论文营改增背景下施工企业税收筹划策略是大学硕士与本科税收筹划毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写税务筹划如何合理避税方面论文范文。
摘 要：经济全球化的时代背景下,在全新的世界经济形势发展之际,为了适应国内外经济市场日益激烈的竞争,进一步优化税收结构,减轻税收负担,我国开始在各个地区推行营改增政策.其中建筑施工企业作为我国经济企业的重要组成部分,积极响应营改增新政的号召,大力推动其发展.本文首先介绍了营改增背景下施工企业的发展现状,阐述了企业实施税收筹划的原因,并在此基础上提出了优化策略.
关键词：营改增；施工企业；税收筹划；策略
一、引言
营改增通俗来讲就是营业税改成增值税,尽可能的减少纳税人重复纳税的风险,完善国家税负制度改革.如何在营改增背景下提高施工企业工作效率,优化供应链,整合产业结构,已经成为当前建筑业的重要抓手,只有真正落实营改增的各项制度,加快改革进度,有效控制税负,才能尽早的提高企业盈利能力,实现企业转型,进而扩大企业影响力.
二、营改增背景下施工企业的发展现状
我国于2012年开始全面推广营业税改增值税这一税收政策后,对交通运输业和部分现代服务业（即研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务 、鉴证咨询服务、广播电视服务7个方面.）产生了巨大的影响,同时还扩大了铁路运输和邮电通信两个行业试点.建筑施工企业顺应时代的潮流,在企业内部实施营改增政策,以期有效降低税收负担、优化产业结构,但是营改增政策的改革仍处于探索时期,加上政策之间的衔接和各地方相关人员对政策解读的不够深入,在实际执行中存在着些许不确定性,对施工企业的发展有着双面性的影响,这需要企业认真分析现状,及时制定优化措施.
(一)有利影响
在施工企业广泛推广营改增政策,一方面可以减轻施工企业在经营过程中所面临的巨大税收负担,降低在传统税收体系中的纳税额,避免因重复税收导致的财务矛盾、利益纠纷,有助于提升施工企业经营活力,更利于各项项目活动的进一步开展.另一方面施工企业全面落实营改增政策可以增加企业资金的分配力度,优化产业结构,提高企业新设备采购和技术研究水平,推广企业新技术,提高了企业生产效率,利于企业增强市场竞争力.
(二)不利影响
我国实行营改增新政后,将征收营业税改成增值税,这期间计税基数及适用税率都发生了改变,虽然在降低税收成本,提高生产效率方面有了很大的帮助,但因营改增前,施工行业自身的特点和营业税制的不完善,导致我国施工行业税收环境比较差,很多挂靠的分包商纳税意识淡薄,而被挂靠方只注重收取挂靠费,行业内没有形成合理规范的执行机制,从而出现不 、 不规范、业务办理手续相对复杂等问题,使得营改增后部分增值税进项税额无法抵扣,以致出现了企业重复纳税的现象,严重阻碍了施工企业税收管理的进程.
三、营改增实施税收筹划的原因
税收筹划又称合理避税,是在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动.营改增新政在施工企业陆续开展过程中,因建筑行业本身的特点和新政的不够完善,出现了一系列的问题,因此为了实现降低税收成本、推进税收改革,施工企业在营改增背景下实施税收筹划是非常必要的.
（一）为减少税务风险.任何企业包括建筑施工企业在经营管理过程中都有可能会涉及到税务风险,部分施工企业在实施营改增新政时对新的税收政策及相关法律文献理解不到位,分析过于片面化,最终可能因没有遵循税法而承担税务责任,包括经济支出、财产损失、名誉损害,甚至受到法律制裁.因此施工企业在营改增背景下及时实施税收筹划,建立一套科学有效的风险防范体系,减少企业税务风险,进而为企业营改增政策的落实打下坚实的基础.
（二）为降低税收负担.营改增的主要目的是降低企业税收负担,减少重复纳税的风险,进而保障纳税人的合法利益,提高企业的经营利润.施工企业在全面实施营改增新的税收制度下,如果仅是盲目的执行,没有考虑新政中的具体细节,没有做到合理的税收筹划,有可能会造成结果事和愿违,导致企业的税收负担明显加重,影响施工企业的工作开展.例如：施工企业对外提供拌合站租赁并配备操作人员,合同拟定时可以参考交通运输业的程租、期租、干租、湿租,从合同名称及合同条款筹划成对方的分包商按11%纳税,而不是按有形动产租赁17%纳税.因此施工企业在业务实施前要及时做好税收筹划,对税收来源及划分进行精细化处理,科学合理的安排企业经营、投资、理财活动,进而有效降低税负,提高企业资金利用效率.
（三）为保障纳税工作和财务工作有效衔接.营改增政策的实施转变了之前我国税负的征收方式,使得征收的手续更加繁琐,以致其相应的会计处理方法也发生了改变.因此,施工企业应准确掌握营改增的范围,针对本公司企业的实际经营情况,制定出一套规范的财务工作计划和财务制度,规范 ,分工明确,责任到人,抓好财务基础工作,从而做好纳税工作和会计核算工作的衔接,准确核算会计信息,避免出现重复纳税、偷税、漏税的问题,减少涉税风险.
（四）为合理掌控缴税时间.在法律允许的前提下,合理有效的掌控纳税义务发生时间对提高施工企业的经营利润有着十分重要的影响.企业过早的缴纳税款会降低企业资金的使用效率,造成资金紧张,不利于施工的顺利进行,对于新的项目缺少资金投入；而過晚缴纳税款,会违反国家法律法规,导致支付更多的资金,也会使企业的信誉得到损害.因此施工企业为选择合理的缴税时间,就需要企业做好税收筹划,对合同及交易流程进行梳理分析,认真研究、规划.如果合同有约定付款日期,按“实际收款日期”、“合同约定的付款日期”、“开具 日期”三者熟先确定纳税义务发生时间；若合同无约定付款日期,按“实际收款日期”、“工程结算日期”、“开具 日期”三者熟先确定纳税义务发生时间.
四、营改增环境下施工企业税收筹划优化建议
（一）提高税务筹划的重视力度.营改增政策的实施需要国家、社会、集团、企业以及个人的共同支持和努力,国家应加大宣传力度,提高该政策在各个企业中的影响力,保证营改增顺利的实行.施工企业要加大明确税收筹划的重要性,设立专门的税收部门,针对本企业发展特点,依照营改增的具体内容,制定出符合企业发展的税收筹划策略,对税负进行合理管控.并健全监督机制,提高各个部门的工作效率,加强业务规范管理.
（二）建立健全风险防范体系.营改增新政的实施对企业的会计核算工作及财务资金管理产生了一定的影响,新的优惠政策所涉及的税收人群及税收范围都发生了改变,制度风险、运营风险、资金风险、交易风险、投资风险、理财风险无处不在,这使得施工企业在进行税收筹划时需要深入了解新政,建立健全风险防范体系,加强对企业内部财务人员专业素养提高的培训,避免重复纳税、偷税、漏税现象发生,规避涉税风险,保障企业资金的有效运行.
（三）选择适当的纳税人身份.施工企业隶属于建筑行业,涉及到生产、安装、装饰、建设等多个领域.营改增新政的实施改变和灵活了纳税人的征收范围,对同一个纳税人所涉及到的不同业务采取不同的征收标准,对相同业务不同规模或者不同时期的纳税人所采取的征税标准也不尽一致.施工企业在税收筹划过程中,要明确各个纳税人的实际身份,采取不同的管理方法.例如,如果施工企业是一般纳税人,在采购成本相同的情况下,应选择能提供增值税专用 并且适用税率最高的一般纳税人供应商.
（四）善用优惠政策.新的税收政策的出台,使得各型企业迎来了新的优惠政策.施工企业应结合自身的实际经营情况选择合理的优惠政策,事前规划,制定有效的税收措施,选择适合自己的供应商,尽可能的在法律允许的前提下享受优惠最大化,抵扣尽量多的税额,实现节税.
五、结语
经济全球化的背景下,为了加快企业转型,实行营改增这一经济策略可以减少企业的经营成本,提高工作效率,增加经济效益,对于推动、协调经济发展,优化社会经济结构起着十分重要的作用,因此施工企业的财务工作部门要抓住机遇,克服困难,依照现状,进行合理有效的税收筹划,尽可能的规避税务风险,减轻税收负担,享受国家优惠政策,提高资金有效利用率,进而提高企业的市场竞争力.
参考文献：
[1]姜潞薇.基于营改增下的建筑施工企业税收筹划.[J].财经界：学术版,2014,（6）.
[2]祁雁菲,付雷.浅析“营改增”背景下企业的税收筹划策略.[J].现代经济信息,2015,（14）.
作者简介：
熊小燕,中交一公局厦门工程有限公司.
总结:本论文为免费优秀的关于税收筹划论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
参考文献：
1、 营改增背景下施工企业纳税管理分析 摘要：“十二五”时期的财税体制改革中提出了一项重要的改革方案，即营业税改为增值税。这项改革方案一方面给施工企业的发展带来了一定的机遇，但是对施工。
2、 营改增后商业地产企业税收筹划 摘 要：“营业税改为增值税”这一政策是我国税务制度的一次完善，政策的改革对于商业地产企业来说，既是一个绝佳的发展机遇，也是对于企业内部结构改变的。
3、 营改增对建筑施工企业税负影响机理 【摘要】“营改增”是我国开展的一项重大的税制改革模式，在主要目的就是为了消除各种重复征税问题，有效的实现结构性优化以及减税的目标，这是一项推进产。
4、 营改增对建筑施工企业影响 根据国家全面实行营改增，重点分析营改增对建筑施工企业在税负、税务筹划、会计核算方面的影响。营改增对建筑施工企业的影响一、前言营改增即由以前。
5、 营改增对建筑施工企业财务影响 摘 要：为顺应我国社会经济的发展，营改增政策作为重要的减税措施也随之拉开改革帷幕。本文将营改增背景下的施工企业当作研究对象，从会计核算方法和财务。
6、 营改增政策下施工企业面临问题解决方案 摘要：2012年开始，国家对多个行业开展了营业税改征增值税的试点工作，并不断扩大试点的行业和范围。建筑施工行业作为税制改革的行业，其面临的内外部。