论文关于加强基层金融部门财务监督预防经济犯罪是关于经济犯罪方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关经济犯罪论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
【摘 要】近年来随着我国党风廉政建设和败工作的推进,金融系统纪检监察部门加大力度,立案查处了一系列经济案件.本文选取了其中的135例作为研究对象,运用描述统计法对这些案件的总体特征和发案的主要原因进行系统分析,研究发现财务监督乏力是发案的重要根源,然后进一步查找基层金融部门财务监督存在的问题并探究加强基层金融部门财务监督,推进岗位（廉政）风险防控,预防经济犯罪的措施.
【关键词】财务监督 经济犯罪 预防对策 岗位（廉政）风险防控
一、引言
经济犯罪不但破坏单位的声誉,影响单位的威信,使国有资产遭受巨大损失,同时作案人自身及家庭也将遭受极大的消极影响.打击和预防经济犯罪,净化基层金融部门职工队伍,保护国有资产,不仅是当前市场经济和依法治国的焦点,也是岗位（廉政）风险防控工作的重点.通过对近年来XX金融系统内查处的135例经济案件调查研究,我们发现,财务监督乏力是经济犯罪的重要根源,当前加强基层金融部门财务监督是预防经济犯罪的重点“工程”和行之有效的途径.
二、XX基层金融部门经济案件总体特征分析
(一)犯罪主体特征分析
1.从年龄结构来看.作案人员在年龄上有很大的差异性,在样本案例中,年龄最小的仅23岁,最大的有66岁.从图1作案人员年龄分布图来看,35岁之前随着年龄的上升,经济犯罪的数量也呈整体上升趋势,35岁之后呈递减趋势,31～40岁是经济犯罪高发的年龄阶段,占样本总体的41.48%,这一调查结果不同于先前学者所提出的59岁现象.从这些数据可以看出,现今XX基层金融部门经济犯罪的作案人员越发凸显年轻化趋势.
2.从工作年限来看.图2显示作案人员的工作年限主要集中在1-10年这个阶段,占样本总量的44.44%,其中工作年限在5-10年的占比61.67%,是经济犯罪的高发人群.这可能是由于工作年限在5-10年的这部分人员,对岗位工作比较熟悉,容易产生麻痹思想,风险防范意识削弱,同时也更容易洞察到内部控制的漏洞,再加之这部分干部职工正面临竞岗升职的压力,挪用、贿赂、贪污类经济犯罪更易发生.
3.从政治面貌来看.在135个作案人员中,非党员44人,党员91人,占比67.41%,超过非党员人数的2倍,可以看出现今XX基层金融部门经济犯罪人员大部分是党员.这可能是由于大家对党员干部职工比较信任,弱化了对他们的监督；也可能是由于现行监督教育模式大部分趋于形式化,没能真正入心入脑,效果不佳.
4.从性别来看.作案人员中男性远多于女性,几乎是女性的6倍（男性占比85.19%,女性占比14.81%）.这可能是由于男性经济负担和生活压力比女性大,更可能铤而走险.
5.从岗位类别来看.作案人员大部分是非要害岗位人员,有79人,占比58.52%,要害岗位人员有56人,占比41.48%.这可能是由于大部分单位只重视对要害岗位人员的监督管理,而忽视了对非要害岗位人员的监管和教育,没有关注这部分人员的思想动向,未能及时掌握非要害岗位已有的风险隐患.
6.从职级结构来看.135个经济犯罪人员中有84人担任科级及以上職务,其中处级干部26人,占比19.26%,科级干部58人,占比42.96%,居所有级别案例数之首,这揭示了绝对权力导致绝对腐败这个真理.XX基层金融内部组织构架属于职能制,这种分层结构极易导致内部“权威服从”机制,而内部纠错和制约机制欠缺,下级难以对上级进行有效监督和制衡,为干部腐败行为提供了可趁之机.
(二)案件特征分析
1.从案件类型来看.贪污贿赂类跻身发案前两名,且比重大幅提升.其中贿赂类占比最高,达34.56%；其次是贪污类,占比31.62%；第三位是挪用类,占比27.21%,其他类占比9%.财务监督不利,不法之徒有可趁之机,财务、舞弊,贪污、贿赂、挪用等违法现象就会发生,因此经济犯罪与财务监督管理乏力之间存在着密切关系.
2.从发案单位行政层级来看.经济犯罪案件的重灾区是地市分行,在135例案件中,发生在地市分行的就有74例,占54.41%；其次是县支行,有53例,占比38.97%,可见现今XX金融系统经济案件发案的单位层级越来越趋向于基层.这主要是XX基层金融部门预防控制措施滞后,财务监督乏力所致.
3.从作案方式来看.目前系统内干部职工经济案件的作案方式中单独作案与联合作案的占比大致相当,分别为57.04%和42.96%,但呈现出以单独作案为主,联合作案递增的特点.这可能是由于平时监管中只重视对个体的监督,而忽视了对内部结成利益共同体进行联合作案,共享既得利益现象的监督.
4.从犯罪案值来看.案发金额大小不等,最小的不足1万元,最大的高达2亿7千多元,但小金额案件偏多,且主要分布在1至50万之间,占比58.82%.且地市分行中处级非要害岗位的男性党员同志是案值较大案件的高发区,应加强对这部分人员的监督.
5.从案发原因来看.我们借助COSO内部控制框架对XX基层金融部门经济犯罪案件案发原因进行测评,从测评结果来看,最主要的外因是控制活动中财务控制乏力,占比100%；其次是控制环境中财务内控薄弱,占比99.26%；第三大外因是监督不力,占比61.48%,影响较小的是信息与沟通不畅和风险评估不及时准确,分别占比30.37%和14.07%.我们再将COSO内部控制五要素的组成与样本案例的实际案情结合,经实证研究,发现对财务方面的控制活动不足和控制环境薄弱及监督不力是案发的三大诱因,几乎所有案件的发生都与之息息相关.
基于这些研究,我们发现,财务监督乏力是XX基层金融部门经济犯罪的重要根源.加强财务监督,建立和完善源头预防措施,是保证财务资料真实完整、防止弄虚作假、促进国有资财合理使用,提升内部控制水平,预防经济犯罪,推进岗位（廉政）风险防控的有力手段.在以上实证研究的基础上,我们的岗位（廉政）风险防控工作将更加有的放矢,下一步工作中我们要注意调整监督方向,转变监督重点.一是要加大对男性、中青年及工作年限在5-10年的干部职工的监督.二是转变廉政教育方式,创新教育方法,寻求更有效的监督教育模式.三是紧抓要害岗位人员监督管理的同时,也应该加强对非要害岗位人员的监管和教育.四是中高级干部仍是监督管理的重点对象,自下而上的监督机制与自上而下的纠错机制一样重要,下属对上级行政行为的监督作用应得到足够的重视.五是加强对人的各种保护措施.六是大力加强财务监督,建立和完善源头预防措施,防治内部利益共同体的形成.
总结:本文关于经济犯罪论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
参考文献：
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