论文基于内部控制高校财务风险是适合财务风险论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文，相关财务风险是什么开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。
【摘 要】本文从内部控制的五要素出发分析高校财务风险的现状,发现其中存在的主要问题,并简要分析问题成因,最后提出解决问题的对策和建议.希望能够帮助我国部分高校解决财务部门可能存在的问题和内部控制存在的缺陷,提高我国高校财务部门识别应对财务风险的能力,以适应新形势下我国高校面临的新情况.
【关键词】内部控制 财务风险 高校
近年来,我国经济快速发展推动高等教育产业不断发展,高等教育向集团化、多元化发展,办学资金来源渠道宽,如国家财政拨款、企业捐赠、个人捐赠等.国家为加强高校内部防风险预警机制,规范财务收支各项业务活动,先后颁发实施了《行政事业单位内部控制规范》、《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》、《高等学校财务报表审计指引》等文件,但随着高校财务改革的快速发展,仍然存在各种财务风险窗口.本文立足于高等学校事业单位内部控制的思想,对当下高校财务风险问题进行较全面的分析,提出了基于内部控制的高校财务风险防范措施.
一、内控视角下高校财务风险的现状及成因分析
(一)高校财务内部控制的现状
1.高校财务内部控制环境薄弱.高校的内部控制环境包括内部控制制度设计、内控部门人员设置以及高校管理层对内部控制的态度和重视程度等.现阶段,我国高校特别是公办院校大都按照国家要求建立了财务系统内部控制制度.但是在长期的行政制度的影响下高校财务内部控制环境依然相对薄弱,财务部门受控于学校高层的管理,财务制度的制定和实施很多情况下受制于直接领导的意志,独立性不强.同时,我国高校长期的招生和就业本位思想,领导层对财务部门的定位不够准确,导致高校财务内部控制的失效.
2.高校缺乏完善的财务风险评估机制.高校的财务风险简单来说就是高校的资产不能抵偿到期债务的可能性,虽然目前对大多数公办院校而言,财务上施行收支两条线,财政资金有国家拨款,很少会出现资不抵债的情形出现.但财政资金使用不合理,预算执行不到位,使得高校个别建设项目资金不到位,产生随意挪用预算资金,资金使用达不到预期效益,这也属于财务风险.这种情形下,高校在财务上尚缺乏有效的预警评估机制,不能有效的预测可能出现的财务风险,更谈不上针对可能存在的风险采取相应的应对措施了.
3.控制活动不健全,财务控制活动执行力较弱.高校的财务控制活动是指高校根据单位财务风险的评估结果,采用相应的控制措施,将财务风险控制的可承受的水平之内.典型的财务控制活动包括：预算管理控制、资产管理控制、授权审批控制等.目前很多的高校根据单位具体情况也相应制定并实施了一定的控制活动,比如,出差申请和审批、报销的权责分离,资产的采购申请和执行的控制等.但目前高校的控制活动多集中在具体业务事项的微观层,缺乏上层权利的授权控制,且在控制活动中重形式轻实质,只要程序完备有签字就审批,控制活动执行力较弱,不利于高校财政资金的使用效率.
4.高校财务信息在各部门沟通不畅,信息沟通质量有待加强.现行体制下,高校的财务部门和其他的教学、学生管理等部门属于平级单位.在财务信息的沟通上,缺乏有效沟通机制.财务部门下达预算编制计划,财务部门汇总后申请执行.财务部门往往将信息向上级部门报批,对于同级部门,不能主动传达,只是在部门需要的情况下告知,阻碍了财务信息在部门间畅通的渠道.因此,各业务部门在编制财务预算及执行預算时只从自身部门出发,不能统筹考虑学校总体情况,缺乏全局意识,预算会有很大偏差,财政资金存在着闲置或不足的问题,不利于高校业务单位业务的开展.
5.高校财务内部监督力度不强.目前,我国高校大都设立纪检部门和内审部门,但是这些内部监督部分往往独立性不强,审计人员或纪检人员可能来自于财务部门,审计人员的独立性受到了质疑,这种情况下财务部门的监督碍于情面且流于形式.同时财务部门内部缺乏独立的监督体制,在部门领导负责制下,经济业务和事项的执行以签代审,缺乏有效的监督.
（二）高校财务内部控制存在的问题成因分析
1.内部控制管理者自我约束意识淡薄.高校内部控制的管理者或者来自于本校内部,或者其他单位选派,不论来自何处,这些管理者都是本专业领域内的专家,他们都有很高的专业造诣,但是在高校管理的过程中,对内部控制重视不够.同时,在中国传统思想的影响下,官僚主义倾向时有发生,重视对基层员工的管理,却忽视制度对自我的约束,个别高校甚至出现管理层凌驾于内控之上的情形,这样的内部控制形同虚设.
2内部控制执行者执行力不强.国家为加强高校内部防风险,规范财务收支各项业务活动,先后颁发实施了《行政事业单位内部控制规范》、《高等学校财务制度》等系列文件.各高校也都相继建立并完善了各自的内部控制制度,但是调查发现,很多高校的内部控制流于形式,应付上级部门的检查.有内控,但是只是有制度.在管理过程中根本没有严格执行内部控制的要求,依然按照固有的管理思路进行,内部控制的执行力不强.
3内部控制监督者角色缺失.内部审计是内部控制的重要构成部分,是内部控制的再控制,也是单位风险管理的第三道防线,是单位治理的基石之一.高校纪律检查委员会是高校的常设机构,一般隶属高校最高管理层直接管理.现代高校,纪委和内审是内部控制监督的两驾马车.高校内审和纪委的工作人员往往来自于财务部门或财经类专业老师,和财务部门有着千丝万缕的联系,在业务的执行上经常流于形式,监督角色缺失.
二、基于内部控制的高校财务风险防范措施
通过前文对现行高校财务内部控制的现状分析,从内部控制的视角,笔者认为应该从以下五个方面防范高校财务风险.
(一)优化高校财务内部控制环境
高校内部控制的环境奠定了管理层的管理风格和基调,在很大程度上影响了高校教职员工对内部控制的认识.优化高校财务内部控制的环境,对高校内部控制的实施意义重大.笔者认为可以从以下几个方面优化内部控制环境.第一,转变高校办学理念.坚持依法办校,坚决执行国家的各项政策,强化高校财务系统的内部控制建设,从制度层面优化高校内部控制环境.第二,加强高校文化建设,创造风清气正的高校文化.第三,优化权力责任分配,在高校内部,高校内部控制的监督由专人负责,相关人员在工作中必须严格按照内部控制的要求,并将内部控制制度执行的效率效果作为工作考核及测评的重要组成部分.第四,完善组织机构设置.在高校内部设立独立的内部审计机构,保证内部审计机构和人员独立的行使监督管理的权利,将财务部门的全过程管理纳入审计的监督范围之内.
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参考文献：
1、 加强电力公司财务内部控制完善财务风险 摘要：财务是一个公司的发展过程中的经济命脉，公司在发展过程中要做好财务管理，这一点对电力公司来说也是如此。在电力公司内部，做好财务内部控制，可以。
2、 电力企业内部控制和财务风险管理 【摘 要】随着市场经济的不断发展和完善，电力企业也进入了新的高速发展阶段，同时也暴露出一些电力企业内部控制观念淡薄、风险管控手段单一、缺乏激励与。
3、 基于内部控制高校内部审计优化探析 摘 要 一直以来，高校内部审计都会受到内部控制的影响。所以，本文基于内部控制，对于高校内部审计优化进行探讨，希望可以找到高校内部审计优化的有效途。
4、 高校财务风险控制方法 摘要：高校财务管理是我国高校内部，财务风险控制的最有效的方法之一，现阶段我国高校财务风险控制的方法有所创新，但是高校财务风险仍然存在着很大的问题。
5、 高校财务风险管理方略 摘要：本文对高校财务管理中的常见风险进行说明，分析财务风险产生的原因并提出相应的管理对策，希望本文能够为高校财务管理工作提供帮助。关键词：高校。