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[摘 要]营运资金贯穿于企业的整个生命周期,采取积极有效的营运资金管理措施,可以提高企业的盈利能力.本文选取当当网为研究对象,构建了基于渠道理论的营运资金管理现状分析体系实现了对当当网由表及里的多层次探讨,并提出了相应的优化策略.
[关键词]渠道；营运资金管理；策略
1 引言
根据2015年网络购物市场交易规模及市场数据分析显示,我国网购市场交易规模高达3.8万亿元,较去年同期增长36.2%.在互联网冲击的快节奏生活中,网上购物数量的迅猛增长,给电商企业带来了潜大商机和机遇.在大数据时代背景,电商企业的营运资金管理显得尤为重要.
2 當当网营运资金管理现状
作为靠卖图书音像产品起家的当当网,由于近年来图书价格战导致的毛利率下滑以及致力于从网上书店到电商综合平台的转型,造成营运资金紧张、融资困难等问题.当当网自2010年就开始进行品类扩张,2012年再次发力于打造成一个面向中高端客户的综合性购物商城.在转型道路上面临众多问题,其中营运资金管理问题成为制约其未来发展的重要瓶颈.
3 基于渠道视角的当当网营运资金管理分析
营运资金管理贯穿于采购、生产和销售各个环节,王竹泉提出基于渠道理论对营运资金进行分类,其一是经营活动营运资金,其二是理财活动营运资金.由于当当网未涉及自身产品的生产制造环节,理财活动和日常生产经营活动没有太大的直接关系,因此本文主要通过采购渠道和营销渠道两个层面展开讨论.
3.1 采购渠道的营运资金管理分析
由上表可以看出：当当网近四年采购渠道营运资金周转期虽然有一定幅度的波动,但其绩效数据一直保持为负值.出现负数主要是由应付账款和应付票据的余额较大而导致,即当当网占用供应商的款项来满足自身对资金的需求,加快了采购渠道营运资金的周转.相比同行业而言,当当网的采购渠道营运资金周转期明显低于行业的整体水平,该数值越小,说明当当网长期占用上游供应商无息资金进行经营,资金来源具有较大的不稳定性,存在潜在的信用风险.具体问题如下：第一,缺乏对优质供应商的吸引力,甚至会影响到企业的商业信誉.第二,若供应商选择不合作,而是自建渠道或者联合设立卖场,迫使当当网的供货来源和渠道优势都会受到威胁.
3.2 营销渠道的营运资金管理分析
由上表可以看出：当当网近四年营销渠道营运资金周转期逐年下降,相比同行业而言,营销渠道营运资金管理略有好转,但还是存在一定的差距.主要原因在于当当网的存货占有较大的比重,大量的存货积压促使资金运转不灵,直接导致营业收入、毛利率等出现下跌.进一步分析,得知当当网随着转型进程的加快,企业销售规模扩大,产品品类包括美妆、家居、母婴和服装等不断丰富.销售网络覆盖范围也迅猛扩增,相应的存货规模增加,而当当网的存货管理水平却没有及时跟上,加之自身物流体系的建设有一定的滞后,从而影响了营销渠道营运资金的管理效率.
4 当当网营运资金管理优化策略
4.1 提高存货供应链管理水平
4.1.1企业建立存货信息化管理系统.为了能够密切监控订单和销售进度的执行情况,清晰掌握企业存货的基本动态.企业可以强化存货管理信息化,把网上交易生成的订单号,进行品种筛选和分类,根据订单追踪的结果和实际统计的数量来制定销售业绩报表,并合理安排销售业务.随时更新企业当前的库存情况,将存货信息化管理系统中自动生成的采购数据,合并到供应商发货管理系统当中,这样企业在对供应商发出采购订单时,能够更加准确的计算出所需要的产品数量,简化作业流程.
4.1.2 企业采用JIT采购法.相比传统采购模式而言,JIT采购法有着突出的优越性.首先,JIT采购是市场需求导向型,不会进行大规模盲目采购,有效规避企业大量堆积存货陷入积压的困境,从而可以提高企业周转效率；其次,JIT采购法充分考虑到寻求长期战略伙伴的重要性,不是单纯地以价格作为唯一选择的标准进行谈判,而是结合产品质量和技术能力等多方面因素的考量；最后,JIT采购为企业和供应商在信息沟通方面实现了共享,从而减少存货成本,保证供应链运行的效率.
4.2强化应付账款管理工作
4.2.1 应付账款账龄分析法.由于企业每笔应付账款发生的时间不尽相同,因而需要根据自身经营特征,找出最佳的还款时间点.企业制定应付账款账龄统计表进行及时追踪,区分未超付款期限和现已超出规定时限的应付账款,采取应对方案.将短期的借款利率和放弃 折扣的成本相比较,若是短期借款利率较高,就尽量推迟付款时间,期满付款.若是放弃 折扣的成本大,则选择折扣期内付款.对已超出付款期的,马上采取有效措施进行补救,尽量把企业因失信而带来的损失降到最小.
4.2.2 夯实应付账款的审核工作.对于新出现的应付账款,认真审核该项应付账款存在的必要性.由于管理不善而导致大量和企业经营活动无关甚至虚假的应付账款发生,损失了企业的利益,故需要对企业的应付账款加大监管力度、严格审核.企业在应付账款的审核环节上还是存在着漏洞,很少对应付账款的真实性和必要性进行检查,以至于企业必须要为根本没必要的支出进行还债.因而,要抓好对应付账款的审批流程,需要把采购、验收、存货、应付账款的业务记录和 支出由不同部门的人员独立完成,仔细核对好应付账款的金额,严格把控这道安全门.
参考文献：
[1]王凡.基于渠道理论的营运资金管理研究模式[D].山东：中国海洋大学,2013.
[2]王伟.“要素—渠道”双视角下企业营运资金管理绩效分析[J].会计之友,2014,（02）：66-68.
作者简介：
刘欣（1990—）,女,汉族,湘潭大学,会计硕士,公司财务和公司治理.
总结:本论文为您写当当网毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
参考文献：
1、 苏宁云商营运资金管理分析 【摘要】营运资金管理是对一个企业流动资产和流动负债的管理，一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金。苏宁云商（以下简称苏宁）作为传统零。
2、 企业营运资金管理和改进 【摘 要】营运资金是维持企业流动性的重要资金，是企业日常生产经营的资本主要表现形式。从会计的角度而言，营运资金涉及流动资产和流动负债的所有科目，。
3、 A物流公司营运资金管理 [摘要]营运资金的管理贯穿着企业发展的始终，其管理水平的高低也直接影响到企业发展的稳定性和长远性。本文针对A物流公司营运资金管理存在的问题，分析。
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