论文大学财务风险一种经济社会学分析是关于经济社会学方面的论文题目、论文提纲、经济社会学就业前景论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
摘 要：大学作为非营利组织中很有代表性的一种组织结构,不可避免地承担着一定的财务风险.大学财务风险有其特殊性,更具隐蔽性、破坏性、复杂性和政策性等.大学不是以盈利为目的,其资金流转只是为了维持和发展高等学校教学、科研事业,在筹资方面有较强的政策性,在开支方面不具备补偿性,在产品方面没有盈利性,在周转方面缺乏再生能力等.文章以系统论、委托代理理论、准公共产品理论为基础,对大学财务风险进行经济社会学分析,为大学财务风险的研究提供理论依据.
关键词：大学财务风险;经济分析;非营利组织
大学（本文中的“大学”特指“公办普通高校”）作为非营利组织中很有代表性的一种组织结构,不可避免地承担着一定的财务风险.大学不是以盈利为目的,与企业相比大学财务风险有其特殊性,更具隐蔽性、破坏性、复杂性和政策性等.
本文以系统论、非营利组织理论、准公共产品理论为基础,对大学财务风险进行经济社会学分析,为大学财务风险的研究提供理论依据.
一、 大学财务风险是整个财务体系的风险——系统论
1. 系统论.路德维希·冯·贝塔朗菲（Ludwig Von Bertalanffy）在20世纪40年代提出来的一般系统论,首创系统论以整体性概念为核心,认为系统中的各部分是可以产生各要素在独立状态下所不能产生的整体功能,“整体大于部分之和”.
系统论的主要特点是“整体性和全局性”,站在整体和全局高度考虑和研究问题,注意系统内外各部分的有机结合和联系,使它的存在与发展符合人的需要,达到优化目标.
2. 运用系统论来分析大学财务风险问题.H Felix Kloman和Yacov Y Haimes将信息技术科学、系统论、控制论等技术运用于企业风险管理,认为企业风险管理要素的观点是基于企业作为“系统”这一结构的.同样,大学财务风险管理要素的观点是基于大学作为“系统”这一结构的.大学由许多相互联系相互作用的学院（系、所、中心）、部门（直属单位）等单位组成的,是各单位间相互作用、相互联系有机结合在一起的复杂的、有机运行的人造经济系统,同时,大学受（财务）管理体制、制度、政策、市场等外部环境的影响.因此,大学财务风险是整个财务体系的风险,不仅取决于学院（系、所、中心）、部门这些相关要素之间的相互制约、相互作用,而且受外部环境的制约.要对大学财务风险实施有效的控制,必须综合考虑各因素与环境对风险控制系统的影响以及该系统对各因素与环境的反作用,站在整个大学的整体和全局高度来定义和设计整体的控制体系.
因此,大学财务风险控制系统是指在一定条件下,由若干要素组成的一个复杂开放系统,根据外部环境,综合考虑内部因素,对各要素的功能、结构及其制衡关系做出相应动态性的制度安排,使整体效能最大化方,具有一定财务风险防范功能的组织结构.
二、 大学是非营利组织——非营利组织理论
菲力浦·科特勒认为,从满足人们需要的角度出发,社会经济可以划分为三大部门：企业—第一部门,政府—第二部门,非营利组织—第三部门.
1. 非营利组织理论.有三种代表性的理论,从不同的维度对非营利组织所承担的社会角色进行了解释：
（1）市场失灵/政府失灵理论.韦斯布罗德Weisbrod（1974）认为：追求利润最大化是企业的最终目的,企业生产公共产品和提供公共服务无法获得利润,是无效率的,因此,企业在生产公共产品和提供公共服务时存在“市场失灵”.虽然政府组织提供公共产品及服务时,为使每个消费公共物品和服务的人分担相应的成本,可以通过征税等强制的调节手段,但政府在提供公共服务和物品时,面临诸多限制,如在公共决策方面的约束,仅能满足中位选民的偏好,所以,在政府在提供公共物品时存在“政府失灵”.非营利组织是“政府失效”和“市场失灵”之后的替代衍生物,弥补政府和市场在提供公共物品上的不足和缺陷.
（2）合约失灵理论.汉斯曼Hansmann（1980）,认为当服务提供者与消费者之间信息不对称时,在某些领域如日托、医疗、教育等,对他们提供的公共服务的质量很难做出客观准确的评判.由于企业的最终目标是利润最大化,企业必然会利用其信息上的优势地位欺骗消费者,就会发生市场（合约）失灵现象.非营利组织具有的“非分配约束”特性,所以在提供这样的产品或服务时,非营利组织具有绝对的优势.
（3）第三方政府理论.萨拉蒙Salamon（1981）认为：非营利组织执行着政府的目标,代为政府执行公共权力,当低效率、非专业以及非普惠性等方面的不足,社会通过第三方政府形成的组织来增加政府提供福利服务.萨拉蒙理论的一个突出特点是提出了“志愿失灵”.
2. 中国非营利组织的界定.我国《民间非营利组织会计制度》定义：民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等,强调该组织不以营利为宗旨和目的.①
在财税部门的文件指出非营利组织是“依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织”,强调公益性或非营利性.②
国务院关于分类推进事业单位改革的指导意见指出,根据职责任务、服务对象和资源配置方式等情况,可部分由市场配置资源的承担高等教育、非营利医疗等公益服务,属于公益二类.③
总而言之,非营利性、正式性、公益性等是中国大学的基本特征,大学是公益性的事业单位,是非营利组织.
3. 运用非营利组织理论来分析大学财务风险问题.Tuckman和Chang（1991）提出了关于非营利性组织的财务风险的概念,并假设了资产比率、年收入的集中度、管理费用比率、经营利润率四个财务风险指标为非营利性组织可量化指标.Janet S. Greenlee和John M. Trusse（2000-2002）运用多元逻辑（Logit）回归的方法对1985年～1995年美国慈善组织的财务风险进行了预警分析,并建立了回归模型.Elizabeth K. Keating,Mary Fischer等（2005）在回归模型中引入年收入（Generate Revenues）和捐赠（Endowment Sufficiency）两个财务风险指标.
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参考文献：
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