论文事业单位内部控制建设是关于内部控制方面的论文题目、论文提纲、内部控制定义论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
【摘 要】行政事业单位推行内部控制既是贯彻落实党的十八届四中全会提出的全面依法治国的会议精神,也是在“不敢腐、不能腐、不想腐”的反腐三阶段中,进一步实现“不能腐”的重要举措,是用制度防范舞弊和预防腐败的有效手段.目前,事业单位存在内部各层面对内部控制认识程度不够、规章制度流于形式执行不到位、不相容岗位难以分开等问题.本文结合笔者的工作经验,提出财务人员应首先转变观念,主动由核算会计向管理会计转型,同时加强沟通促使各方提高认识和重视程度；将内控手段嵌入到流程管理中,强化流程管理；以预算为切入点,实现对业务工作的控制；对岗位职责进行合理划分和调整等方面加强和完善内部控制建设.
【关键词】事业单位；内部控制；转变观念；流程管理；职责划分
一、事业单位推行内部控制的背景和目标
1.事业单位推行内部控制的背景
自2012年《行政事业单位内部控制规范（试行）》颁布之后,财政部又陆续发布了多个推进行政事业单位内部控制的制度文件,为行政事业单位内部控制的建设提供了依据,指明了方向.
黨的十八届四中全会提出全面依法治国.所谓依法治国,就是大至国家小到单位,都要有相应的法律和制度,要“用制度管人,用制度管事”,用法制取代人制.
总书记在党的十八届 纪律检查委员会第七次全体会议上指出,经过全党共同努力,腐败蔓延势头得到有效遏制,反腐败斗争压倒性态势已经形成,不敢腐的目标初步实现,不能腐的制度日益完善,不想腐的堤坝正在构筑.
在行政事业单位推行内部控制,既是贯彻落实党的十八届四中全会会议精神,也是在“不敢腐、不能腐、不想腐”的反腐三阶段中,进一步实现“不能腐”的重要举措,是用制度防范舞弊和预防腐败的有效手段.
2.事业单位内部控制的目标
内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制写作度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控.
事业单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败、提高公共服务的效率效果.
内部控制的核心就是落实权责一致、有效制衡,体现分事行权、分岗设权、分级授权的要求,使决策、执行、监督既相互协调又相互制约的一套制衡机制.
二、事业单位内部控制存在的问题
1.单位内部各个层面对内部控制认识程度不够
（1）领导干部对内部控制的认识不够
推行内部控制的文件是财政部下发,其涉及领域也以经济事项为主,因此多数领导都认为内控是财务的事,是财务要做的合规性建设.部分领导认为实施内控后,自己的权利受到制约,办事变得很麻烦,对推动内控建设的积极性、主动性不高.领导干部的认识,会极大地影响内部控制建设的推进和实施.在外部约束机制尚不完善的情况下,提高领导对内控的认识程度,是内控建设中首先要解决的问题.
（2）业务部门存在抵触情绪
业务部门认为内部控制增加了很多流程,导致工作量增加,效率降低.还有一部分人员,找各种理阻挠工作流程的改变和岗位职责的划分调整,其实质是维护自身的既得利益,为自己的内部操作保留空间.
（3）财务人员的思维模式亟待转变
一直以来,财务人员的精力多用在报销、核算、报表等事务性工作上,大多为核算型会计,以反映职能为主,对管理思考不多,向业务工作延伸不多,监督职能通常也只体现在报销审核上,大多为事后监督,事前事中监督不够.领导和业务部门也通常认为,财务不懂业务,财务的主要职能就是记账、报表.如今,财务突然要面对内部控制建设这一管理课题,其观念和思维模式一时难以跟上形势,其沟通能力,独立思考能力,团队协作能力,和推进内部控制的要求存在差距,其财务思维模式也亟待向管理者的思维模式转变.
2.规章制度流于形式,制度执行不到位
大多数事业单位并不缺少制度,但是严格按制度执行的并不多.大家在工作中对制度的关注度不高,制度执行过程中随机性较强、人为干扰因素较多.制度没有真正发挥作用的原因有二：
（1）制度的可操作性差,内部岗位职责不清晰
制度制定得过于空洞宽泛,不具体、不细化,只强调原则,对具体的工作流程和岗位职责描述较少,工作流程和岗位职责不清晰.遇到具体问题时,在制度中找不到应由谁来做、怎么做、需要走哪些流程,制度依据不够充分.在实际工作中,一些事项只是按照惯例在做,没有明确的责任人；还有些工作,相关人员出于某种私心,不愿将职责明晰,故意保留一些模糊地带,为自由操控和推卸责任留有余地.
（2）各项制度之间缺乏有效衔接
制度较为分散,每项制度都只针对某些方面的问题作出规定,制度之间缺少贯穿其中的主线,内在联系不清晰.财务和业务都只关注制度中涉及自己部门的内容,部门之间缺乏衔接和协调一致.制度之间的关联性不高,导致执行过程中存在死角和盲区.
3.不相容岗位难以分开
一些事业单位人员编制紧张,事务多,人手少,通常存在一人多岗、一人经办一项业务全过程的现象,不相容岗位没有充分分离.而内部控制要求经济业务事项的决策审批和执行分离,执行、记录和监督分离,物资财产的保管、使用和记录分离,这势必要在原有基础上增设很多岗位,在人员编制不增加的情况下,人员配备和岗位需求的矛盾凸显,给工作推进带来阻力和困难.
4.监督机制尚待完善
一些单位对审计监督缺乏重视,将审计合并在财务部门兼职进行,甚至没有设立相应的部门或岗位,导致监督机制不健全甚至缺位.内控机制的建立和执行情况、风险的防范和管控情况缺乏必要的监督检查,使存在的问题和风险不能被及时发现和解决,内控制度难以切实发挥作用.
5.信息化程度不高
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参考文献：
1、 行政事业单位内部控制建设存在问题 [提要] 内部控制建设是行政事业单位的一项重要工作，目前存在内控建设推进困难、执行落实不到位、监督评价流于形式等问题，导致行政事业单位内部控制建。
2、 风险管理视角下公益性事业单位内部控制建设 【摘 要】随着市场经济不断发展到新常态阶段，公益类事业单位面临的财务管理环境日益复杂。新矛盾、新问题不断出现，潜在风险愈发明显。同时，随着201。
3、 基层行政事业单位内部控制建设中存在问题和改进建议 【摘 要】十八大以来，从严治党，铁腕抓作风，巡视常态化，在基层行政事业单位中发现了许多由于内控建设薄弱而导致违法违纪的典型案例。从而，加强基层行。
4、 加强行政事业单位内部控制体系建设 摘 要：严厉的法律制裁使人“不敢腐”，有效的思想道德建设使人“不想腐”，那么严密的内部控制制度就是使人“不能腐”。内部控制通过不相容岗位相互分离。
5、 行政事业单位内部控制建设 摘 要：行政事业单位内部控制建设是加强行政事业单位内部管理，保证行政事业单位的工作目标顺利实现，防止舞弊和腐败行为发生，促进行政事业单位更好履行。
6、 内外审计合力助推行政事业单位内部控制建设 摘要：十九大报告指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子，让权力在阳光下运行。行政事业单位（以下简称单位）作为为人民群众提供社会。