论文天合城房地产公司税收筹划问题和是关于本文可作为税收筹划方面的大学硕士与本科毕业论文税务筹划如何合理避税论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
一、前言
我国现行税收体制中,房地产企业由于业务涉及范围广、投资金额大、资金循环周期长,所以应纳税目种类较多,税收风险相对较大,税务负担比较重.本文以天合城房地产公司为研究对象,结合该公司税收实际,对房地产公司税收筹划存在的问题及原因进行分析,从树立正确的税收筹划观念、提高财务人员专业素质、把握税收政策调整筹划方案三个方面提出对策建议,希望能够帮助房地产企业以税收筹划为前置导向,决策生产经营规划,减轻税负,实现利润有效增加,激发企业的生命力和竞争力.
二、公司税收筹划现状
天合城房地产开发有限公司成立于2012年,注册资本3千万元人民币,位于河北省邢台市威县经济开发区.该公司以温泉度假和养老服务为主,包括房地产开发、旅游度假村、温泉酒店、物业管理等业务.
天合城房地产开发公司所售房产在当地有着较好的口碑和较高的人气,公司收入不断提高,但是年终利润却没有达到预期的效果.经过分析发现,税收成本是影响企业利润收益的重要因素,纳税额偏高、不规范纳税所缴罚金给企业带来较高的费用支出,相对于同等规模的其他房地产公司,该公司的税负明显较重.
三、公司税收筹划存在问题及原因
(一)混淆税收筹划概念
天合城房地产公司的管理层将税收筹划等同于偷税漏税,由于管理层多为大专及自修本科学历,缺乏相关专业知识,另外管理风格较为保守,在决策时倾向于沿袭之前规定及方法,对于税收筹划存在偏见,所以一直未开展税收筹划工作,将纳税申报工作交给会计人员,导致公司流失了这部分资金.
(二)财务人员专业水平有限
由于天合城房地产公司仅有三名财务人员,税收申报及缴纳工作由一名会计人员负责.该会计人员为大专学历,有会计从业资格证无职称,拥有五年的会计从业经验,没有税收筹划经验,没有接受过税务筹划等方面的系统培训.另外由于其还要负责账务和部分日常行政工作,所以在纳税申报中经常会出现多缴、漏缴、忘缴等问题,公司因此缴纳过四次滞纳金.合理的税收筹划方案的制定,更是难以真正在该公司落实.
(三)缺乏为企业提供税收服务的专业机构
河北省邢台市威县暂时还没有税务师事务所,税务服务多由当地的会计师事务所提供服务,缺少为企业提供解决税收问题、制定税收筹划方案的专门机构.当地提供税务服务的会计师事务所,事实上只为企业提供税务申报、代缴税款等基本的、简单的服务,并不提供税务咨询、税收筹划方案设计等方面的服务.因此,天合城房地产公司从外部获得税务帮助的可能性相对较小,税收筹划工作也一直被搁置.
四、公司税收筹划的对策
(一)树立正确的税收筹划意识
首先,公司的管理层应该正确认识税收筹划,税收筹划本质是实现企业持续经营、降低成本、增加利润的财务管理手段,和偷税漏税的违法行为有着最根本的区别.天合城房地产公司的管理层和财务人员应该树立正确的税收筹划意识,系统学习税收筹划方面的知识,重视税收筹划对于公司发展的必要性和重要作用,从企业内部控制制度和会计核算管理入手,为税收筹划工作的顺利开展提供坚实基础,了解到税收筹划带来的风险和控制风险的手段措施,对财务人员进行风险防范管理的系统培训,制定契合公司实际情况、能够达到利润最大化目的的筹划管理方案.
(二)提高财务人员专业素质
负责税务申报的财务人员,对当地相关税收法律政策的熟悉度,决定了企业的税负负担和税收收益.负责税收工作的财务人员要根据政策的变化及时调整企业的税收方案,才能实现企业成本费用最小化、利润收益最大化.天合城这种中小规模的企业可以向專业的税务师事务所寻求服务,定期咨询或聘请富有经验的税务师,为企业设计税收筹划方案,为企业税务人员或负责税收事宜的财务人员提供培训.
(三)把握税收政策调整筹划方案
对税收政策的总体把握是降低企业税负的重要前提,税收筹划和税收政策、企业战略有着密切联系.通过对园林绿化的面积的增加,不仅可以增加房地产楼盘的吸引力,还可以通过园林绿化费的支出,得到税收减免政策,获取税收收益.通过调整销售战略,销售精装修的房屋,也能够实现税收收益.以税收政策的变动为标向,及时调整税收筹划方案,设计企业战略方向,这些举措能够有效地、快速地减轻企业税负,对于实现企业利润增长有着立竿见影的效果,保证了企业的蓬勃生命力,提高了企业相对于同行业的竞争力.
五、结论
天合城房地产公司将税收筹划等同于偷税漏税的错误观念,影响了税收筹划工作的开展；缺乏专业素质的财务人员的不当税收操作,使公司蒙受了不必要的损失；公司所在地区专业税收服务机构的缺少,使公司的税收筹划等不到外部渠道的帮助.天合城房地产公司应该树立正确的税收筹划观念,提高财务人员的专业素质,进行税收方面的培训,根据税收政策的变动,调整企业投资结构和战略方向,实现企业税负的有效减少,在保证企业的利润同时,降低成本支出,增强企业相对同行业的竞争力,实现企业的快速扩张和稳步发展.（作者单位为贵州财经大学）
总结:此文是一篇税收筹划论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
参考文献：
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2、 房地产企业营改增影响分析和税收筹划建议 摘要：2016年5月1日开始，我国在全国范围内全面推行营业税改增值税（简称营改增）试点工作，房地产业纳入试点范围。本文针对具有一般纳税人资质的房。
3、 营改增对房地产企业税收影响筹划 【摘 要】在市场化经济时代，社会经济快速发展，为了适应新的经济形势所带来的机遇与挑战，我国在相关方面做出了重要调整，如产业结构、发展策略以及相关。
4、 我国房地产开发项目税收筹划 摘要：市场经济体制改革的不断推进与强化，对房地产开发企业的要求越来越严格，企业开发项目税收筹划的重要性变得尤为关键。企业税收筹划的开展，能够有效。
5、 新会计准则对房地产企业税收筹划影响 【摘要】房地产企业日常经营中重视落实新会计准则中投资性房地产、存货计价方法等规定，会在一定程度上影响其税收筹划情况。处于当前社会发展机制中，企业。