论文大数据环境下审计风险防范是关于对不知道怎么写风险防范论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文风险控制措施论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
【摘 要】信息科技的发展使审计工作摆脱了纸质资料的束缚,而大数据时代的到来则使审计工作从本地向云端转移,这在进一步提高审计工作效率的同时,也给审计工作带来了一些全新的风险.基于此,本文分析了大数据对审计风险的影响,提出了大数据环境下审计风险的防范策略,以期为审计工作提供有益参考.
【关键词】大数据 审计取证 审计风险
在信息技术环境下,信息系统的高度集成并没有改变审计工作的基本原理和方式,审计人员仍需按照审计准则制定审计计划.进行审计风险评估,获取审计证据,出具审计报告.在这个过程中,审计风险依然存在,并且由于信息系统应用的复杂性,使得审计工作面临着一些新型审计风险,如何防范大数据审计风险也成为摆在审计人员面前的重要课题.
一、大数据对审计风险的影响
(一)加剧数据安全风险
大数据环境下.数据存储格式众多,随着旧编码形式的逐渐淘汰,可能会造成无法调取以往存储数据或部分数据丢失的情况,从而影响数据的准确性和完整性.同时,工作人员连接外网、下载软件、使用u盘等都容易使数据感染病毒,计算机受到外网攻击也容易导致数据丢失或泄漏.而且,数据的安全性不是报送者所能控制的,有些风险也不是数据拥有者所能预见的,这都加大了数据的安全风险.
(二)提高数据分析难度
大数据环境下,财务数据高度集成,这会对审计人员准确查找有用的数据造成一定困扰,而且数据的存储格式多种多样,使调取数据的审计人员不能统一打开、查看信息,加之数据表之间还存在着一定的勾稽关系,导致审计人员无法在短时间内对数据进行全面的了解和掌握.此外.部分审计人员的计算机应用水平不高,无法快速对形式多样的数据进行采集和整理,这也加大了审计人员对数据进行分析和处理的难度.
(三)加大审计取证难度
以往的审计工作中,审计人员都是以纸质形式的原始憑证作为审计证据,而随着大数据的出现,有很多可以作为审计证据的数据都是以不同的格式存储在硬盘、网盘、光盘等介质中.不但增加了审计人员调取的难度,也增加了审计人员辨别数据真伪的难度.审计人员在采集数据时,可能需要和被审计单位有密切经济交往的关联方、供销商、银行或者政府部门提供数据.由于很多数据会涉及到商业机密、其他单位或者部门的内部数据,如果对方不愿意提供数据或者提供的数据不全面,甚至不真实,就会影响到审计取证的数量和质量,加大审计取证难度.延误审计进度.此外,审计人员在调取审计证据时.既要保证数据的实时性的连续性,又不得影响被审计单位信息系统的正常运转,无形中增加了审计取证的技术难度.
(四)新型审计人才紧缺
为了使大数据技术更好地服务于审计工作,审计人员必须具备一定的计算机操作能力和大数据分析能力.但目前而言,审计人员中仍有相应一部分人不太精通计算机,不知道如何利用信息化数据,仍是一味的蛮头苦干,工作效率却不见提高.实际上,大数据技术已经渗入到了财务的各个角落,如最新出现的财务机器人就是大数据技术及智能技术在财务领域应用的典型代表,它的出现对审计人员的专业水平以及计算机水平提出了更高的要求,迫使审计人员向复合型人才转变.
二、大数据环境下审计风险的防范策略
(一)提高对数据安全的重视程度
审计数据的准确性决定着审计结论是否恰当,部分审计数据还可能涉及到公司甚至国家的商业机密,因此,审计人员必须提高对数据安全的重视程度,以确保审计数据是原始有效的数据.为保证审计数据的准确性和安全性,审计人员应注意以下四个方面：第一.由于数据的读取方式不断更新换代,数据保管者应及时转换数据存储格式并进行备份.第二.数据的存储介质很多.但并不是每一种存储方式都能长久性存在,为防止数据丢失,审计人员应将数据多方存储.第三,应为审计终端设备安装防火墙、网络入侵检测系统、病毒防御系统,并实时对系统进行更新,以保证审计数据的安全.第四,数据调取应设置授权体系和访问权限,以确保数据不被随意调取和恶意篡改.
（二）制定基于大数据的数据采集和处理方法
数字化技术的普及应用,使得数据存储量不断增加,审计小组所调取的数据可能不够全面,也可能是被整理过的简化表,这些都可能造成数据过于片面而影响审计取证的采集量和最终审计结论.对此,审计人员应通过信息系统的备份功能,尽量还原备份,调取原始数据.对于采集到数据,审计人员应利用大数据技术进行分析.尽可能找寻残缺数据的利用价值.使之为审计工作所用.
(三)优化审计取证方式
为便于读取,审计单位在存储审计数据时.应采用统一的格式和方式,同时存储到特定的系统或信息库中并做好备份.审计人员在使用数据作为审计证据时,应充分结合传统的取证方式,使两种方式获取的证据相佐证.审计人员如果需要调取其他部门的数据,应在征得同意后对数据进行严格保密,并在审计结束后统一分类、加密,然后上传至特定的系统或信息库中,以便事后供自己或其他成员调用.
(四)培养专业审计团队
财务机器人的出现,标志着大数据技术已在会计、审计等行业占据了领先地位.审计行业要想取得更好的发展,首先要求审计人员必须懂得信息化技术,知道如何利用大数据提高工作效率.因此,审计单位应定期组织计算机技术培训,提高审计人员在大数据环境下的执业能力.同时,应着重选拔年轻的业务精英进行更专业的大数据审计知识培训,在短期内为公司塑造一批既懂审计知识又精通大数据采集、分析的高端复合型审计人才.此外,审计单位还应定期召开数据分析会议,研讨在数据采集、整理、分析过程中遇到的问题,降低审计风险,保证审计计划的顺利完成.
结语：大数据的广泛应用,使未来审计工作更加依赖信息化技术,所涉及的工作领域也将超越传统的审计范围,这将对审计人员提出巨大的挑战.因此,审计人员必须学习更专业的审计知识,掌握更高水平的计算机应用能力,主动向高端复合型审计人才转变,以满足大数据环境下的审计工作需要,有效规避和减少审计风险.
总结:本论文为免费优秀的关于风险防范论文范文资料，可用于相关论文写作参考。
参考文献：
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3、 大数据环境下电子数据审计应用 [摘 要] 本文以某市商务促进专项资金审计为例，使用可视化技术确定审计重点，通过关联分析多部门数据查找疑点，对大数据环境下电子数据审计的应用的难。
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