论文我国中小商贸企业税收筹划问题是关于对写作税收筹划论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文税务筹划如何合理避税论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
[摘 要]中小商贸企业合理的制定税收筹划方案,有利于中小商贸企业自身的可持续发展.目前,我国中小商贸企业对税收筹划、税收法规的意识不强和认识不深,税收筹划的基础较差,常脱离企业的经营状况,整体统筹能力不足.这主要和企业不注重税收筹划、管理制度不规范和筹划人员综合素质不高、能力不足等相关.中小商贸企业应加深对税收筹划的认知,完善企业财务管理制度,促进内部整体统筹工作,加快税收筹划人才培养,加强和税务 机构的联系.
[关键词]中小商贸企业；税收筹划；问题建议
[中图分类号]F230 [文献标识码]B
税收筹划是指纳税人在不违背法律规定的前提下,企业通过对资金募集、经营和投资等活动,在一定合理条件下安排、统筹,并在税法许可的范围内,使用税法中独有的起征点、减免税、加计扣除等一系列的优惠政策,实现企业税收成本降低,经济效益最大化.近年来,我国为营造良好的中小企业的税收筹划环境,相继实施了一些宏观经济政策和税收制度.同时,中小商贸企业减轻赋税、增加收益、促进企业可持续发展发展的内在动力,为中小企业积极开展税收筹划工作提供了可靠的现实基础.我国中小商贸企业因为受先天规模小、起步晚、融资难、经营条件较差等因素影响,在我国整个市场竞争中处于劣势地位.因此,中小企业为提升自身核心竞争力,开展科学高效税收筹划工作刻不容缓.
一、我国中小商贸企业税收筹划存在的问题
目前,虽然我国很多中小商贸企业制定了税收筹划的计划,但总体而言,仍旧存在诸多问题,具体表现如下：
1.税收筹划的意识不强和认识不深
受传统观念的影响,我国的中小商贸企业管理者对税收筹划的认识浅薄,并没深刻全面的了解其真正的内涵.其认为企业的税收成本是由税务机关决定的,只需根据税务机关的要求申报纳税.一方面有些管理者只将提高商品销售额作为企业的唯一目标,其他的经营目标并不重视.认为税收筹划就是偷税漏税,钻法律的空子,或是认为税收筹划就是在企业成立时一次性的行为,无需浪费资源过多关注；另一方面有些企业管理者意识到了税收筹划对企业长久发展的重要意义,但由于对税收筹划概念缺乏全面深刻的认识,只将企业的税收筹划局限于“减轻税收”,只将眼光瞄准一种税种,并没有从全局出发、整体考虑企业,将税收筹划和企业经营管理相结合,从而不利于企业实现价值最大化.
2.不熟悉税收法规
中小商贸企业由于缺乏税收筹划方面的专业人才,对国家税收法律法规不熟悉,在进行税收筹划时,不能充分的利用良好的外部条件为企业发展做贡献.如国家出台的促进残疾人就业的优惠政策：当商贸企业吸纳残疾人就业时,可以在税收上享受一定的优惠,安置残疾人员的工资除了可以据时扣除之外,还可以在计算应纳税所得额时根据实际支付给残疾人员的工资按100%加计扣除.还有些地方规定中小商贸企业吸纳失业人员达到一定比例时,可以享受少交企业所得税甚至是免税的优惠.但很多企业不熟悉这些税收优惠政策,在进行税收筹划时,忽略了税收优惠政策所带来的利益,无法降低企业税收成本.
3.税收筹划的基础较差
税收筹划的重要基础就是确保企业存在一套规范的管理制度,以及完善的财务工作机制.目前中小商贸企业财务工作机制不健全,仍存在很多问题.第一企业内部财务制度不完善,也并为严格地执行会计政策,出现错误的账目、原始凭证缺失、企业小金库等现象,造成企业账实不统一.如果企业不能有效的启动会计核算方法,相应的税收筹划制度也不能正常的实施；第二财务人员的职责意识较弱,没有尽到工作的责任,有时账务处理存在疏漏,不能为财务分析提供准确数据,不利于税收筹划的工作的实际展开.
4.税收筹划脱离企业经营状况
不同的企业在规模、经营方式、产品特点以及企业发展阶段等方面都存在差异,很多中小商贸企业在进行税收筹划时容易盲目的模仿大企业成功案例,直接的照搬来进行企业自身的筹划工作,忽视了将税收筹划和企业自身的实际经营状况相结合,导致税收筹划失败,扩大企业风险的同时也不利于对企业对税收筹划产生正确的认识.
5.税收筹划整体统筹能力不足
中小商贸企业在企业发展过程中,没有关注税收因素,企业缺乏整体统筹安排.如在公司开设分支机构时,企业在选择分设分公司还是子公司上没有一个周详严密的方案,对这两种选择哪一种更节税也不是很清楚.选择开设分支机构,也没有根据开设地的实际经营状况和市场占有率来考虑,有时做出的决策只是依据公司领导的个人喜好.又如市场部门在进行商品促销时,选择促销方案也没有考虑节税的问题,哪一种促销方案最节税,企业的税后净利润最大.再如大部分采购部门忽视了最终的价格优惠,仅仅依靠供应商提供的价格来选择供应商.如果本企业是一般纳税人,选择的供应商最好也是一般纳税人,因为一般纳税人方便提供可以抵扣进项税额的增值税专用 ,这可能会使企业得到更多的价格优惠.而企业的采购一般会选择表面价格更低的小规模纳税人作为供应商,这对企业自身的整体发展不利.
二、我国中小商贸企业税收筹划问题的成因分析
从企业内部来看,现阶段我国中小商贸企业税收筹划存在上述问题主要和企业不注重税收筹划、管理制度不规范和筹划人员综合素质不高、能力不足等相关.
1.企业领导不重视税收筹划工作
我国的中小商贸企业领导税收筹划意识普遍薄弱.部分领导并未认识到税收筹划是企业具有的一项基本权利,并不认为税收筹划会对企业产生有利的影响.因此,企业管理者就不会主动的从企业战略上布局,战术上要求,甚至认为税收筹划工作会耗费大量的资金和人力,中小商贸企业本身的资金就很有限,这笔开销公司投入来进行税收筹划只会增加企业的经营风险.小企业无条件也无需完成,这是大企业才会计划实施的工作.
2.企业管理制度不规范
税收筹划工作的顺利的实施需要良好的企业管理制度作为支撑,中小商贸企业管理制度的不规范,导致财务工作不能为税收筹划的有序进行奠定良好的基础.第一责任主体不明确,如企业购进商品时,需经部门领导的同意且签字,但往往有时企业的采购单上只有采购人员的签名,没有部门领导的签名,这样就很难确认责任主体；第二工作内容不明确,如企业财务人员认为其职责就是会计核算并向相关利益主体提供财务报告,对之前的比较税收成本的预测、分析、控制以及相关决策的项目和自己无关是上层领导自己的事情,税收筹划的工作不在其职责范围；然而管理者认为所有的涉税事务都应该由财务部门所负责.
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参考文献：
1、 我国中小商贸企业税收筹划问题解决措施 【摘要】税收筹划，是纳税人对企业经营活动进行严谨的筹划，以企业经济利益最大化为目的，帮助企业有效降低税负的经济行为。当前，我国中小商贸企业的税收。
2、 营改增后商业地产企业税收筹划 摘 要：“营业税改为增值税”这一政策是我国税务制度的一次完善，政策的改革对于商业地产企业来说，既是一个绝佳的发展机遇，也是对于企业内部结构改变的。
3、 我国房地产开发项目税收筹划 摘要：市场经济体制改革的不断推进与强化，对房地产开发企业的要求越来越严格，企业开发项目税收筹划的重要性变得尤为关键。企业税收筹划的开展，能够有效。
4、 企业税收筹划 一、税收筹划概述根据笔者对有关文献研究可知税收筹划主要指纳税人严格基于相关税收方面法律法规以及政策地指导，并充分结合企业自身生产、经营以及投资。
5、 营改增政策下企业税收筹划 【摘要】“营改增”政策的落实对企业发展起到一定影响，为企业带来发展的同时也带来诸多不利影响，纳税人应在熟悉相关法规前提下，利用优惠政策来做好税收。
6、 新会计准则对房地产企业税收筹划影响 【摘要】房地产企业日常经营中重视落实新会计准则中投资性房地产、存货计价方法等规定，会在一定程度上影响其税收筹划情况。处于当前社会发展机制中，企业。