论文人民银行直接办理国库集中支付业务可行性是关于国库集中支付方面的的相关大学硕士和相关本科毕业论文以及相关国库集中支付账务处理论文开题报告范文和职称论文写作参考文献资料下载。
摘 要：国库集中支付改革是我国财政国库管理制度改革的一项重要内容,它在一定程度上规范了财政资金行为,提高了财政资金使用效率,但受多种因素制约,一些弊端逐渐显现.笔者针对当前商业银行 国库集中支付业务中存在的问题进行解析,探讨和研究人民银行国库部门直接办理国库集中支付业务的可行性,以期更好地发挥国库集中支付制度在宏观调控和资源配置中的作用.
关键词：人民银行；直接办理；国库集中支付；可行性
中图分类号：F832.2 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）031-000-02
一、商业银行 国库集中支付的弊端
（一） 银行面临垫付资金的风险.为保证准确、及时、安全地清算国库资金,人民银行国库部门规定了清算资金的时限,如果 银行在规定时限之前不能及时汇总所有营业网点支付的财政资金,或在规定时限之后出现预算单位临时提现、紧急支出等情况,可能使其在当日无法完成已垫付资金的清算,造成 银行面临一定的垫付资金风险.
（二）存在 管理不严的隐患.《财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法》虽有“预算单位零余额账户可以提取 ”的规定,但对预算单位提取 的数额和次数未做具体规定,大量 通过预算单位零余额账户游离出来成为可能；另外动态监控预算单位提取 的用途和流向比较困难,很容易造成 管理的漏洞.
（三） 银行对零余额账户管理、使用不规范.零余额账户的设立和使用是集中支付改革的关键环节,但是在业务处理过程中,零余额账户存在余额不为零现象. 银行接到财政部门签发支付指令后,应根据支付指令先从其零余额账户支付资金给劳务供应商或用款单位,然后再向人民银行国库部门申请清算.这种“先支付、后清算”的支付结算方式,违背了《支付结算办法》中“银行不垫款”的结算原则.
（四） 银行存在违规操作风险.一是出于自身经济效益的考虑,个别 银行办理集中支付业务时“先清算、后支付”,国库资金成为其信贷资金来源,影响了财政资金的清算效率,容易诱发国库资金风险；二是有些 银行延压、坐支财政集中支付资金和退款,未按制度要求最迟在次营业日向财政申请退划,而是待财政修正后再次支付.国库资金被大量转移到 银行形成“第二国库”.
（五）国库监督职能被弱化.在 模式下,商业银行先垫付资金,再和人民银行国库部门清算,人民银行由主动划拨变为被动清算,形成了事实上的 銀行经理国库,人民银行经理国库的职能被弱化.而国库资金先用后批的颠倒运行程序,使得国库部门置身于事后,无法适时、充分地开展国库资金监督,削弱了国库对财政支出款项的有效监督.
二、人民银行直接办理国库集中支付的优势
（一）资金清算渠道科学先进,可以有效提高预算执行效率.一是人民银行国库部门作为支付系统的参和者,具备良好的支付清算能力,预算支出可以直接面向预算单位和广大供应商等,支付范围不受地域限制；二是TCBS“一点接入、一点清算、资金实时清算、支出即时到账”的特点为人民银行直接办理国库集中支付业务提供了科学、先进的资金清算平台.通过TCBS,人民银行国库部门可以将国库资金支付信息加密处理后直接发送至最终收款人开户银行.这样既防止了 银行支付、清算环节的截留、占压问题,又将办结时间从原来的2-3天缩减到几分钟.
（二）业务处理快捷顺畅,可以有效降低行政运行成本.人民银行直接办理国库集中支付业务的具体流程为：预算单位提出用款申请→财政部门核定→财政部门向人民银行发送额度信息→财政部门开具支付指令送交人民银行国库→人民银行国库核实→通过TCBS发起支付报文→从国库单一账户直接拨付款项到收款人或用款单位账户.这种“由曲变直”的清算环节,免去了 银行充当“资金二传手”往返支付、清算、对账的压力,减少了财政选择 银行、开办业务的费用投入,省去了财政支付商业银行 手续费和垫付资金的利息支出,为财政部门节约了可观的结算费用,避免了商业银行之间的不正当竞争.
（三）内控制度严密完善,可以有效防范资金风险.一是人民银行国库部门已建立起了一套涵盖岗位设置和权限管理、重要事项审批、重要业务操作、账务核对及事后监督等多项内容的内控制度体系,为防范国库集中支付资金风险提供了基础和保障；二是人民银行负有管理、维护现代化支付系统正常运行的职责,采用人民银行直接办理模式可以在支付系统异常或瘫痪之前做好资金损失风险的防范；三是人民银行的特殊地位使其不需要延压、占用、截留国库资金来补充流动资金、获取利润,这样可有效实现国库资金专款专用.
（四）掌握资金划拨的主动权,可以有效强化国库监管职能.一是人民银行国库可以按照人大批准的预算指标和财政提供的月度支付额度审核每一笔支出的用途明细、金额,可以实时、全方位地监测国库资金的支付时间、对象、用途和金额,可以督促申请部门按照规章制度更加合理合法地使用国库资金；二是人民银行国库部门由事后监督向事前、事中监督转变,财政资金支付结算和监管形成“二位一体”,可以杜绝商业银行 模式下因国库监督时点相分离而造成的国库资金被转移、挪用现象,从源头上遏制了“第二国库”的产生,为国库资金的安全使用提供有力的保障.
（五）统一管理国库资金,可以有效加强宏观调控.一是采用人民银行直接办理模式后,财政部门只需在人民银行开设国库单一账户,将分散在商业银行的财政资金集中到国库统一存放,避免了大量资金的沉淀、闲置,增加了国库存款余额,可以提高财政部门调度、调剂资金的能力,同时为开展地方国库 管理创造条件；二是随着预算资金的统一管理使用,预算收支信息由原来的分散存储变为国库集中存储,国库部门可以依托TMIS系统准确地预测国库最佳库底资金存量,配合货币政策做出宏观调控.
三、人民银行直接办理国库集中支付业务模式的设想
人民银行直接办理国库集中支付业务模式就是继续坚持国库集中支付改革的基本原则,仍然使用零余额账户管理方式,将财政零余额账户开设在人民银行,由人民银行通过财政零余额账户先行将资金支付给最终收款人,随后再和国库单一账户进行清算.和现有的商业银行 国库集中支付业务模式唯一的区别是财政零余额账户开设在人民银行.
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参考文献：
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