论文基于会计信息化视角企业内部控制是关于本文可作为相关专业内部控制论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
[摘 要] 虽然会计电算化在企业中的普遍应用,极大地提高了财务工作的效率,改变了以往落后的财务核算模式,但同时也给企业的内部控制工作提出了更高的要求.通过对H集团内部控制存在的环境薄弱、缺乏风险评估和应急机制、内部控制活动实施不规范等问题进行分析,企业应采取优化内部控制环境,加强内部控制活动的管理,构建完善的制度体系,加强会计网络系统的安全控制和构建信息共享化的监督机制等策略,从而切实发挥会计信息化的优势,提高企业效益.
[关键词] 会计电算化；内部控制；问题；策略
[中图分类号] F230 [文献标识码] B
虽然会计电算化在企业中的普遍应用极大提高了企业财务工作效率,为会计工作带来了巨大的便利,实现了企业经济收益,但同时会计电算化的应用也给企业的财务工作尤其是内部控制工作提出了更高的要求,企业必须改变以往落后的内部控制模式,积极构建适应会计信息化的内部控制模式.可以说会计信息化建设是企业适应经济新常态发展的必然要求,也是贯彻落实“互联网+”行动的具体体现,通过构建基于会计信息化的内部控制策略对规范企业管理、规避财务风险和提高企业资金使用效率都具有重要的意义,因此本文以H集团为例具体阐述优化基于会计信息化的内部控制策略.
一、会计信息化和内部控制的概述
(一)会计信息化的概述
会计信息化就是将会计工作和计算机技术相结合,以此实现对会计信息的统一管理,会计信息化是会计电算化技术的发展和延伸.会计信息化的实施一方面拓宽了财务审计的领域,优化了会计科目,会计信息化可以从立足于财务工作效益提高的角度对会计科目进行调整和优化,以此减少财务工作人员的工作量；另一方面会计信息化实现了会计数据的共享.信息集成是会计信息化的主要功能,也是会计信息化建设的主要目的,会计信息系统通过依托互联网技术,将各个部门的信息统一纳入到计算机管理平台中进行管理和分析,这样授权者通过获得合法授权利用网络获得自己权限范围内的相关财务数据,以此提高企业部门之间的联系性和提高财务信息的使用效率.
(二)内部控制的概述
内部控制最早产生于美国注册会计师协会在1958年颁布的《独立审计人员评价内部控制的范围》文件中,我国对于内部控制的定义是：内部控制是由企业的董事会、监事会以及全体员工实施的为实现企业控制目标的过程.根据2008年颁布的《企业内部控制基本规范》的要求,内部控制的目标是：一是保证财务报告以及信息的真实可靠.企业制定战略决策的重要依据就是财务信息,而准确的财务信息必须要建立在对企业各个部门信息的准确掌握上,因此通过内部控制可以保证财务信息的真实可靠.二是提高企业的经营效率.内部控制的重要载体就是企业的日常经营活动,通过对企业日常经营活动的内部控制可以及时发现和处理企业所存在的各种问题,因此内部控制对于企业经营活动的优化是重要的保证条件.三是实现企业战略决策的基础.
二、H集团内部控制的案例分析研究
H集团属于高新技术产业,位于辽宁省锦州市高新产业园区,经过近10多年的发展已经成为该行业领域内的龙头企业之一.H集团拥有9000多名员工,两个生产基地.随着互联网技术的不断发展以及全球业务的拓展,H集团于2009年引入实施会计电算化模式,虽然集团通过实施会计信息化大大提高了财务工作效率,为企业的战略决策提供了准确的财务信息,但是和此同时实施会计信息化之后,集团内部控制工作也暴漏出许多的问题.本文结合对H集团实施会计信息化之后,内部控制工作的现状进行调查,现将调查结果总结如下：
(一)H集团内部控制环境薄弱
通过对H集团实施会计信息化之后的内部控制现状调查发现,H集团的内部控制实施环境相对比较薄弱,具体体现在：一是H集团部门管理者对内部控制的认识存在偏差.随着会计信息化的不断发展,H集团对于内部控制的认识仍然停留在传统的内部控制模式上,而忽视了会计信息化所带来的一些新变化、新要求.例如实施会计信息化之后要求对企业的财务信息控制注意网络安全防护,但是这方面做得并不好.二是部门管理者尤其是非财务部门的管理者认为内部控制属于审计人员的工作,因此他们在具体工作表现的不积极,例如在实施会计信息化内部控制之后,集团部门的管理者只是简单的配合提供相关的财务信息,而很少有人主动的承担内部控制的职责.根据对H集团部门管理者的调查发现,只有2个部门（财务部、销售部）对内部控制比较重视,而其余的6个部门要么不清楚内部控制的具体职责,要么没有清晰的认识到内部控制制度的重要性.三是H集团的企业文化建设缺乏内部控制.企业文化是企业价值的观念体现,在2009年H集团实施会计信息化之后,H集团加强了对内部控制制度的调整,但是到目前为止,H集团的内部控制氛围还是不浓厚,例如在内部控制制度建设上,许多具体的制度缺乏可操作性.
(二)H集团缺乏风险评估和应急机制
随着H集团规模的不断扩大,H集团的资产越来越大,融资渠道也越来越丰富,和此同时集团的市场风险也就越来越大.因此通过对H集团的风险评估调查发现（见下表）,H集团的风险评估体系存在严重的问题,例如集团至今没有设置专门的风险评估岗位,2014年企业为了占据海外市场,没有经过充分的市场调研就推出新产品,结果导致新产品不被海外市场认可,造成了严重的经济损失.
风险评估要素存在的问题调查表
(三)H集团内部控制活动实施不规范
内部控制实施是集团为了实现内部控制目标而采取的系列措施.通过调查H集团在内部控制活动中表现得比较薄弱,尤其是一些关键性的活动存在不规范的问题.首先是集团职责分工控制不明确.建立严格的职责分工制度是规范企业生产的重要举措,通过调查有19%的员工表示不了解其岗位的具体职责,他们进行生产主要是根据上级主管领导的安排.另外集团的不相容职务分离控制也不完善,集团受传统经营模式的影响,尤其是受到民营企业性质特点的影响,财务岗位没有做到不兼容职务分离,集团的会计人员不仅负责企业的财务核算工作,而且还承担企业的出纳工作,这样一来统一产生会计舞弊.其次财产保护控制不严格.从整体财产控制方面而言,该集团对财产的清查时间并没有明确的规定,很多时候是由董事长提出财产清查要求,财务人员偶尔会主动进行财产清查.通过对集团各个部门的财产清查情况的调查,只有20%的部门定期进行财产清查,由此可见集团在财产保护方面存在的缺陷是非常严重的.
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参考文献：
1、 会计信息化环境下企业内部控制之策略 摘要：随着信息技术的发展，会计信息化已经成为了一种必然趋势。顺着这种趋势，企业的内部控制也不可避免受到了一定地影响。本文从会计信息化的特点、会计。
2、 电算化会计环境下企业内部控制 一、会计电算化应用中问题及内部控制变化问题（一）会计电算化运用中存在的问题会计电算化把从电子计算机为代表的现代化数据处理工具以信息论、系统论。
3、 基于管理视角企业内部控制评价系统模式 摘 要：内部控制作为企业现代化发展的必然选择，在避免经营风险等方面具有积极作用，企业必须重视内部控制评价，结合实际情况，利用合理的评价方式和方法。
4、 关于会计信息化环境下内部控制 摘要：由于现代信息科技的进步，财务信息化早已变成了一种潮流，并且这种趋势对企业以往的内部管理会产生一定程度的影响，笔者主要阐述了财务信息化对企业。
5、 会计信息化条件下企业内部控制优化 摘 要：随着经济的发展，会计已经进入了信息化的阶段。会计信息化的发展，给企业的内部控制带来了一些促进作用，但是一些不好的影响也随之而来。本文认为。
6、 会计电算化下企业内部控制审计措施探究 摘 要：由于当前信息技术的普及，极大改变了企业会计人员工作的方式，提高了会计工作效率。企业不仅得到会计电算化的便利，获得极大效益，同时也严重影响。