论文企业财务内部控制和风险管理是关于对不知道怎么写企业财务论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文企业财务管理论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
[摘 要]基于内部控制的内容和风险管理的起源,分析了内部控制和风险管理的关系,以及内部控制和风险管理在单位的实际应用情况.结合工程成包企业的实际情况,站在财务的角度分析了企业的内部控制和风险管理问题.
[关键词]内部控制；风险管理；工程承包单位
[中图分类号]F275 [文献标识码]A
财务部门作为企业一个的重要部门,在企业内部发挥着至关重要的作用,但若要使其充分发挥作用,却始终是企业们绞尽脑汁也难以实现的目标.内部控制和风险管理的共同发力,是财务部门更充分、全面发挥财务职能的关键一环.
1 内部控制的主要内容
财务部门和企业众多部门都密切相关,首先最密切的是预算部门,二者不可分家.预算部门做好其内部控制,直接有利于财务的资金管控,如企业若有效建立并运用费控部,财务的资金支出就会得到有效控制.但是显然很多企业有意建立费控部,却无意充分发挥和运用它的价值,导致费控部形同虚设.其次,物资采购部也会影响财务职能发挥,材料的选购类似于个人的生活消费,大家都愿意挑性价比高的,这一点很多企业都能做到,但这其中的缺失和漏洞在于很多采购人员顾此失彼,材料费用降下来了,材料的运输费、装卸费、维护费等方面却又居高不下,这或许是供材方的陷阱,但也一定程度反映出采购员的失职.物资采购部门另外一点和财务有关的问题为税收,企业有必要普及一下财税知识,因为只要涉及买卖交易,就必然会缴税,合理的节税对于财务来说就是节约成本.在工程总承包单位,材料采购是涉税的重要门户,增值税专用 的开具能有效地抵扣掉一部分花销,减少财务支出；若没有增值税专用 ,则只会单方面的增加成本支出,不利于成本控制.再次是工程管理部门和合同部门,二者都对工程项目的开工和推进有控制和管理作用,所以项目的资金输出量和资金输出方式和两部门息息相关.如分包商问题,如果工程管理部门能控制分包商的日常建设支出或失误,就能促进财务的成本控制,而合同部在签订之初,如果能通过合同对分包商加以约束,更是对财务的成本控制意义重大.再如材料供应的选择上,如果是本单位自行采购并开具增值税专用 ,也就能实现抵扣,但如果是分包商购买材料,最终该单位没有抵扣权,反而会因为最终的分包结算金额过大而拖了后腿.所以工程管理部和合同部的控制对财务内部控制也有重大影响.最后陈述人事部门和财务部门管控的相关性.在工程承包单位,人工成本也是不容小觑的.为了和国家政治思想相契合,力工、焊工、铆工的薪资水平也是逐年飙升的,人事部和现场领导的有效沟通,决定着管理人员和雇佣工的选调和应用,间接关乎人工成本的控制.
2 风险管理的起源
风险管理起源于20世纪初的美国,由美国宾夕法尼亚大学的所罗门·许布纳博士在美国管理协会发起的一个关于保险问题的会议上提出.细细说来,风险管理是研究风险发生规律和风险控制技术的一门新兴管理科学.風险管理具有管理学的计划、组织、协调、指挥、控制等职能,同时又具备其自身的独特功能.其实指的就是如何在一个必然存在风险的环境中把风险减至最低的管理过程.风险管理由两部分组成,在工程承包单位,主要有项目运行前管理和运行后管理.前者是指避免和减少风险事故形成的机会,包括财务上节约经营成本、计划 、减少忧虑心理等；后者指努力使损失值恢复到损失前的状态,尽量维持企业的再生存、生产服务的可持续、收入的稳定.二者有效结合,构成系统的风险管理.
综上,可以看出风险管理涉及资本、成本、损失、收入,故而得知风险管理和财务的潜在关系,这层潜在关系日趋受到企业的关注.
3 财务内部控制和风险管理的关系
现代企业普遍存在企业风险意识不强、内部控制执行不力、内部控制机制不健全,控制乏力等问题.所以如何解析和利用内部控制和风险管理的关系变得非常有必要.当下,研究领域主要持三种观点.第一种观点认为内部控制包含风险管理.观点的持有代表是加拿大注册会计师协会控制标准委员会,其1999年陈述：控制应该包括风险的识别和减轻.第二种观点认为风险管理包含内部控制.观点代表之一是COSO委员会（COSO委员会是美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会）,他们在《企业风险管理——整合框架》中提出,企业风险管理包含内部控制,内部控制是企业风险管理不可分割的一部分.第三种观点认为内部控制就是风险管理.这类专家认为,风险管理和内部控制仅是人为性的分割,在现实的经济活动中,它们存在同一性.
上述三种观点中第二种观点的持有人最多.但也存在第四种观点,即风险管理和内部控制是各自独立存在的,上面的观点只能说明他们的关系密切、相辅相成,但并意味着他们.它们不可区分、不可分割.它们自诞生发展以来,都各自形成了自己的体系制度,内部控制有诸如《会计法》这样的法律或规定,并形成了自有的内部控制体系,如预算控制, 流控制,资产保护控制等；而风险管理也约定成文,有各种行业针对性的《风险管理制度》.
4 内部控制和风险管理的实际应用
作为工程总承包单位,尤其是石油管道工程施工类企业,对安全系数要求较高,相应的风险标准也较严格.所以作为接收工程量较大的分公司,有必要建立健全内部控制体制,完善风险管理.
关于内部控制,首先费控部必须被授予实权,其次财务应设专门的成本控制负责人,时刻关注成本的变动信息,保证成本运作的流畅性和资金的富余性.另外,各个部门必须加强沟通和协作,可能在很多关乎钱的问题上各部门都很敏感,不存在明显界线,所以互相理解显得尤为重要.另外,人事部对于管理人员的录用及派遣上也应谨慎,例如费控部应该选择复合型人才,对财务和预算信息都应该有所涉猎,如此才能充分发挥其部门的职能.
关于风险管理,首先得认识到,要想培养企业所有人的风险意识很难,毕竟每个人的岗位不一样,站的角度不一样；其次,让每个员工都处在风险环境中也不是公司发展的初衷.所以最基本的要求是让员工懂得风险识别,即对尚未发生的、潜在的和客观存在的各种风险,系统地、连续地进行识别和归类,并分析产生风险事故的原因.风险在一定时期和某一特定条件下是否客观存在,存在的条件是什么,以及损害发生的可能性等都是风险识别阶段应予以解决的问题.如财务风险,虽然无法完全克服,其涉及的种类也繁多,加之财务在企业中的位置也比较突出,故而经济基础若出了问题,会威胁企业的根基,总是上演亡羊补牢的戏码对于企业长久发展也是不利的.所以建议企业在风险管理上重视财务风险,尽量把财务风险降到最低.这并不是单纯的推诿、扯皮可以解决的,而是需要转移和分担风险,在一定程度上实现风险降低.
[参考文献]
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参考文献：
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