论文高校内部控制构建是关于对不知道怎么写内部控制论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文coso内部控制框架论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
摘 要：加强内部控制是高校现代化建设的要求.论文提出高校内部控制的存在的主要问题,高校应注重内部控制的建设,通过构建内部控制环境,优化业务流程,梳理现有制度来重建高校内部控制,同时要重视内部控制重点控制及内部审计评审.
关键词：高校 内部控制 构建思考
COSO報告认为,内部控制系统是由控制环境、风险评估、内控活动、信息和沟通、监督五要素组成,它们取决于管理层经营的方式,并融入管理过程本身.2016年教育部颁发了直属高校经济活动内部控制指南,该指南借鉴了coso框架内容,包括实施指南、应用指南、评价指南三个部分,该指南的颁布标志着高校内部控制建设进入了一个崭新的阶段,将推动高校内控建设积极、健康发展.内部控制建设并不是一气呵成的过程,而是一个动态整合、不断完善发展的过程,各高校根据自身特点进行推进显得非常必要.
一、当前高校内部控制建设存在的主要问题
高校内部控制建设最主要的问题是管理意识薄弱,重视对教育教学的管理,忽视内部控制建设,对内控的认识不到位,内控建设主要依靠上级部门推动,没有主动性建设的要求,内控建设和实施依赖 机构等.
（一）高校控制环境存在的问题
高校控制环境包括组织文化、组织架构、人力资源等.高校管理层的态度对内部控制环境起着决定性的作用.目前很多高校的管理者对内部控制认识不足,管理层缺乏经营管理意识,管理的重点放在教育教学和科研上,管理理念停留计划经济时代,近年来高校经费迅速增长,各种经济活动繁多,各项经费的管理无法满足需要；整体管理干部队伍对内部控制的认识也比较模糊,缺乏管理的意识和经验,直接影响内部控制执行的效果.学校内部普遍没有意识到内部控制对教育教学的作用,对学校事业发展的推动作用.
(二)忽视内部控制执行力的建设
内部控制建设不仅是制度建设,更是执行力的建设,具体到业务层面是业务流程和执行效果反馈的建设.现在的高校内控建设注重形式完整,重视制度建设,忽视了执行的效果,对执行效果的评价更少,或者仅限于根据上级部门的要求完成评价任务.建立有效的制度需要一定的积累,能有效的执行更需要这个组织机构的协调和控制.内部控制建设是一个制度建设和执行的优化过程,并不是从无到有建立一个新标准,需要对原本存在的内部控制进行优化、深化、细化,是要建立程序化的业务流程,要简化流程且控制得力,确保能够执行到位,并在执行过程中进行不断的反馈和完善.
(三)对内部控制框架的建设不完整
内部控制不仅仅是财务方面,应该包括所有经济层面,要面向学校资源、战略、业务,要站在一定的高度之上.在内控建设和评审时不准确把握这一定位,容易使内部控制等同于内部会计控制,内部控制走不出会计范围.高校更重视业务层面的内部控制制度构建,注重控制业务活动,尤其是业务活动的形式,忽视控制环境建设及相互联系.高校业务多元化,资源管理主体多元化,决定了高校内部控制建设和评审的内容、对象、目标多元化,现有的内控建设讲求完美完整,忽略了高校的特点,内控建设全面而缺乏重点,产生内控框架华而不实的现象.
(四)高校内部控制建设和评审的组织方式不够合理
现在高校多以 机构为建设和评审的主要力量,能够在较短的时间内完成内控建设,完成上级部门交办的任务. 机构对内控形式、内控制度建设内容的把握较强,对各高校内控特点及重点把握不足, 机构的参和多是一次性参和,主要在内控建设初期进行,并在建设初期进行评审,既无法深入业务、解决问题,且没有持续跟进,所以不能够过分依赖 机构的力量.应该以内部力量为主, 机构为辅, 机构建立框架,内部力量实质性持续推进.
二、高校内部控制建设的模式
高校内控建设的内容主要有搭建内控框架体系、阐述业务流程、整合业务流程、内控评价等.高校建立内部控制体系建设应该成立牵头组织部门,现在的主要形式现在主要有以下几种：单独成立内部控制部门、审计部门牵头、财务部门牵头、其他部门牵头,各种形式各有优缺点,各高校应该根据自身情况合理确定组织方式.内控建设应该紧密围绕学校发展战略,内部控制必须围绕、支持高校可持续性发展,而不是为了完成工作任务.
三、高校内部控制建设的建议
(一)提高高校全员对内部控制的认知程度
内部控制环境是整个内部控制框架的基础,影响高校教职工的控制意识和实施控制的自觉性、积极性.高校要充分认识内部控制工作的重要性,主动建立和完善高校管理体系；通过组织宣传学习,让全体员工了解内控建设,学习内控建设,建立一个积极的氛围,推动内控建设.加强对高校各级管理干部和人员的管理知识培训,把现代的经营管理理论和实践引入到高校管理中来,缩小高校管理和现代企业管理的差距.
(二)建立优化业务流程,梳理现有制度,完善内部控制制度
构建内控体系框架,流程控制是内部控制的重点.首先要全面梳理高校经济活动业务流程,这是构建高校内部控制管理体系的基础.梳理流程要组织部门征求各业务部门的意见和建议,绘出流程图,结合在实际工作中遇到的问题,把存在的问题分类整理,针对存在的问题进行优化,协调好各部门的业务关系.要明确高校各项经济活动组织结构、控制岗位及工作职责,在学校相关业务部门共同参和下,形成各项业务控制阶段子流程.通过业务流程梳理,发现高校现行管理措施和政策的不足和风险,并针对相关问题提出改进措施,最终形成较为完善的业务流程和操作规程,使得各项业务操作标准化、规范化,并按照标准程序处理.
其次要全面梳理高校内部控制制度.通过以前年度外部审计、内部审计等发现的问题,首先解决审计中发现的问题,寻找业务风险点以及各部门各种制度的矛盾点.高校内部控制制度,就是高校内部控制单位层面和业务层面的内部管理制度,在业务层面主要是针对业务流程所建立的各项制度.学校应根据国家相关法律法规,针对学校发展方向、经济活动的内容范围、具体业务,有步骤有重点的建立健全各项内部控制制度,并注意个制度之间的协调关系.
总结:本论文主要论述了内部控制论文范文相关的参考文献,对您的论文写作有参考作用。
参考文献：
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3、 完善高校内部控制建设若干建议 摘 要：本文将对我国高校内部控制建设中存在的问题进行分析与探讨，同时思考有效解决这些问题的对策，以期为促进我国高等教育事业的发展奠定基础。关键。
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