论文论事业单位采购工作内部控制的完善与建议是关于本文可作为相关专业事业单位论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文事业单位论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：本文通过简述事业单位采购工作的基本情况,对事业单位采购工作的重要性进行初步分析的基础上,分析事业单位在采购工作的内部控制上存在的问题,进而分析完善事业单位采购工作内部控制的建议.
关键词：事业单位 采购 内部控制 建议
一、事业单位采购工作内部控制概述
事业单位的采购工作内部控制就是要对事业单位整个采购环节的全部流程进行管理和控制.控制的范围主要包括事业单位采购工作的预算编制、审批、执行、决算、合同制定、款项支付等环节.事业单位的财政资金主要来源是财政拨款,其中采购支出占事业单位全年预算的比例也愈来愈重要,而且这一比例也在不断上升.事业单位采购工作质量关乎国家财政资金使用效率.通过内部控制,事业单位的采购工作将更为严谨、明确,有效防止了利用职权来贪污腐败的现象.采购工作的内部控制也有效节约事业单位的采购成本,维护国家公共财产安全,让事业单位的预算资金更多的利用到科研和发展上,提升我国事业单位的整体素质并提升国家事业建设.事业单位的采购工作进行要符合事业单位采购相关制度和内部控制准则,要做到采购和付款职权的分离.保证事业单位采购工作的科学性,采购物品要符合单位的实际需求,严格控制采购物品的.事业单位需要对采购工作进行有效控制,提高采购质量、降低采购风险,在满足单位使用的前提下能够符合风险管控的需求.针对各类业务的要求,事业单位应针对采购工作建立内部控制体系,梳理采购工作中存在的风险点并有效加以控制.在采购活动中涉及的预算编制和资金拨付环节建立严格的管理办法,合理分配人员,实现内部控制工作落到实处,真正为单位的采购工作提供引导和规范.
二、事业单位采购工作内部控制存在的问题
(一)缺乏有效的采购工作内部控制制度
我国的《政府采购法》实施已有十几年的历史,各级政府部门和事业单位对采购工作已经形成普遍认识和一系列制度法规.经过多年的时间,采购意识已经深入人心,各单位在采购工作的处理上也已取得较高成效.但内部控制理念在我国起步较晚,人们的接受程度不高,各单位也尚未对内部控制工作行程科学严谨的内部办法.对于采购工作,内部控制制度更是空白区,单位并未就采购工作的内部控制制度形成统一的方法.各单位仍沿袭着以往的采购程序和采购制度,内部控制在采购工作中不能发挥管理和控制的作用.许多单位对内部控制工作采取排斥和拖延的态度,只是以一种应付上级检查的态度来处理采购工作,并未把内部控制制度落实到实处.
(二)缺乏审核机制
事业单位进行采购的一个重要环节就是制定采购需求,而许多事业单位制定的采购需求并不规范,缺少科学的审核机制. 有的单位会为违反国家规定的标准擅自提高招标门槛,造成一种为某商家、某品牌量身标砖的情况.这种偏离实际需求的行为不仅造成了采购的不公平,又会使采购的物资不能投入到实际应用中去.造成这一行为的主要原因是行政事业单位的采购行为缺少一个完整的审核机制,对招标文件的制定审核不严,不能做到与需求的一致,形成一种寻租行为.
审核机制的缺乏也体现在合同的履行和验收方面.事业单位对采购合同的履行方面缺乏审核标准和规范,不能够预防供货商各种违背合同的手段和方法.在验收时,对商品的性能等审核不严,会采购到劣质或以次充好的商品.
(三)采购预算工作不合理
事业单位并没有针对采购工作制定相应的预算管理制度,各单位没有充分重视采购预算报告的编制和执行.有的单位虽然编制了预算计划,但预算的准确性不能保证,在执行的过程中随意变更.单位在采购的过程中,会出现采购金额大于预算金额的情况,造成管理和执行的脱节.事业单位的采购计划经常会根据实际情况而追加或减少,不利于事业单位的管理者对单位采购情况统一掌握,会造成采购人员利用职权而偏离计划购买物资的情况.
(四)采购程序不完善
事业单位在采购物资时应按照单位采购相关规定,首先进行预算的编制,然后确定采购方式,再与相关部门签署采购协议,最后完成物资的验收.但一些事业单位并未依据既定的采购程序来进行采购事宜,在完成顺序上存在混乱.有的单位缺乏严格正规的采购程序,任意变更采购形式；有的单位在采购的过程中不经过报批手续,直接由本单位做主.这些都会造成采购程序的混乱,使采购工作不能依照一个既定的方法,也不利于日后对采购情况进行统计和分析.
(五)规避政府采购
事业单位作为专业性强的服务型单位,采购的商品有的不是大众化的.有的商品错过了政府集中采购的时期,并且采购时间紧迫.部分单位会以时间紧、技术复杂等理由来选择自行购买,不把该商品纳入政府采购项目.这会导致这些商品脱离政府采购的集中监督,成为管理的盲点.
三、事业单位采购工作内部控制的完善及建议
(一)强化意识
事业单位要针对采购工作内部控制开展培训和宣传工作,并且形成长效机制.事业单位要由一把手带头加强预算管理意识,提高忧患意识,在单位内部构建内部控制环境.加强对科研单位一把手的业务培训和经验交流,让单位的负责人可以对内部控制工作的重要性有全面了解.要开展对单位人员的全员培训工作,培训可以分批分期进行,做到全员的参与.采购部门之间要分工明确,责任落实到每个责任人.由单位党组组织召开预算管理动员会议,启动内部控制工作.建立预算管理领导小组,负责相关指标和流程的制定.要将制定好的预算管理制度印制成宣传册,分发给单位人员.保证人人参与,各司其职,将内部控制工作常态化,成为日常工作的主流.
(二)设立专门采购机构
事业单位要在本单位成立专门负责采购工作的科室,并为该科室配备专业的采购人员.采购科室的工作是全单位采购工作的牵头者,要强化与其他需求部门的沟通,了解各部门的采购需求.由采购科室制定单位的采购准则和年度采购计划,对于其他部门报送的采购需求有驳回的权利.将年度采购计划报送单位党组,取得领导班子的批准.采购部门要完成款项的申请、采购合同的签署、物资的验收.采购科室也要对采购工作形成纸质档案,并分门别类进行保管.事业单位要从各部门选取代表,形成采购工作的监督小组,负责对采购部门的工作进行审计和控制.要及时调整采购计划、发现采购工作中的漏洞和可能存在的风险.
(三)规范采购程序
事业单位应结合国家颁布最新的采购制度、规范,建立和不断完善本单位的采购程序和内控制度.制定合理的适合本单位实际的审批和授权制度,形成互相监督和牵制的管理模式.在预算的执行上,按照财政部门的有关规定严格的采购标准,保证各部门坚决执行.同时采购工作要符合国家各项法律法规的规定,要将采购全过程公示、公开披露.对于招投标项目要通过竞标的方式做到采购的公平、公正,及时利用互联网的手段对采购信息进行公开、公示,接受群众的监督.
(四)完善预算工作
预算工作是决定事业单位采购完成质量的关键,也是事业单位采购内部控制的基础.事业单位的采购科室要在预算年度期初了解各部门的采购需求,对需求进行初步的审核,再汇总上报给单位的党组领导班子.经过审批后的采购方案可以作为年度预算的编制依据,强化预算编制的准确性.预算编制后,要经过党组会议的审核通过.通过的预算就成为本单位年度采购计划的参考,要严格依照,不能任意改动.编制预算要从采购工作的实际出发,要涉及采购的数量、规格和标准.各部门提供的采购需求必须严谨且细化,方便采购部门统一整理.
(五)加强人才培养
事业单位采购工作的内部控制需要专业人员的加入,根据本单位的实际情况引入更为多元化的录用形式,吸引更多的优秀人才加入到单位的内部控制管理工作中.也可按照岗位设置和需求对口招聘、限制被录用人员所学专业,保障单位内部控制人员的水平、素质及数量.在遇到重大的内部控制工作项目时,可采取外聘的形式从社会范围内聘用高水平的内部控制人员,为单位的内部控制工作添砖加瓦,指出单位在内部控制上存在的问题,提出相关的意见和建议,供单位领导参考决策.采用对外引入人员能充分保障单位内部控制工作的客观公正程度,减少人为因素的影响,可以更深入的发现单位在日常管理上的漏洞,有利于单位的长远发展.
参考文献：
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参考文献：
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