论文财务管理视角下国有商业银行上市问题是关于本文可作为国有商业银行方面的大学硕士与本科毕业论文商业银行信用卡中心论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
【摘 要】我国推行试点银行进行股份制改革上市,四大国有商业银行都已初步完成上市.目前,我国国有上市商业银行在财务管理方面存在的问题表现在：金融风险控制、管理体制以及财务指标稳定性方面,为此提出的解决对策主要有：加强国有商业银行的风险管理,财务管理,通过改善管理方法,提高管理水平,增强国有上市商业银行的竞争能力.
【关键词】国有商业银行 上市 资本充足率 信用风险
一、政府注资推行国有商业银行上市
2003年12月30日, 汇金投资有限公司用225亿美元外汇储备作为资本金分别注入中国银行和建设银行,这种非传统的财政拨款是我国治理国有商业银行痼疾的新尝试.对商业银行来讲,利用单一货币的风险很大,尤其推动工商银行上市需要动用的外汇储备规模庞大,存在着汇率变动风险,因此,工商银行的注资方式没有采用外汇储备注资单一形式,而是 汇金公司和财政部分别拥有一半的股权.在其余三家国有商业银行成功上市后,农业银行面对巨额的不良资产处置问题以及经营效率低下的状况也进行了股改上市.2010年5月24日,经国务院批准,全国社保理事会向农行投资150亿元.然而农行并没有效仿其他商业银行引进境外战略投资者,而是根据其现实状况,引进了社保基金作为战略投资者.2010年7月5日,随着中国农业银行股份有限公司A+H股的成功上市,中国的国有商业银行已全部进入资本市场,宣告着中国的金融业已经进入了一个新的发展时期.
二、国有商业银行上市后存在的问题
（一）国有商业银行财务管理体制存在的问题
1.国有商业银行财务管理效率低.在国有商业银行股改上市过程中,无论是从目标定位还是上市的积极意义来说,目前主要表現在补充国有商业银行资本金以提高其资本充足率.但仅以此为目的的国有商业银行上市很有可能会同其他一些上市国有企业一样,不良资产率出现短期的下降,而在商业银行长远发展中依然没有建立良好的企业治理结构和成熟的财务管理体系,商业银行经营效率和效益并没有得到实质性的提高,那么,以上市为契机的国有商业银行改革,只能暂时使资本充足率提高,这种短期经营行为可能会使国有商业银行在今后的发展过程中背上沉重的债务负担,再度陷入困境,同时也在较大程度上阻碍股票市场的健康发展.加强财务管理能够最大限度地实现商业银行价值,从日常经营角度来看,就是商业银行提高效率和优化经营管理制度,也就是通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一.目前,我国国有商业银行财务管理体系不健全,还采取传统的财务主管对本机构负责人负责的方法,导致财务管理权力分散,调配能力减弱.
2.经济效益决策方向模糊.以中国工商银行为例,目前工商银行盈利模式仍主要依靠存贷利差的收入,其非存贷利差收入占比和国际银行的水平相差甚远.工商银行上市后必须要适应来自国内外股份制银行的激烈竞争,以实现股东价值最大化为目标,最直接的方式就是保持并继续扩大贷款的规模、增加贷款和存款的比率.但是由国家控股的国有上市商业银行,大股东对商业银行起主导作用,主要表现在银行的发展方向甚至具体经营活动的决策等方面.而且上市后的国有商业银行的一些高层管理者仍然会表现出浓烈的行政色彩,使其决策会更多地偏向政府管理和社会效益等方面,从而在某种程度上阻碍其市场化运作并牺牲银行的经济效益.
（二）国有商业银行不良资产产生的金融风险问题
1.国有上市商业银行信用风险.银行作为债权人产生不良贷款,作为债务人吸收了储户的存款,因为宏观经济变化或者资产发生损失无法偿还储户到期存款,都会产生信用风险.信用风险可以反映商业银行资产质量的好坏.根据贷款五级分类标准,一家银行不良贷款率高,就说明其信用风险较高,贷款损失的可能性就会增大.按照巴塞尔委员会的研究报告,银行的信用风险是其所面临的所有风险中最重要的一类风险,由于它具有扩大化的效应,根据委员会的统计研究结果信用风险约占比六成以上,是银行风险的主要来源.我国国有商业银行许多长期存在的财务指标问题在上市后得到了初步解决,尤其是反映信用风险的不良贷款率、衡量市场风险的资本充足率等问题在上市后有了较大的改观.但是,考虑到四大行不良贷款的核销因素,如果将核销的数值加回,则衡量商业银行资产质量的不良贷款率指标就会出现增长趋势.
2.国有上市商业银行流动性风险.国有上市商业银行的流动性管理目标是要实现盈利最大化,但实现这个目标的基础还是要保持资本适度的流动性.然而,在实际的经营过程中,流动性和盈利性存在矛盾和冲突,国有上市商业银行吸收存款和提供贷款的规模大,范围广,同时为了提高利差收入,就容易造成严重的存贷款的期限错配的现象,使得流动性风险加大.然而,从国有商业银行的长远发展来看,其金融风险管理并不尽如人意.从内部原因来看,我国国有上市银行的风险管理组织结构不完善,风险管理技术落后,信息数据库不完善,风险管理意识淡薄,会计计量的失真等,而从外部原因来看,我国上市银行的风险信息披露法规不规范,信息需求主体缺乏,监管不严等.
（三）国有商业银行财务指标问题方面存在的问题
在国内金融市场上中小股份制银行利用灵活的机制和各种创新的经营理念,在金融市场起到了越来越重要的作用,同时随着我国资本市场的开放,在公平对等的市场竞争环境下,一些实力雄厚的外资银行也给国有商业银行的发展带来挑战,面对这样的压力,国有上市银行应遵循安全性、流动性、盈利性三大原则,直观的发现其所存在的现实问题以便找出更为有效的解决方法.
1.安全性指标方面存在的问题.不良贷款率,它是衡量银行信贷资产安全状况的重要指标之一.不良贷款率居高不下会严重影响商业银行的经营效益.首先因为商业银行主要通过存贷差来获取利润,高不良贷款率将会导致商业银行难以收回不良贷款的利息,也就存在无法支付存款利息的风险.其次,不良贷款率高,会大大降低银行资产的流动性,增加银行经营风险,因此,政府利用外汇储备补充国有商业银行的资本金,使其符合上市条件.其次资本充足率是抵御银行风险的最后一道内部防线,同时也是国际银行业监管的最主要的指标之一.《新巴塞尔资本协议》规定资本充足率不得低于8%.国有商业银行通过上市,提高了资本充足率,促使银行经营能够更加稳定安全.另一方面,资本充足率越高也会使银行的盈利变差,因为作为这部分的资本也就闲置下来不能够创造出更多的效益.所以,即使四大国有银行的资本充足率远高于规定值,但是考虑到盈利性原则,就会出现安全性和流动性之间的矛盾.
总结:本论文可用于国有商业银行论文范文参考下载，国有商业银行相关论文写作参考研究。
参考文献：
1、 供应链金融视角下我国商业银行风险管理 摘要：2008年以来我国商业银行纷纷退出了供应链金融产品，供应链金融的发展在一定程度上缓解了中小企业融资难的现状，商业银行作为贷款人，在此过程中。
2、 论国有商业银行会计风险其管理 [摘 要] 国有商业银行掌握着现代经济的命脉，不仅仅为消费者提供了相关的业务支持，同时也为政府和相关企业创造了保障。随着市场竞争环境的日益激烈，。
3、 国有商业银行人力资源风险管理探析 摘 要：国有商业银行是一种特殊的金融企业，其经营的主体是货币，不仅是政府、社会和广大群众关注的行业，更是犯罪分子所关注的目标，因此企业经营过程中。
4、 内控视角下我国商业银行操作风险管理 【摘要】操作风险是国有商业银行在工作过程中需规避的一种内生性风险。银行的内部环境、控制体制、风险管理等因素都可能导致操作风险。因此，如何在银行的。
5、 我国国有商业银行盈利能力 【摘要】随着互联网金融的发展，商业银行不仅面对着外资银行的冲击，而且还面临国内金融市场的残酷竞争，因此提高自身竞争力成为商业银行首选的解决途径。。
6、 国有商业银行如何应对互联网金融模式带来挑战 摘 要：随着我国市场经济不断深化，现代化科技信息技术也逐渐得到发展，科学信息技术推动金融模式的信息化发展，随之出现了新型互联网金融模式，这种模式。