论文中小型国有企业内部控制环境缺陷完善是关于内部控制方面的论文题目、论文提纲、coso内部控制框架论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
[摘 要] 内部控制能够有效地保护国有企业财产物资的安全、保证会计信息的质量以及防范企业的经营风险.内部控制环境作为内部控制的基础,影响着企业职工对内控的认知,也影响着一个企业的文化.目前,中小型国有企业内部控制环境存在治理结构不完善,内部审计机构缺失,内控意识淡薄,企业文化缺失,人力资源管理不善等问题.对此,应健全法人治理结构,完善内部审计机构职能,强化企业内控意识,完善人力资源体系.
[关键词] 中小型国有企业；控制环境要素；缺陷及完善
[中图分类号] F270 [文献标识码] A
Abstract： Internal control can effectively protect the safety of the property of state-owned enterprises, ensure the quality of accounting information and prevent business risks. The internal control environment, the basis of internal control, affects the understanding of enterprise employees to internal control and the culture of an enterprise. At present, the environment is not perfect in state-owned E, in terms of unsound governance structure, lack of internal audit organization, weak internal control consciousness, missing of corporate culture, and faultiness in human resource management. In this regard, the enterprises should improve the structure of legal entity governance and the internal audit function, strengthen the awareness of internal control, and make the human resource system better.
Key words： state owned E, control environment elements, defects and improvement
一、中小型国有企业内部控制环境要素的界定
内部控制环境作为内部控制的基础,设定了整个企业内部控制的基调,影响着企业职工对内控的认知,也影响着一个企业的文化.
内部控制环境主要是指企业治理职能、管理职能以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施等方面.具体包括个人诚信观念、道德观念、完成工作的胜任能力、治理层的参和度、管理阶层的经营理念和经营风格、企业的组织结构、机构的设置和划分、职权和责任的划分以及人力资源的政策和实务.根据我国中小型国有企业的特点,本文所指中小型国有企业内部控制环境的构成要素主要为中小型国企的治理结构、内部审计机构、企业的文化、对企业内控的认知和企业人力资源.
二、中小型国有企业内部控制环境存在的问题
(一)治理结构不完善
企业的治理结构是企业的神经系统,能够为企业内部控制环境奠定坚实的基础.我国中小型国有企业有很大一部分在性质上带有浓厚的行政色彩,权利大都被国家政府官员或内部人员所控制,董事会成员往往由国家任命或上级直接指派；企业内部 专权,董事会、监事会、管理层的权利往往掌握在内部的几个人手中,董事会、监事会职能也有所缺失,有的董事会成员会身兼经理层或监事会职务,无法划分清他们的具体职能,也无法发挥其相互制衡的作用；甚至有的企业根本没有设立董事会和监事会,仍然沿用行政事业单位的治理结构.
(二)内部审计机构缺失
外部审计由于对企业业务流程不熟悉,对企业的审计具有片面性,发现不了很多内部真实存在的问题,这就需要加强内部审计的作用.我国大部分国有企业的内部审计机构都没有发挥出其应有的作用,特别是中小型国有企业内部往往不设立内部审计机构,即使设立也缺乏独立性和客观性,其内审机构受命于企业的经理层,直接向经理层汇报工作,根本无法发挥其独立性；在工作上,内部审计机构的工作只是停留在简单的审查企业的会计账目和报表,并没有做到对董事会和管理层进行有效的监督.其次,内部审计人员的专业能力、职业道德也是中小国企内部控制环境所面临的一个问题,中小型国有企业为压缩经费往往会临时聘请外部人员对企业进行形式化的审计,而这些审计人员的专业知识、职业操守和胜任能力和实际所需的内审人员还是有一定的差距,加之对企业具体业务流程缺乏完整的认识,造成实际工作上的失误或不足.
(三)内控意识淡薄
内部控制意识是内部控制环境和实施内部控制的重要组成部分.一方面,我国中小型国有企业还带有行政化的色彩,企业领导根本没有意识到内部控制的重要性,仍然按照以前的管理模式,不创新,不提升,不进步,使得内部控制自上而下都没有在企业内得到重视；其次,领导层的业绩考核往往是短期利益,而内部控制所带来的长远利益无法在短期内见效,这就弱化了领导层的内部控制意识.另一方面,有的企业虽然制定了内部控制制度,却忽略了它的执行效果,只是制定出了内部控制制度,使其成为搞形式、应付检查的工具,却并没有将其落实到实处去,也没有发挥出其作用.
(四)企业文化缺失
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参考文献：
1、 我国国有大中型企业内部控制环境 摘要：随着经济全球化的发展以及监管机构对企业经营财务风险管控的要求不断提高，内部控制已从最初单纯的内部牵制发展到由控制环境、风险评估、控制活动、。
2、 基于风险管理国有企业内部控制机制分析 摘要：随着经济全球化发展和我国市场化经济改革的进行，企业面临着日益复杂的挑战。国有企业要想变大变强，真正参与到国际竞争中，就必须从提升自身管理水。
3、 公司治理结构和企业内部控制关系其完善 [摘 要] 公司治理是企业内部控制职能发挥作用的重要条件和基本保障，而内部控制是提高公司内部管理水平的主要手段，是营造良好公司制度环境的必然要求。
4、 如何完善优化企业内部控制环境 【摘 要】 优化企业内部控制环境是加强企业内部控制、提高会计信息质量的基础。企业要从整体与个人全面整治，从根本上解决内控环境问题。【关键词】。
5、 强化国有企业内部控制 【摘 要】国有企业内部控制制度实际上是国家经济和社会发展到某个阶段的产物，只有强化国有企业内部控制才能更好的满足企业的发展需求，满足国家经济的发。
6、 国有企业内部控制管理 摘 要：随着我国经济环境的不断优化，国有企业迎来了前所未有的发展机遇。在新的时代背景之下，国有企业的管理工作被提以更高要求，国有企业只有不断地强。