论文加强行政事业单位内部控制体系建设是关于本文可作为相关专业行政事业单位论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文行政事业单位性质论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：严厉的法律制裁使人“不敢腐”,有效的思想道德建设使人“不想腐”,那么严密的内部控制制度就是使人“不能腐”.内部控制通过不相容岗位相互分离制约、严格的授权审批控制等手段,达到控制财务风险、防范贪污腐败等目的.本文将围绕行政事业单位内部控制体系建设问题展开.
关键词：行政事业单位；内部控制；信息化
一、行政事业单位开展内部控制体系建设的意义
（1）全面提升行政事业单位的综合管理水平.目前我国行政事业单位的内部管理水平不高.会计管理基础薄弱,“小金库”、虚假发票等问题屡禁不止,“三公”经费居高不下、支出不规范.各部门各自为政、预算与相对应的经济事项脱节、业务与会计脱节,这些问题都说明行政事业单位的内部管理相对于企业比较薄弱,而内部控制恰恰可以解决这个问题.通过建立内部控制制度,明确了各部门的职责权限和按流程办事的原则,为公共服务和业务开展提供了有效的制度保障.
（2）制约滥用权力,预防腐败.行政事业单位面临滥用职权的风险.内部控制最基本的原则是权力制衡,完善的内控制度能够解决“不能腐”的问题,可以防范工作人员犯错误,想犯错误都没有机会.
（3）保证公共资金分配公平、公正.工程建设、政府采购等稀缺资源的配置权,基本都掌握在部分行政事业单位手中.为了争夺稀缺资源,各种违法手段应运而生,最终影响了资源的合理分配.内部控制通过重大事项集体决策、不相容岗位相互分离、计算机随机抽取供应商等手段,保证了公共资金分配和使用的公平公正.
二、行政事业单位内部控制存在的突出问题
内部控制业务层面主要包括预算控制、收支控制、采购控制、资产控制（包括货币资金、实物资产、对外投资）、建设项目控制和合同控制.鉴于在实际工作中,预算控制、采购控制、资产控制在行政事业单位内部控制中占重要地位,所以本文只对这三方面表现的突出问题进行分析.
1.预算控制比较薄弱
（1）预算编制漏洞较多.一是粗线条.某些单位填报本年预算时参照去年决算,没有细化到具体部门、具体项目,这就导致预算的计划性、预见性、连续性差；二是无秩序.某些单位业务繁多,财务部门无法对全部业务和预算经费进行准确高效管理,没有设置归口部门对业务预算进行管理；三是不规范.很多单位预算刚要确定,要求追加预算的文件纷至沓来；四是不完整.预算编制没有将单位多种渠道的资金全部纳入进去.
（2）预算批复不合规问题丛生.财政部门、上级主管部门批复预算时,只是在单位整体层面进行总额控制,主要是对预算有没有超标准进行审核.例如,“三公”经费是否超去年预算,差旅费有没有超教职工人数比例等,并没有在单位内部对财政预算进行分解和细化,使得预算支出过程中口徑较粗.
（3）预算执行问题较多.预算单位对预算批复结果往往不重视,实际支出与预算指标不匹配,很多单位平时先行使用财政拨款经费,当该经济分类科目超预算时,年底通过调账,调到自有资金支出科目,但资金账户已无法调整,实质上串用了其他预算指标,导致预算批复的效果大打折扣.
2.采购控制混乱
（1）政府采购目录更新不及时,导致一些办公设备的成交价格远远高于市场价格.采购方抱着只买贵的、不买对的心态,浪费财政资金.
（2）部分管理者为了规避履职风险,倾向于最低价中标.一些工程和信息化建设,最低价中标容易引发偷工减料等问题,埋下安全隐患.在满足规范性、经济性的前提下,保证安全性和适用性也是很重要的.
（3）内定采购供应商问题严重.有的采购人提出带有明显指向性的资格条件,导致只有一家供应商符合资格条件,排除了其他供应商参与竞争的可能性.
（4）拆包采购规避政府采购.当前仍然存在一些单位对列入政府采购目录,但年初未编制预算,将超金额标准的部分分次采购、化整为零规避政府采购的现象.
3.资产控制不严
（1）没有定期盘点现金及银行存款,导致出纳挪用公款的案例时有发生.
（2）印章保管使用混乱.
（3）实物资产管理制度存在缺陷.很多单位实物资产和资产管理系统录入的资产无法对应,说明单位无定期盘点制度,没有做好盘点,资产管理系统基础数据缺乏日常维护管理,资产的领用、保管无健全的台账或记录,导致财务系统、资产管理系统、资产管理部门之间沟通链条断裂.
三、加强行政事业单位内部控制体系建设的建议
1.完善权力制衡机制
行政事业单位经济活动过程中涉及决策权、执行权和监督权.只有决策、执行、监督相互分离,才能起到有效制衡的效果,
（1）决策层面.例行事务分管领导按权限审批.重大事项遵循“三重一大”原则提交上级主管部门主任办公会,实行领导班子集体决策.对于规划课题、信息化建设等专业性较强的重大事项,实行专家论证与技术咨询相结合的议事决策机制,对预算单位一把手进行有效制衡.
（2）执行层面.业务部门、财会部门、预算部门、采购部门、资产管理部门按照业务流程执行.以采购活动为例,由采购需求部门提出采购申请,采购申报岗进行合同登记,采购管理岗确定采购方式,财务岗提出支付申请,预算管理岗批复采购指标.通过落实不相容岗位相分离,形成不同岗位互相监督、互相制约的工作机制,对不符合预算及违反财务管控要求的决策实行一票否决.
（3）监控层面.监控层面有三个方面.第一,内部审计部门,负责对管理内部控制、会计内部控制进行再监督；第二,纪检监察部门监督；第三,上级主管部门监督.上级主管部门对预算单位的各项业务活动的内部控制情况进行总体监督.
2.提高对内部控制体系建设的重视程度
在控制环境中,管理者的重视是最重要的因素之一.管理者的重视程度直接影响到内部控制实施的成败,没有管理者支持的内控建设往往会流于形式.二级预算单位主要通过三个层面的管理层意识逐级渗透,从而影响单位整体的运行模式.这三个层面分别是财政部门、上级主管部门、本单位负责人.
总结:本文是一篇关于行政事业单位论文范文，可作为相关选题参考,和写作参考文献。
参考文献：
1、 关于行政事业单位内部控制制度建设和完善 【摘 要】基于从严治党以及反腐倡廉工作的时代背景来说，要提升对行政事业单位的内部控制管理，加强建设与完善，进而优化其整体工作质量与能力，对此本文。
2、 如何完善行政事业单位内部控制制度建设 【摘 要】对于行政事业单位来说，将其内部的控制制度加以建设并完善，具有非常大的现实意义。高校作为行政事业单位的基本组成部分，对其内部控制制度的完。
3、 基层行政事业单位内部控制建设中存在问题和改进建议 【摘 要】十八大以来，从严治党，铁腕抓作风，巡视常态化，在基层行政事业单位中发现了许多由于内控建设薄弱而导致违法违纪的典型案例。从而，加强基层行。
4、 行政事业单位内部控制建设 摘 要：行政事业单位内部控制建设是加强行政事业单位内部管理，保证行政事业单位的工作目标顺利实现，防止舞弊和腐败行为发生，促进行政事业单位更好履行。
5、 内外审计合力助推行政事业单位内部控制建设 摘要：十九大报告指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子，让权力在阳光下运行。行政事业单位（以下简称单位）作为为人民群众提供社会。