论文如何提高企业内部审计质量是关于对写作内部审计论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文什么是内部审计论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。
摘 要：实施内部审计质量控制,是内部审计生存发展的根基,是内部审计的“生命线”和“事业线”,没有质量保证的内部审计不但会失去服务对象,而且会失去自身存在的价值.抓准、抓好内部审计每个环节的关键控制点对提升审计质量尤其重要,只有不断提高内部审计质量,才能充分发挥内部审计在企业治理和风险控制等方面的作用.本文结合笔者所在公司实际经验做法,对提升企业内部审计质量应找准、抓好的关键点进行实战分析.
关键词：企业 内部审计 质量
内部审计是企业管理的一个重要组成部分,其在管理中所起的作用也日益凸现,有关内部审计的质量控制引起越来越多的关注,如何有效地开展内部审计质量控制,值得我们深思.笔者所在单位为中国航空工业集团公司所属的一家大型国有企业,近年来大力推行精细化管理,审计人员以此为契机,在提高内部审计质量方面进行了大胆的创新和实践,取得了一定成效.
一、抓好审前准备,提高规范化程度
凡事预则立,不预则废.充分的准备工作有助于审计人员有计划、有步骤、有目的、有重点地开展审计项目.然而,和目前发展相对较为规范的审计实施相比,审前准备工作重视不足、审计资料填报模板不规范、审前调查不充分以及审计报告质量评估标准不健全等现象还较为常见.笔者所在公司通过报签《审计立项书》、更新审计资料填报模板、编制《审计访谈提纲》、审计方案采用集体研讨的形式、健全审计项目质量自我评估标准等一系列工作,审前准备环节的工作规范程度大幅提升,现已基本固化成一套完整的审前准备流程,为审计实施和后续审计的开展打下基础,具体做法如下：
一是报签《审计立项书》.按照审计任务来源,编制《审计立项书》,明确审计内容,报董事长签批后作为审计实施依据之一,增强被审计单位对审计项目的重视程度.
二是更新审计资料填报模板.结合所属单位各自不同的组织结构、业务性质、核算模式,细化更新了以前年度编制的审计资料填报模板,形成现有的更具有针对性和适用性的《生产单位审计表格模板》和《子公司审计表格模板》.如在适用于生产单位的填报模板中取消“银行存款余额调节表”,增加“建立的各项管理制度和业务流程目录”；适用于子公司的模板中增加“长期投资及收益表”、“企业年度工作报告”.同时,为每张表编制了填写说明,对表格之间的勾稽关系加以解释,方便被审计单位人员填报,使收集的审计资料可以突出被审计单位自身特点,更具有相关性和针对性.
三是编制《审计访谈提纲》.通过对被审计单位填报资料的了解,由审计组长结合审计目标、审计范围,针对不同单位、不同人员、有侧重点地编制《审计访谈提纲》,指导审计人员在开展审前走访调查时,尽可能地收集到全面、充分、相关和有用的财务、非财务信息,从而进一步确定重点审计领域、评估审计风险和重要性水平.
四是审计方案集体研讨常规化.根据审前调查走访收集到的信息,审计组长编制审计实施方案,组织项目组成员集体研究讨论,集思广益,征询采纳各成员意见后对实施方案进行补充完善,提升其合理性和可行性,同时采用这种方式便于项目组成员熟悉审计内容,保证现场审计有序开展.
五是建立审计项目质量自我评估标准.完善《审计项目质量自我评估标准》.将审计项目分为审前准备、审计实施、审计报告三个阶段,每个阶段再分别细化为9个、14个、18个小项目,对每个小项目按照其重要性水平赋予相应分值权重,由全体审计人员进行打分之后汇总得出最终成绩,客观、公正、合理地对审计项目质量进行评价,以此来促进其质量的提高.
二、做实审计实施,降低审计风险
审计实施是审计项目的主体和重点部分,关系到审计报告的最终质量和审计风险的高低.目前,大多数企业审计实施阶段还存在符合性测试力度较小、现场审计工作主要依靠审计人员的个人经验等缺陷.笔者结合所在公司实践,认为有重点地抓好以下三方面的工作,有利于提高审计质量.
一是抓好审计证据质量控制.按照内部审计准则的要求,审计证据要符合相关性、充分性和可靠性原则.审计证据的获取须全面、客观地反映问题本质,揭示问题的内在联系,而不能仅凭个人爱好或主观判断；审计证据的获得应当合理合法,真正涉及问题的本质；审计证据的数量必须充分,足以反映审计事项的客观事实.审计证据的获取步骤一般分三步：一是事前收集；二是事中获取,向被审单位及相关部门直接索取有关证明材料,现场审阅,抽查有关资料,实地盘点,实地调查、现场观察、分析比较等方法；三是证据鉴定,筛选有价值的证据.笔者所在公司在提高审计证据也采取了一些积极手段,尤其突出事前和鉴定环节,找准获取审计证据的关键和方向,在实施时加大证据获取和审核的力度,项目组负责人对审计证据进行实时审核,若发现审计证据不符合要求的,应当责成审计人员重新取证.
二是要加大内部控制符合性测试力度.随着企业的不断发展,内部审计正在从传统审计向管理审计转变,更加关注内控和风险,挖掘管理深层次问题,去“读懂数字背后的故事”.内控符合性测试作为审计的一种手段,是实现这种转变的重要抓手.通过内控符合性测试和评价,可以揭露内部控制的薄弱环节和失控部位,从而达到改善企业管理,确定审计重点和范围的目的.符合性测试的范围越大,所能提供的有关政策或程序执行有效性的证据就越充分.为确保审计效果,笔者所在公司对内控测试的流程进行了梳理,测试前审计人员掌握制度,梳理测试重点,明确测试的流程和方法；测试过程中,通过查看台账、抽查单据记录、调查走访、现场实测、流程分析、交流沟通等方式进行,对发现的问题缺陷和相关业务人员、部门领导进行沟通确认、反复论证,在取得有效证据和结果后才下结论,以保证测试客观性、可行性,杜绝“走过场”.
三是推行复核审计工作底稿.审计工作底稿的“复核”指审计工作底稿完成之后,由审计组成员之间、审计组组长、业务处长分别进行复核,认真审查各审计事项的判断是否准确,核查审计工作底稿所附证据是否符合合法性、相关性、充分性原则.各级复核人员明确其具体复核的内容和承担的责任,实现层层把关、级级负责,确保每一个审计项目的每一个环节始终都处于适当层次的控制之中.审计工作底稿的复核是对审计工作底稿中所列审计事项及结论和审计证据是否相互支持的核对,从而可以合理保证审计意见的准确性,降低审计风险,提高审计质量.
总结:本文关于内部审计论文范文,可以做为相关论文参考文献,与写作提纲思路参考。
参考文献：
1、 企业内部审计质量影响因素 【摘 要】近年以来，企业内部审计得到了自身内部管理人员和社会外部的越来越多的关注。内部审计越来越多地被企业董事会作为控制高层管理人员的手段。企业。
2、 企业内部审计质量控制存在问题 摘要：加强内部审计质量控制是我国内部审计日益发展的需要，是内部审计工作水平的集中体现和综合反映，也是完善社会主义市场经济体制的需要；加强内部审计。
3、 探究企业内部审计工作质量控制和考核 【摘要】控制企业内部审计需要合理的制度与管理，也是控制了企业的发展和命脉。良好的审计工作制度对企业具有重要的作用，定期对工作人员进行考核和培训，。
4、 企业内部审计质量评估 摘 要 内部审计质量是内审的生命线和发展的动力源泉。因此，必须对内部审计工作实施必要的质量控制，并通过开展质量评估来保证和改进质量控制效果，从而。
5、 如何提高烟草商业企业内部审计质量 内部审计作为一种自律机制，在企业内部控制，风险管理等方面发挥着重要的作用。加强内部审计质量控制，提高内部审计质量，促进审计成果的转化，既是新时期。
6、 企业内部审计质量管理 摘 要：对企业内部审计质量控制不仅可以为企业的经济发展提供具有约束性的指导，为企业的规划发展目标与方向提供方向，还能够确保企业内部运行合法，对推。