论文基于风险管理房地产企业工程项目内部控制是大学硕士与本科风险管理毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写风险管理师方面论文范文。
【摘 要】本文以财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》为基础,将房地产企业工程项目内部控制分为立项管理、工程设计管理、招标管理、工程建设管理、工程验收管理共五个流程来进行分析,对每个业务流程中可能存在的关键风险一一进行识别,并有针对性的提出风险管控措施,以达到降低风险的目的.
【关键词】房地产企业工程项目内部控制风险管理
【中图分类号】F224
一、房地产企业工程项目内部控制简介
近年来,我国房地产行业飞速发展,并在短短的几年间,一度成为我国国民经济支柱型产业.然而现阶段,由于市场竞争日益激烈,针对房地产出现的经济犯罪和腐败问题引发了社会各界对房地产企业工程项目的批评和关注,出现问题的房地产企业大多数是工程项目内部控制做的差,甚至忽视内部控制的重要性,也因此导致房地产企业不能及时发现工程项目隐藏的巨大风险,企业只有对工程项目内部控制给予高度重视,才能防范类似风险的发生.
二、房地产企业工程项目内部控制面临的主要风险
(一)工程立项管理
1.项目建议书不合规
项目建议书编制要规范,必须先保证内容齐全,项目建议书具体内容包括开发项目的意义及依据、产品的初步方案、建设规模、项目进度计划等等.房地产企业在编制项目建议书时,容易出现项目建议书内容不全面、不规范,产品方案及用途模糊,建设规模不明确,项目资金概算和项目进度计划安排不一致,进而无法为项目提供实质性的建议.
2.可行性研究流于形式
项目建议书编制完成后,企业应及时开展可行性研究,并编制《项目可行性研究报告》,房地产企业在编制可行性报告时,要注意可行性研究的内容涵盖那些方面,如项目建设的意义、市场前景、项目建设的地址选择及标准等相关内容.但在实际项目立项阶段,企业往往会忽视可行性研究或者是只注重可行性研究的形式忽略内容实质,更有的在可行性研究中只触及表面的东西而可行性研究的深度未达到标准或者实质要求,这些都不利于项目决策,可行性研究流于形式会导致决策不当,难以实现项目预期效益,甚至可能导致项目失败.
3.项目决策和评审流程不规范
房地产企业应当组织企业投资发展部、计划财务部、项目运营部的相关专业人员或者委托具有相应资质的专业机构,对企业的项目建议书和可行性研究报告进行评审,经过充分论证之后给出相应的评审意见,注意项目评审人员应当和项目建议书和可行性报告的编制人员应当适当分离.项目决策和评审程序不规范,比如采用“少数服从多数”进行决策,或者不符合适当的独立性,都会导致项目决策、评审程序流于形式而不利于项目的决策.
(二)工程招标管理
1.投标资格审核未做到公平化、透明化
房地产企业工程项目投标单位一般是通过公开招标的方式进行选择,通过网络或者社会关系寻找供应商,进行筛选,择优选择具有相应资质的供应商.但实际操作中,由于投标资格的审核条件是人为设置的,标准因人而异,很难做到公平、透明,很有可能存在暗箱操作的情况,所以中标人的质量很难保证,无端将合格单位排除在外.
2.招标人和投标人串通投标进行舞弊
房地产企业在组织投标时,招标人可以组织投标人去项目现场去考察,便于投标人对项目进行全面具体的了解；还可以召开投标预备会,对投标人的疑问进行解答.在双方接触的过程中,招标人和投标人之间可能会串通投标进而舞弊,对工程项目的质量产生不良的影响.
3.开标不透明、评标不合理
根据招投标的相关规定,房地产企业应当遵循公开、公正、平等的原则,发布招标公告,同时要提供招标工程及开评标、定标的程序、标准等内容的相关招标文件.企业需对投标文件是否符合招标文件进行审核,对未进行保密的投标文件进行废除.若开标要求不明确,会误拒合格单位参和开标；废标标准不清晰,容易导致现场核对不严格.评标工作未按招标文件约定条款进行,未做到公平、公正、合理,或者因个别评委做出误导性陈述或相关言论,可能导致中标候选人并非最优选择.
(三)工程设计管理
1.设计单位选择不当
设计单位的选择直接影响整个工程项目的质量,企业应当指定专门机构负责设计单位信息采集,从而建立设计单位资源信息库,再根据设计的资源信息库结合项目进行针对性调查,重点关注设计单位的组织结构、项目运作方式、工地服务质量等方面,同时根据项目情况采用邀标和直接委托的方式选择设计单位.设计单位的选择不当,比如设计单位的资质不符合项目要求,容易产生设计中的错误、遗漏,使企业的项目设计无法达到预期的效果.
2.项目概算严重脱离实际
房地产企业应编制项目设计成本概算,为控制项目设计投入和项目的投资提供依据.同时企业应及时进行成本概算、投资收益的修正,并形成下阶段预控目标成本.但在实际操作中,项目的概算易严重脱离实际,导致项目投资失控.
3.设计变更审批不严格
房地产企业应明确设计变更的审批权限,规范设计变更的审核流程.设计变更未经审批或者审批不严格,可能会影响规划要求,增加不必要的成本,发生重大经济损失.
(四)工程建设管理
1.盲目赶进度影响工程质量
建设单位一般会根据施工合同总工期要求,审核和检查施工单位上报的月施工进度计划、周施工进度计划,那么这就会造成承包单位会为了应付建设单位的检查,盲目的赶进度,进而影响工程的质量,建设工程的安全也得不到保障.
2.建设资金使用管理混乱
建设项目应以施工合同为标准,只有通过工程建设部（建设单位）组织的整体竣工验收,并已进入竣工审核备案阶段,方可进入结算审核程序.但在实际工作中,工程进度款结算周期不定,有的按月,有的按年,容易引起建设资金使用混乱,项目资金严重短缺,延误工期.
总结:本文是一篇关于风险管理论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
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