论文关于企业充分发挥内部控制作用若干是关于对写作内部控制论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制五要素包括论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：内部控制是当今企业管理的重要手段,怎样认识、改革和逐渐发展企业的内部控制,已然变成了理论和实务界十分关注的热点话题.本文将分别对内控的各要素进行具体分析和探讨,同时也将就如何解决相关问题提出自己的看法和观点.
关键词：内部控制；制度完善；对策研究
新颁布的《会计法》要求各单位建立健全本单位会计监督体系,这是确保会计有效发挥其作用的重要举措,而内部控制作为会计监督的基础,尤其是和会计监督密切相关的会计内部控制是有效实施内部控制必不可少的前提.
一、内部控制的组成部分
（1）内部环境.内部环境包括：职业道德、员工的胜任能力、组织结构、权利和责任的分配等内容.在企业内部控制机制中,内部环境是内部控制体系的基石,有效保障了内部控制的实施,对内部控制的具体贯彻以及企业整体经营目标的实现起着重要的引导作用.
（2）控制活动.控制活动是指企业为了有效实现内部控制目标而采取的一系列系统控制机制.控制活动能够通过指导员工正确执行上级指令来营造良好的内部控制氛围,同时促进企业良性运转,最终实行企业的预期经营目标.
（3）控制程序.控制程序是指企业管理层制定的一系列促进实现企业经营目标的方针政策.具体内容包括以下几点：设置人员使用权限；准确复核过去的账目；明确分离相关人员职责等.
（4）风险评估.风险评估是企业分析识别内外部相关经营风险并对重要性水平进行评估的过程.对风险的分析评估是管理决策的基础.风险评估要素包括制定和衔接整体目标及业务活动、识别和分析内外部风险、对不确定的变化因素的发生进行政策调整.这种评估具体包括了法律风险、经营风险、市场风险、流动性风险以及一些无法具体衡量的风险.因此,为了有效应对以上风险,企业应该做到具体问题具体分析,针对不同的风险对内部控制程序进行不同的调整.
（5）内部监督.内部监督是企业为了检查评价内部控制是否有效而在企业内部运行的监督机制.它主要关注评审活动是否合理、内控报告是否有缺陷以及内控程序是否有效运行.重要的是,内部监督机制能及时发现内部控制的缺点与不足,而通过报告这些缺陷与不足,管理层就能对相关政策进行灵活调整,以提高运转效率、改善经营情况.
二、建立企业内部控制制度的必要性
在市场经济的大环境下,内部控制作为企业生存发展的基石,能够有效促进企业内部生产的约束和调节.尤其是对于生产经营规模庞大的企业,内部控制的重要性更是不言而喻.毫不夸张地说,内部控制体系是否健全完善,直接关系到企业是否能正常经营.良好的内部控制体系能够通过合理分配资源来提高生产效率,从而实现企业既定的目标.现代企业通常是通过股东和管理层分离的经营机制来运行的,因此必须正确理清企业的产权关系,才能健全完善内部控制体系,从而提高企业的经营效率.
目前来说,只有会计才能够理清企业资产产权关系.会计通过确定会计要素,能够有效区分企业主体和所有者的资产,接着通过会计计量,出具会计报告,能够准确地提供该企业债权人权益和所有者权益的数值.因此,企业一定要通过内控将各部门的工作结合在一起,促进内部合作,化零为整,从而增强整体实力.
三、我国企业内部控制的现状
相对于外国企业来说,我国企业的内部控制还处于中低端发展阶段.未认识到内部控制的重要性、内部控制意识淡薄、监督不足和治理结构不完善等一系列问题都直接导致了我国多数企业的内部控制流于形式.
（1）法人治理结构不完善,内控组织虚位.由于受到长期以来计划经济的影响,我国企业大多数管理者的经营管理理念仍旧十分落后,而企业的公司制改革也收效甚微.虽然很多企业顺应了时代的潮流,设立了董事会制度,但是管理者并没有从根本上转型,他们仍旧把企业当成私人财产,而不是与所有者相分离的自主法人实体.这直接导致了董事会制度名存实亡,各项管理职能失灵、管理系统紊乱以及缺少必要的长设监督机构等问题.
（2）风险意识差,缺乏内部压力.随着社会主义市场经济的不断发展和越来越激烈的市场竞争环境,我国企业正面临着前所未有的经营风险.然而就我国企业目前的发展态势来看,企业的风险和危机意识不但没有提高,反而部分企业仍旧认为是卖方市场.没有形成风险意识和缺乏有效的风险管理机制都将会对企业造成巨大的风险隐患,甚至导致严重的经济损失.
（3）信息流通不通畅,员工职责不清晰.高效的信息流通系统能保证结构中的每一个环节都能明确自己的身份和职能.然而从我国企业现状来看,常常存在着部分区域谁都可以管,同时谁都可以不管.一旦问题发生,管理者便互相批判,互相推卸责任,最终不了了之.长此以往,便会造成企业内部问责机制混乱,内部控制机制无法得到有效实行,企业经营风险上升.
（4）预算管理不规范,财务控制存在漏洞.理论上,企业预算一般由总经理编制,报告给董事会审议后批准实施.但是在实践中,由于缺少相关信息,董事会往往无法就企业的预算提出建设性意见,因此导致了在预算管理过程中董事会的作用微不足道,从而增加了内部控制的隐患.同时,由于缺少严格的复核审批制度,有的企业甚至出现负责人卷巨额公款外逃的情况,虽然造成这些现象的原因是多样的,但我们不能否认内部控制不健全是根本原因.
四、如何发展和完善企业内部控制制度
（1）推行独立董事制度,完善公司法人治理结构.法人治理结构是通过科学合理分工来治理公司的组织体系.从理论上来说,通过各环节的合理分工,内部控制体制就能平稳有效运行.但是实际上,由于不同程度的法人治理结构缺陷,具体表现为董事会和监事会职能失灵以及管理层内控意识薄弱,我国大部分企业的内部控制体系仍旧十分紊乱.针对以上情况,引入独立董事制度是一项能够监督和促进企业平稳健康发展的举措.独立董事可以从公司的立场看待问题,同时能够做到有效监督企业的高级管理人员,相较于内部董事,这种监督会更加有效.
（2）强化风险意识,健全风险控制系统.随着越来越激烈的经济竞争,越来越多的企业也正面临着这样或那样的风险.因此,我们必须要把风险管控问题放在重中之重,努力做到规避风险、保证收益.从企业的角度来看,企业自身要建立健全风险控制系统,强化内部控制管理,从而实现自身的有效运转.从政府的角度来看,市场监管部门要规范市场环境,建立健全法律制度,严厉打击一切影响社会经济环境稳定的行为.
（3）严格控制内控环节,做到权责清晰.建立健全信息沟通和监督机制,通过问责机制确定责任制度,坚持做到不相容岗位相分离.企业应该设立内部审计部门,对企业内部和子公司的财务报表进行审计,并提对企业内控现状提供改善意见.同时企业要秉持出纳和会计分开、总账和明细账分开、采购和会计分开、发货和记账分开的原则、有效避免企业内部腐败或报表被操纵情况的发生.
（4）建立预算管理体系,降低财务风险.各相关企业应当建立健全预算管理体系,强化对关键环节的风险控制,做到明确分工,科學合理设置机构和工作人员.同时有效监控预算编制、执行、调整、分析、考核的控制过程,确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督.最根本的是建立预算工作领导运行机制,明确企业决策机构、预算管理部门及各预算执行部门的职责分工.
综上所述,企业应该把内控的落实提升到战略高度来考虑,企业要发展,就必须严格理清各种关系,清晰明确地制定一系列内控管理制度.只有这样,内部控制才能发挥其应有的作用,正确指导当前和未来的工作,有效促进企业健康稳定的发展.
（责任编辑：王文龙）
总结:本文是一篇关于内部控制论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
1、 关于企业集团财务内部控制措施 【摘 要】 本文主要针对企业集团财务内部控制的重要作用、内部控制存在的问题进行了探究，并且依据自身的工作经验，提出了相关的内部控制的措施，以供参。
2、 园林绿化企业项目加强内部控制 【摘 要】降低园林綠化企业成本与加强内部控制，是增强建设园林绿化企业竞争力的有效途径。本文结合当前园林绿化企业项目成本管理与内部控制存在的问题，。
3、 房地产开发企业销售费用内部控制 摘要：近年来，我国各房地产开发企业一方面为提高销售，加大宣传力度，一方面降低成本，控制费用。因此，如何有效提高销售费用的管理显得尤为重要。本文通。
4、 关于企业财务会计内部控制问题和措施 摘 要：21世纪的到来我国经济得到了飞速的發展，与此同时人们越来越重视企业财务会计中的内部控制问题。企业财务会计的内部控制对于企业的发展与正常运。
5、 试析制造企业成本费用内部控制 摘 要：随着时代的发展及经济一体化进程的不断加速，多数企业均将开辟全球市场作为谋求发展的一种重要手段。在这一趋势下，企业在得到更多发展机遇的同时。
6、 企业税务风险内部控制体系设计 摘 要：社会经济的快速发展，使企业之间的竞争变的更加激烈，企业要想在激烈的市场竞争中获取成功，除了注重经营外，还需要加强对税务风险内部控制的重视。