论文企业并购过程中税收筹划是关于税收筹划方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关税务筹划如何合理避税论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：税收作为企业并购过程中不可忽视的重要筹划对象,对并购企业会产生重要的经济影响.本文对企业并购过程中税收筹划的重要性进行了分析,同时提出了企业并购过程中税收筹划的有效措施.
关键词：企业 并购 税收筹划
并购是企业的重要经营战略,也是企业进行资产重组,达到多样化经营目标的有效手段.近年来,通过合并、股权、资产收购、兼并重组等方式进行规模化整合的企业越来越多,并购已经成为现代企业的重要经营战备举措之一.税收作为企业经济活动的重要影响因素,在企业并购过程中占有不可忽视的重要地位.合理的税收筹划可以有效降低企业的并购成本,为企业带来最大化的并购效益.但是在并购过程中,我国很多企业都忽视了对税收的科学筹划,不仅加大了企业在并购活动中的税收负担,甚至会影响到企业并购后的经济状态.
▲▲一、企业并购过程中税收筹划的重要性
1.给企业带来直接的资金收益
企业并购过程中,对税收进行合理的筹划,最直接的效果就表现在,能够为企业带来资金上的收益.这种收益可有效促进并购项目的顺利实施.在企业并购活动中税收筹划是一项能够产生附加值的经济行为.
2.降低企业的纳税成本
在并购活动中,合理的税收筹划,能够有效低企业的纳税成本,实现企业财务利益的最大化,甚至有些企业以节税为目的,而实施并购计划.在市场经济的影响下,企业往往以追求经济效益为主要目的,这就要求企业的任何战略活动,都应该以最少的投入换取最大的效能.节税便是企业降低运营成本,节约费用的最有效途径.
3.有利于提高企业的财务管理水平
并购过程中的税收筹划,对提高企业的经营管理水平,提高财务人员的业务能力也具有一定的作用.企业并购过程中的税收筹划,需要通过缜密的筹划和系统的安排来实现,而且税收筹划贯穿于并购的融资、投资、经营等活动,整个过程都是对财务人员业务水平的严格考验.财务人员不仅需要对多种纳税方案进行择优比选,还需要对企业的财务风险进行全面的防范,这很大程度的提高了财务人员的业务水平,也提高了企业的经营管理水平.另外,在税收筹划过程中,还需要会计人员对各项税收法律法规全面掌握,这便有效扩大了会计人员的知识储备,大幅提高了会计人员的税收筹划能力和财务管理能力.
4.有利于提高企业的竞争能力
并购过程中的税收筹划,能够有效降低中国企业在全球化并购浪潮中的并购风险,有效减少并购成本,提高企业国内外竞争的参和能力,最终促进企业经营规模的不断扩大.
▲▲二、我国企业并购过程中税收筹划存在的问题
1.忽视了并购过程听税收筹划问题
从支付对价方式来看,我国现行的并购企业主要支付方式有股权支付、非股权支付以及两者组合的方式.对于并购企业来说,不仅需要具备强大的 和筹资能力,还需要具备对被并购企业所得税的精确计算能力.但是,目前我国大多数企业在并购税收筹划方面都意识淡薄；另外,我国现行的并购企业获取并购标的方式主要有资产收购和股权收购,两者均存在免税收购的条件.然而我国大部分并购企业都没有足够认识和利用到此类免税收购条件.
2.并购过程中的税收筹划方案实际操作性不强
虽然目前很多并购企业都对税收筹划有了一定程度的认识,但在筹划方案方面仍然缺乏一定的可操作性.目前,由于被并购企业的经营亏损能够在五年之内由并购企业税前弥补,所以,大多数并购企业出于这一方面考虑,都会选择有经营亏损的企业作为被并购对象.但是企业之间由于缺乏有效的信息对称,被并购企业在信息方面占有一定的优势,并购企业对被并购企业的待售资产实际情况往往不能完全了解和掌握,这样就会导致并购企业存在一定的成本风险.因此,在筹划方案实际操作性不强的影响下,并购企业要想实现预期的经济收益目标非常困难.
▲▲三、企业并购过程中的税收筹划对策
1.提高风险防范意识,有效应对风险
对税务风险进行有效防范是并购企业必须重视的关键环节.并购企业必须提高风险防范意识,积极应对并购过程中的各种税务风险.首先并购企业应该具有高度的风险识别能力.对风险进行预先识别,是并购企业进行风险防范和风险控制的前提条件.并购企业必须对被并购企业的税务信息进行全面而系统的收集,然后进行认真的风险分析,以此来确保并购企业税务筹划的有效实施；其次要具备风险评估意识,以提高企业应对风险的能力.并购企业通过有效的分析方法,对税务风险的发生概率及损失度进行评估；最后要提高企业应对风险的能力,对税务风险进行应对,这样能够有效保证并购企业税收筹划的顺利开展.并购企业可以在税务风险评估的基础上,结合企业税务管理的具体需求和特点,对税务进行合理的筹划和控制,尽量规避税务风险的发生.
2.提高并购企业税收筹划人员的业务能力
企业并购过程中的税收筹划既重要又复杂,是一项综合性较强的工作.这就对税收筹划人员提出了极高的要求.并购活动中的税收筹划需要的是高素质、高水平的税收筹划人员.因此,并购企业必须加强对税收筹划人员的业务能力培养及素质教育.首先并购企业需要对税收筹划人员进行必要的税务筹划意识教育,以提高税务筹划人员的工作责任心和职业素养.企业应该定期组织针对税收筹划人员的相关知识培训,其中包括规划设计能力、协调能力以及风险应对能力等.通过增强税收筹划人员的业务能力,来保证并购企业税收筹划的合理性.
3.做好税收筹划成本和收益的权衡分析
并购企业税收筹划的目的是为了实现经济效益的最大化.因此,税收筹划就必须站在战略的角度,对企业的内外部环境进行透彻的分析,避免对税收筹划产生 影响,以期实现税收筹划的全局性、有效性和长期性.并购企业应该围绕企业成本和收益问题进行战略性的税收筹划.并购企业应该对筹划的成本和收益进行权衡,并购筹划的收益包括税收优惠权的继承、财务杠杆的效应、折旧资产的重置价差等等；筹划成本包括筹划所产生的直接成本、机会成全以及风险成本.在进行税收筹划时,并购企业不仅要分析税收减少的程度,还需要注意非税收成本的增加问题.非税收成本很大程度上决定着并购企业未来的收益,因此,税收筹划应该对非税收成本进行有效的控制,以减少非税收成本对税收筹划造成的不利影响.
4.做好并购后整合过程的税务筹划
并购企业的后期整合是决定并购活动是否成功的关键.为了提高并购活动的有效性,并购企业必须对被并购企业的架构进行全方位的评估,其中最重要的内容就是如何有效降低并购企业的税务负担.企业并购后的整合是一项非常复杂的工作,主要包括人力资源整合、经营模式整合、业务整合、组织管理整合、企业文化整合等等.这一阶段税收筹划的重点,就在业务整合和组织管理整合上.企业通过选择更为科学的业务方向、经营范围以及组织形式来达到税收筹划的最终目标.
▲▲四、结论
企业并购活动的复杂性,决定了并购过程中税收筹划的艰巨性.在企业并购过程中,税收筹划是一项全方位、全过程的工作,筹划人员所面临的税收问题也多种多样.这就需要税收筹划人员不仅具备高超的业务能力,还需要具备对各项税收筹划策略的协调运用能力,以此来获得并购企业投资收益的最大化.
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（责任编辑：罗亦成）
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参考文献：
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2、 现代企业财务管理中税收筹划应用分析 【摘要】近年来，我国的市场经济在快速的发展，企业在这样的时代背景下所面临的风险也越来越多。对于现代的企业经营管理来说，财务管理的质量和效率都可为。
3、 国有企业财务管理和税收筹划存在问题探究 摘 要 21世纪以来，在社会不断进步发展的背景下，市场经济也得到了迅速的发展。我国的税收政策和税收制度也在日益完善，税收工作的优化进步对于我国自。
4、 企业财务管理中税收筹划 摘 要：在当前全面改革不断深化的背景下，企业之间的竞争越来越激励。在市场经济多元化发展过程中，提升企业财务管理水平是一件非常重要的事情，这是增强。
5、 企业财务管理中税收筹划原则其应用 税收是一个对于我们来说相对熟悉的词汇，生活中绝大多数的人都与税收有着这样那样的必然的联系，个人工作中只要工资到达了一定的数额就会对其中相应的部分。
6、 企业并购重组中税收筹划 企业的并购重组对企业扩大生产规模、实现又好又快发展和提高企业的整体水平有重要的意义。经济全球化的发展、经济体制改革的深化及市场经济的成熟化极大地。