论文关于财务内控管理是关于财务内控管理方面的论文题目、论文提纲、财务内控管理及措施论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
摘 要：企业财务内部控制是企业内部管理的重要组成部分,强化内部控制更是推动企业管理变革、实现强基固本、提升效率、防范风险的重要途径.在日益激烈的市场竞争中,财务内控管理在一定程度上有助于提高企业的管理水平,提升企业的竞争力.文章通过分析我国企业财务内控方面存在的问题,提出相关的改善措施,以便提升财务内控管理水平,以促进企业经济效益和社会效益的提高,实现企业健康发展.
关键词：财务 内控管理
在经济全球化的背景下,随着社会经济改革的持续深入,企业发展迎来了前所未有的机遇和挑战.以 企业2010年定为“ 企业内控建设年”为标志,国内大多数企业积极行动,全面启动了财务内控建设.2010年五部委发布了《企业内部控制基本规范》和配套指引,要求全部上市公司于2012年实施,并且要上报内部控制评价报告.
企业发展和外部发展机遇密不可分,同时和自身的管理体系也关系密切.企业管理的核心和枢纽是财务管理,财务水平的高低直接影响企业的经济效益,财务内控作为企业经营管理的基础和保障得到越来越多的企业重视.近年来,我国企业的财务内控体系建设初具规模,但基础管理薄弱问题依然存在,会计信息不实、资金被挪用、对外拆借资金、对外担保损失、重大决策失误、合同被诈骗等问题时有发生,这说明在财务内控方面仍存在不足.笔者结合多年财务工作经验,就财务内控存在的问题和解决建议谈几点看法.
一、企业财务内部控制的含义
财务内部控制是将个别、分散的生产经营活动和财务活动进行系统整合,将企业各个部门通过财务的方式紧密联系在一起,为管理者进行经营决策提供帮助,对企业各个层次的财务活动进行约束和监督.企业实施财务内控的根本出发点是提高企业的经营管理效率,实现资产收益最大化.科学、有效的财务内控,有助于企业做好财务预判,降低企业运营风险；也有助于企业有效控制和管理企业资金,发挥资金的最大价值,为企业的发展和经济效益的提升奠定良好的经济基础和发展动力,从而提高企业的市场竞争力.
二、我国企业财务内部控制存在的主要问题
财务内控在国际上已经得到广泛认可,但是在我国企业的发展中,始终没有看到明显的成效,笔者根据工作经验,对影响我国企业财务内控的相关因素进行总结归纳,认为存在以下四点原因.
（一）对财务内控认知不足,重视程度不够
一些企业的管理层没有准确把握理解财务内控的内涵,认为财务内控是财务部门的工作,没有把财务内控贯穿到整个企业经营管理的各个过程中,使得业务人员也都没有真正地参和到财务内控实施中去.
(二)内控制度不完善,操作性不强
现在很多企业都有财务内控相关的制度,但规章制度只存在于文字层面,没有很强的可操作性.一方面,企业关于原则性的制度多于可操作的制度；宏观把控的制度多于微观层面的制度.另一方面,现有的规章制度也多数比较陈旧,随着企业经营形式的变化和新的经济业务的出现,内控制度没有适时跟进,没有修改和完善.缺少具体的、可操作的、细致的指导,造成内控制度形同虚设.
（三）内控制度监督不到位,评价管理不足
为了使企业的财务内控制度更好地执行下去,就必须建立有效的监督机制.大多数企业只是一味对财务进行把控,忽视了内控的监督审查,不能及时掌握财务内控工作的落实情况.缺少了监督和审核工作,财务内控工作得不到有效监督,往往会造成内控制度虽然执行了,但失去执行效果.
(四)会计人员素质有待提高
由于财务工作范围广,业务量大,财务工作人员精力有限,加上对财务内控的重要性缺乏足够的认识,财务人员会出现监督积极性不高的情况,甚至有些财务人员,职业操守低,职业道德缺失,不正确行使财务权利.
三、完善企业财务内部控制的几点措施
在当前激烈的竞争环境下,企业内控作为企业经营活动一道安全防线,做好财务内控工作尤为重要,它将有助于企业实现更加高效、更加规范的管理.因此,搞好企业内控建设,按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求,做好动员部署、工作组织、流程梳理、制度建设、风险识别等基础工作,确定关键控制点,细化控制措施,确保控制效果.针对当前企业发展在财务内部控制方面出现的一些问题,应从以下五方面进行完善.
（一）增强认识：提高企业全员的重视程度
做好财务内控的前提是提高对财务内控的重视程度,企业管理层和员工层都能正确并深刻认识财务的严肃性和重要性是财务内控执行好的基础.管理者应该在企业战略发展的高度考虑财务内控的管理,因为他们判断企业经营成果、准确估计企业财务状况以及进行正确投资决策的基础就是真实的财务状况、可靠的社会信息,而这些数据的取得依靠有效地、高质量的财务控制.管理者认识到内控的重要作用,可以进行专项培训方式,提高企业员工的内控意识,将内控思想贯穿企业的日常经营活动中,让人人参和到财务内控的实施中去.
（二）健全制度：建立高效的财务内控体系
健全的财务内控体系是企业财务内控的基础和保障,它的建立不是一次性就能够顺利完成的,它涉及到企业内部的各个部门,需要结合企业的战略定位,企业需要以及生产经营活动的特点,在各种理论和政策的指导下,逐步建立和完善.根据笔者经验,认为做好财务内控体系应把握好三大原则和三个要点.财务内控制度体系应遵循三大原则,一是合法合规性,企业的规章制度必须遵守国家制度和相关政策,符合会计行为规范和财务会计的基本原理和方法；二是全面性和针对性,财务内控制度既应该涵盖企业的各个部门各个环节,又要对财务工作中易出现错误的环节和执行中的薄弱环节进行针对性强调；三是实用性和持续性,企业应结合自身的经营特点制定,制定可以在各部门、各岗位均可操作和执行的内控制度；同时伴随国家的财经政策和会计规范不断变化,企业不同时期、不同阶段的管理行为和业务流程也会不断变化,财务内控制度也要根据政策法规要求和企业经营管理需求不断修订完善.财务内控体系应注重三个要点,一是体系内容不重不漏,体系应根据企业实际情况,明确企业需要制写作度的范围和各项制度的内容,既避免制度不全出现的盲点,也避免制度内容重复造成的冲突；二是多方面选择体系制定者并广泛征求意见,制度制定时应该由企业管理者、财务人员和熟悉企业业务流程的业务人员共同制定,还应广泛听取制度涉及到的部门、人员的意见建议,检查制度的合理性和实用性,确保制度具有高度的可操作性；三是明确关键控制点,做好制度流程图,明确财务部门的各项活动在企业中的位置,明确企业各层的管理职责,形成企业内部职责清晰、人人有责的明确分工合作体系,确保内控的各个环节都能够切实落实和完成.
（三）完善监督：建立内部外部相结合的监督机制
内部监督机制主要是通过独立的内部审核部门对企业财务内控实施过程进行再监督,要确保监督部门和监督人员的独立性,使其能对企业内部组织中的各类业务和控制进行独立评价,确保企业财务内控制度落到实处,并借此促进企业资源的有效利用,降低经营风险；外部评价机制主要是引入第三方 机构对企业财务内部控制体系的建设和执行情况进行监督,以第三方的角度审视企业的内控制度以及执行情况,促进企业更加规范,更加科学的管理.
（四）提高素质：建立奖惩结合的用人机制
企业在实施财务内控制度时,财务内控人员的素质直接影响到企业财务内控的效率和水平,提高财务人员的思想道德水平、责任意识以及业务能力能够为企业的发展提供必不可少的智力支持.建立并实行岗位轮换,避免长期位于一个岗位上容易出现的工作盲点和工作惰性,有效防错防弊,在轮换中暴露制度中存在的问题和制度、管理上的缺陷.定期开展专业知识的培训学习和职业道德教育,组织业务技能比赛,使财务人员运用掌握的新技术、新方法帮助提高管理能力,建立全面的奖惩考核机制,提高工作的积极性和工作效率.
(五)企业文化：建立良好的内控软环境
企业管理者在关注企业财务内控制度体系以及执行力的同时还需要创造内控制度的文化环境,提升内控制度的软环境.企业良好的文化氛围,可以保证企业财务内控制度的顺利实施.企业管理者要建立良好的企业风气和企业文化,营造出清正廉洁的工作环境,提高工作人员的道德素养水平,强化他们的工作责任意识.在企业创造的良好的控制环境中,工作人员能够自觉地加大内控制度的执行力.
参考文献：
李连华.内部控制学[M].厦门：厦门大学出版社,2007.
（作者单位：陕西太华旅游索道公路有限公司）
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参考文献：
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