论文中小企业内部控制制度存在问题是关于对写作内部控制论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文内部控制定义论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：中小企业在我国国民经济中占有举足轻重的地位,国家促进中小企业的发展,可以保证我国国民经济持续平稳的增长,中小企业对于增加市场就业率,促进市场的竞争,改进先进技术以及保持社会等这些方面都起到良好的作用,因此可以看出中小企业的重要性.但目前中小企业虽然数量很多,但大部分规模小,发展缓慢,失败率高,企业寿命不长.一个极其重要的原因就在于内部财务控制跟不上企业发展的需要.
关键词：中小企业；内部控制；问题
一、内部管理控制起点低
1.企业的基本管理制度不健全,管理随意性大,可持续发展能力差
目前,该市中小企业由于规模不大,大部分从老板到员工只有十几个人,销售收入只有几百万元,比较好的收入能达到3000万元左右.面对这种经营规模,很多企业没有规章制度,觉得没有必要,什么事都是老板说了就行.有些企业虽然建立了内部控制制度,但很少有人遵守,操作起来仍然不按规矩办事.
2.家族企业,为企业健康发展埋下隐患
一些企业的老板总觉得当前道德沦现,信用滑坡,世风日下,似乎周围的人都成了“坏人”,都惦记着他的财产,因此用什么人都不放心,在核心岗位上,采取任人唯亲的方针,或是家人,或是亲戚,或是同学,或是同乡,总之必须沾亲带故才敢用.可是,这种用人方式也有一定的弊端.
3.财务工作人员素质低
中小企业还存在财务人员素质低的缺陷,财务人员不管是自身素质还是职业技能都有待提高,因为他们对内部控制的了解和认识自然存在不足的方面.有的会计人员会计工作的基本技能缺乏,而有的会计人员虽然有一些知识和实践能力,但是他们安于现状,没有继续学习,也会发生违反会计法规的要求.更有一些不具备从业资格的人员现如今正在从事财务工作.
二、内部会计控制方面
1.财务数据失真这种现象在中小企业中经常发生,其主要因素在于首先中小企业偷税漏税现象一直存在,中小企业由于自身的“小”的特点,自认为不管是营业额还是交易金额都不会引起税务的关注,其次中小企业的财务和会计工作存在很大的漏洞,这也导致会计失真现象经常发生.有些小企业由于业务量小,没有设立专门的会计部门,只是聘请一名不坐班会计每月作账.像这类企业,若单据保管人员不慎将票据遗失,就会造成数据不真实.
2.中小企业对资产管理不严
（1）对 流动不严格,导致资金要么闲置不用要么使用不足.有的企业认为 越多越好, 越多使用越充足,这就造成大量资金闲置在那里,造成浪费,还有的企业过度的关注不动产,对企业的 使用没有计划,盲目进行花费,待企业需要应急资金的时候却拿不出来钱,致使企业陷入财务两难境地.
（2）应收账款周转缓慢, 收回困难.无论从事哪个行业,都会涉及各种往来业务.一旦企业没有合理的内部控制制度,就会形成赊销账目混乱,加上没有有效的催款办法,因此企业的坏账、死账不断增加,造成企业的资金周转困难.
（3）存货的管理意识薄弱,造成 呆滞.存货反映企业流动资金运作情况的晴雨表,是企业流动资产中的一个重要项目.当前有许多企业,特别是一些中小企业,对存货管理的重要性认识不足,管理粗放,仅限于日常管理,忽视存货的限额管理和数量管理.中小企业一方面为了保证生产或销售的经营需要,另一方面为了降低成本,零购物资的价格往往较高,而整批购买在价格上有优惠的大批量物资,所以存货积压.但是,过多的存货要占用较多资金,因此和各种费用也会随之增加,因此企业在账目上的支出就会增多.
三、加强内部控制的方法
1.建立完善的内部控制制度
建立行之有效的鼓励政策.中小企业需要对内部控制制度的实施情况做好有效的监督和检查,评价内部控制的有效性,发生内部控制的缺陷,并及时加以改进,中小企业多有的规章制度都是依据国家的的法律法规进行的,明确规定好各方面的责任,做好分工.在定期或抽查过程中,对于严格执行内部控制制度的,应给予一定的鼓励,反之,则应给予相应的处罚.只有调动起大家的 ,内部控制制度才能在企业更好的落实.
2.采用宏观调控政策加强对中小企业的监督作用
中小企业随着时间的推移,取得了令人瞩目的成绩,但面对中小企业的发展困难,市政府在营建好经营环境的同时,更应该通过政策的制定,帮助中小企业加强内功,夯实基础,强肌健体.
（1）政策支持,解决中小企业后顾之忧.目前省、市都出台了中小企业促进实施法案,并在企业融资、引进支持、激励方面都给予了规定和实施,这些政策都是非常好的,给企业的内部控制减轻了很大的压力,但很多方面仍需要在具体的实施上进行详细规定,避免规定和执行,两层皮”现象.
（2）加大支持、监督力度,使中小企业持续健康发展.目前市中小企业仍存在到政府办事难、疲于应付的现象,增加控制成本,另一方面企业配套能力差,得不到支持（如培训、技术咨询等）,也造成内部控制跟不上,作为政府,负有在这方面配套内部控制制度的责任.
3.加强中小企业所有员工对内控的认识
首先应该加强中小企业管理者对内控的重视程度.企业的管理者在企业中起到带头的作用,一旦管理者重视起来,那么整个企业都会重视内部控制制度,管理者的重视也是内部控制能够发挥好做作用的一个很关键的因素；其次加强所有员工对内控的认识,这不仅体现在业务水平上还有道德的修养方面,包括职道德和法律意识.现在中小企业面临的情况是专业水平低,基础工作不扎实,面对这方面企业在招聘财会人员的时候应该注重一下会计知识和业务水平,同时应该对他们经常进行业务培训,使他们爱岗敬业,积极进取,通过不断学习和提高自律能力,逐步树立良好的职业道德观念.同时还要对员工进行内控知识的教育工作,加强注重内控的意识,保证所有的工作都在内控规定范围内进行,在企业中营造良好的内控环境,才能保证企业的内控制度得到有效实施.
4.加强对会计信息、资金和应收账款的管理
（1）在工作中杜绝假账.对会计人员和财务人员的培训工作不仅要注重财务知识的提高,也要加强思想道德教育工作,在工作中树立信誉为首,操守为重,坚持原则,杜绝假账,这应该是所有财会人员需要遵守的道德标准.
（2）加强营业资金管理,实现资金管理效益.营运资金是企业是日常经营活动所需垫支的流动资金,是企业理财工作的重点,加强对营运资金的管理是加速资金周转,提高资金利用效果的重要方面.财务管理通过合理安排日常营运资金的使用,达到实现最佳的流动资金管理效益,最合理的发展速度和最佳偿债能力.
（3）对应收账款也要加强管理工作.企业的应收帐款是企业资金回笼的主要方式,因此面对应收账款中小企业都是想尽办法来解决,这样能够尽快回收资金,减少企业的损失.对应收账款进行分析,看有多少欠款在信用期内,有多少已超出承诺的期限,对不同时间,不同金额的欠款,企业应采取不同的收款方式.企业在预测到可能出现的死账问题需要提前做好准备,以便减少死账给企业带来的影响.
四、结束语
由于中小企业的数量庞大,人员居多,因此它是带动国家经济发展的一股主要力量,而他的发展前景也是人们不允许忽视的问题.企业的内部控制制度是促进企业发展的一条主干线,也是企业面对市场竞争能否占据有利地位的奠基石.看到内部控制制度的重要性,因此希望中小企业家们都要重视起来,依据企业自身的发展情况,结合经济市场的动态不断更新变化,制定属于自己企业发展的内部控制制度,并且在企业中做好实践工作,让内部控制制度真正的发挥作用,带动中小企业的发展.
参考文献：
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作者简介：姜玖成（1979- ）,男,汉族,大学本科学历,吉林松原人,中级经济师,研究方向：内部控制
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参考文献：
1、 关于会计内部控制制度建立和完善 摘要：会计内部控制制度的建立与完善是一个企业从事经营活动最基本的保障，它是贯穿于企业内部发展的安全防护衣，只有建立完善的内部控制制度才能够确保会。
2、 企业内部控制制度建立和完善 摘 要：企业进行内部控制的目的在于对各类工作进行合理规划，严格控制工作流程，提高企业内部各项工作效率及经济效益，促进企业发展进步。但是，我国许多。
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