.在企业征税的领域中,加强对税制改革问题的把握,对改革后的政策进行深入的解读,将为企业带来巨大的收获.而营改增政策的出台,将一直以来征税营业税的方式转变成征收增值税,这能在一定程度上起到降低企业税收压力的作用,因此需要结合自身经营的实际情况,科学开展税收筹划工作,争取尽可能多的税收优惠.
一、“营改增”的背景和内容
从产品的生产流通运营全程来说,一直以来都采用征收营业税的方式,导致出现了产品重复纳税的问题出现,各个企业单位都因此而面临着比较大的税收压力.在营改增政策施行以后,征税的方式将出现一定的变化,将从原来的征收营业税转变为征收增值税,而“营改增”政策本身包含了两个重要的改革要点,其一是征税的范围,其二是税率.从营改增重点关注的企业范围看,交通等社会基础服务行业受到大力关注,与之类似的、和生活联系紧密的高新技术、信息发展、文化创意、有形动产租赁等等带有强烈的服务色彩的企业单位需要首先了解营改增的内容,并且根据其要求,深化改革.而且,对税率进行改革指的是在原来的税率17%的基础上,再加6%和11%两种不同的具体的税率标准.一言以盖之,在施行营改增政策后,各个行业的税率都将得到明确的规定,比如交通运输业税率为11%、文化创意等服务业税率为6%.但从2018年5月1日起国家为了进一步降低企业的税收负担,将17%的税率降为16%,11%的税率降为10%.今后增值税的税率就变成了16%、10%、6%、0%四档税率.
二、营改增在税费制度中的重要性
从国内税制的构成看,企业单位所缴纳的间接税占据了很大的比重,而且在企业纳税的总额中,增值税占到的比重达到了39%,这成为间接税中非常关键的一部分.而在全国各行业征收增值税之后,企业在纳税时所需要支付的间接税将得到大幅度降低,这将更进一步地促进我国税制改革的健康发展,而且在新的市场环境下,企业能实现更高级的转型.而重复的征税环节也能因为营改增政策的施行而被高效地得到解决,对税制的结构进行完善.因此,为了促进市场经济的繁荣发展,国家必须在减轻企业纳税压力方面有所作为.
三、企业受营改增的影响
受到断裂增值税抵扣链条的不利影响,导致在进税项额的问题上,很多企业单位都不能如愿达到抵扣的目的,这也造成了企业单位运营成本进一步上升的问题.在全面施行营改增政策后,该税制抵扣的操作问题就能得到一定程度上的改善,而对企业单位来说,毫无疑问可以在很大程度上降低税收压力.
(一)企业受营改增的直接影响
营改增在全面正式出台后,将引起重复征税的营业税排除到了征收范围之外,直观来看,这可以给单位盈利带来正面影响,然而一个企业取得的成本费用可以抵扣进项税了,增加了企业的利润,因此会在客观上造成企业所得税额上升的问题,因此会对企业的获益带来不同角度的影响.
首先,营改增的政策内容中,明确指出了企业需要缴纳的增值税率,并且能够大致计算出企业的销税项目,所以相关单位必须根据实际的税率和可抵扣进项税额进行处理.其次,在教育费附加方面,城建税及流转税等不同的征税名目会因为营改增的施行,企业的流转税缴纳金额也必然会存在一定的变化,加上它又影响着教育费附加、城建税等项目,所以企业的税负必然会出现不同.
例如：营业税时的成本为100元,收入为200元,营业税10元,实际获利90元.增值税所对应的成本等于100/1.06等于94元,收入等于200/1.06等于188元,增值税金等于5.64元,利润94元.
从以上例子可以真实地反映出企业通过营改增实实在在地享受到了稅负减少的优惠,虽然利润增加,企业所得税也会增加,但同样净利润也是同比增长的.
(二)不同行业企业税负受营改增的影响
首先,对于物流行业来说,营改增实施之后,行业的增值税税率变成了11%（2018年5月1日起变成了10%）,同时所发生的成本、费用进项税也是可以抵扣的.但由于该行业的特殊性,导致一些成本费用无法或者难以取得增值税,例如：人工劳务费用、搬运费、过路费、停车费等,间接导致该行业的税负增加、利润减少.营改增的初衷是为了避免重复征税,是税收能够达到全贯通,全流转的状态,这就使物流企业尽早地规范化,在使用供应商时有选择性地挑选一般纳税人企业能够开具增值税专用,进行税金抵扣、流转,从而减少企业的税收负担.
其次,在服务行业领域,根据营业收入进行税务征收,是一直以来的征税惯例,在国家推行营改增之后,缴纳的比重变成了营业收入的6%,虽然直接从表面的数字看,税率存在一定程度的上升,由于增值税是价外税,营业税是价内税,同样金额的收入与成本进行比较,企业的利润是明显增加的.
四、营改增对企业税负影响的完善对策
(一)对政策解读积极强化,促进税负风险有效降低
优化征税纳税环境是革新税务制度的重要目标,实行不同的税收制度,要求企业必须做好科学的税务筹划工作,在综合研究税制政策的要点的基础上,从整体高度把握不同行业的税制变动状况,并且对企业的运营模式做出正确的调节,这将有利于企业更顺利地适应税制改革后的企业发展环境,在企业的长期发展中,为企业创造恰当的纳税条件.
总结:这篇税负论文范文为免费优秀学术论文范文,可用于相关写作参考。
参考文献：
1、 建筑业企业如何应对营改增制度在运行过程中可能出现问题 摘 要：自2012年开始营改增试点之后，我国的货物劳务税收改革正式拉开序幕。发展至今，建筑行业也已被纳入营改增政策的又一试点，建筑行业因其在国民。
2、 油田企业受营改增影响和应对措施 [摘 要] 随着“十二五”的推进，营业税改增值税被提上日程，成为我国税制改革中的一项重要任务。本文从“营改增”的内容及变化，必要性包括面临问题，。
3、 餐饮业营改增后影响分析 摘要：营业税改增值税这一政策的颁布对于整个餐饮业而言是一次历史性的变革。笔者根据最新施行的税法规定，对“营改增”政策对餐饮业各方面的影响以及餐饮。
4、 施工企业财务会计营改增应对措施 【摘要】本文主要从营改增的相关知识作为切入点，简单阐述营改增给施工企业财务会计的正面影响和负面影响，从而提出施工企业应对营改增影响的建议措施。。
5、 营改增税改对企业税负财务指标影响 “营改增”税改顾名思义就是将营业税改成增值税，该项政策是由国务院在2011年批准实施的以上海交通运输业和部分现代服务业为政策试点、从2013年1。
6、 营改增对建筑企业税负影响 【摘 要】 2016年5月1日起，建筑业开始实施营改增。国家实施营改增的目的是为了解决营业税体制下重复征税的问题，完善抵扣链条，降低企业税负。文。