论文我国商业银行内部控制问题和是关于对不知道怎么写商业银行论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文商业银行信用卡申请论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
[摘 要] 改革开放以后,在市场经济体制的催化下,我国商业银行间的市场竞争进入白热化状态.在此基础上金融犯罪的不良事件屡屡发生,因此商业银行的内部控制和风险管理作为对不法行为进行制约的有效机制得到越来越多的人的重视,同时它也为商业银行实现经营目标和保护财产安全起到了保驾护航的作用.商业银行应该做到市场拓展和内控发展两手抓的准备,积极学习西方国家较为成熟的管理经验和控制理念,在“内部控制环境、风险评估程序、信息系统和沟通”等方面进行深入的调研和改革,并以内部控制为基础,和银行利益至上的经营理念进行碰撞,在科学有效的内部控制体系的监督和管理下,实现商业银行长远可持续发展的战略目标.
[关键词] 商业银行;内部控制;问题;对策
[中图分类号] F640[文献标识码] B
20世纪90年代以来,经济全球化的背景下,金融市场的发展突飞猛进,来势汹汹.我国商业银行的发展紧跟国际的脚步,不断的拓宽业务项目拓宽市场占有率,风险危机也随之加剧,内部管理矛盾日益激化.银行内部的滥用职权,以权谋私现象屡禁不止的背后暴露出了银行内部控制制度和风险管理早已跟不上发展的脚步.因此建立一套科学规范严谨的内控机制势在必行.进而保障银行财务安全、保持资金持续流动、预防可能存在的金融风险,成为我国商业银行运营发展过程中的当务之急.
一、我国商业银行内部控制的现状分析
内部控制是当代市场经济体制下,作为对企业公司的运营状况进行监督和管理的工具之一.该内控机制的在合理合法的条件下以规范的程序对企业的综合发展状况,真实公允的进行反映.商业银行内部控制的具体界定为商业银行通过制定完善的管理监管机制并应用于实践操作过程中,保障项目的进程和资金的流向掌控在可预防可控制的状态下,意旨提高银行的经营业绩,在风险可控的条件下,加大资金的利用率,为银行带来可观的利益.
随着经济的飞去发展,国际金融格局发生巨大的变化,应国内市场经济体制的需求,内部控制对商业银行的稳固发展起到了探路者和守护者的作用.在经济全球化的时代背景下,金融市场呈现多元化,开放性的特点,商业银行间的市场竞争呈现白热化状态.在利益的诱惑下,银行将工作重心转移到业务发展上,在内部控制方面没有投入一定的精力,这就为潜在的市场竞争风险提供了栖息之地.其次由于我国内部控制机制引入相对较晚,发展程度有限,因此现下大多数商业银行的内部控制机制仍处于相对落后的状态,规则和条规不够完备概念模糊.我国商业银行的内部控制在银行发展建设过程中仍处于相对弱势的地位,内部控制的发展和应用还有很长的路要走.
二、我国商业银行内部控制存在的问题
(一)内部控制环境差
我国经济发展起步较晚,金融行业的起步较慢,发展程度低.我国商业银行内部控制环境差的局面形成,非一日所能解决,需要对该领域的堵塞进行疏通,找到问题的根源.首先,改革开放之后,银行方面更注重对资金投放和安全回笼方面的研究,注重经济利益的创造.理论知识的研究成为被忽略的一角,因此我国内部控制的发展缺乏理论上的支持,这也间接导致了银行方面对内部控制上的认知度不足,在一定程度上限制了内部控制在商业银行运行和发展过程中发挥其基本属性作用.
第二,商业银行从高层管理者到底层工作人员缺乏有效规范的管理制度进行约束,加之银行人力资源的整体素质良莠不济,成为威胁内部控制环境稳定的不安全因素.对于银行管理层而言,现有的内部激励机制没有结合经济的发展进行及时的更新和改进,因此也失去了其存在的激励意义和激励价值.而正规合同途径下的契约关系已不足已满足管理者的需求,因此为保证自身控制权不受损,和银行的运营目标背离.其次,由于商业银行缺乏约束机制,银行工作人员滥用职权,以权谋私现象任然没有得到有效的治理和改进,一旦问题败露,往往又会出现负责人不明确,任职不清的问题,也是银行内部的内控制环境中最难解决的部分.
(二)风险管理体系还存在诸多纰漏
在经济发展的大背景下,商业银行的风险管理体系成为其实现长远可持续战略目标保驾护航.银行方面一直致力于研究并完善现有的风险管理体系,不仅向外资银行学习其现有的风险防范机制,并不断的提高内部员工的工作能力,优化现有的人力资源素质,预期在风险发生时能沉稳高效的完成规避风险、资金回笼等问题处理.然而,国内商业银行的风险管理体系大多立足于原有的“打分法”进行完善和发展,参考依据仍然以量化的资金数据为主.该传统评估模式缺乏对非量化指标的具体分析,误差较大.同时缺乏一定的前瞻性,不能对可能存在的风险进行及时预警.突发性的风险不能及时的发现并排除,加之工作人员对紧急预警能力的不足,在规避风险和风险嫁接上的缺乏经验.我国的风险管理体系的完善需要从根本上进行改革,传统的评估体系参考指标具有一定的局限性,以至于信用评估等级缺乏参考性,不能作为风险发生的保证.我国的风险防范体系的改革还有很长的路要走.
(三)内控信息和沟通存在阻碍
内控信息作为银行内部控制的中枢,在银行运转过程中起着重要的作用.然而由于信息在传输和统计中受到主观的筛选和客观的阻隔条件导致了内部控制主体上的宏观调控作用失效.第一,商业银行内部会计失真现象频繁发生,没有得到有效的改善和遏制.由于会计的综合水平和对参考数据的认知不同,对于数据的筛选也存在一定的主观性,放大了统计过程中存在的误差,会计失真现象导致了内控信息的真实性降低.第二,银行管理层和员工间存在鸿沟,加之银行内部机构臃肿,决策和执行处理分离的状态.管理人员的决策不能及时传达给工作人员,其次银行基础工作人员不能将工作中发现的问题及时反馈.信息作为管理者和工作人员间的媒介,起着承上启下的作用,内控信息的重要性没有得到重视,传递的途径和渠道也存在着诸多的阻碍.在银行内部机构臃肿的条件下,内控信息的发展和传递成为内部控制体系完善过程中值得思考的问题之一.第三,商业银行对信息安全保密意识过低,在新媒体时代网络背景下,银行内部信息的重要性关乎于银行的信誉,间接影响到银行在市场竞争中的核心竞争力.在信息管理问题上银行缺乏专业的工作人员对网络信息进行保管,银行信息的安全性受到威胁.
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参考文献：
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2、 我国商业银行风险控制现状 摘 要：我国金融改革不断前行，银行业也开始朝着业务全能的方向发展。与此同时，银行业所面临的风险也日益多样化。文章首先厘清了研究对象的概念，并分析。
3、 基于AHP和FCE我国商业银行内部控制评价体系构建 [摘 要] 商业银行内部控制与商业银行的经营现状、发展方向、预期成果及风险程度等密切相关，健全的内部控制系统是商业银行长久发展的“必备武器”，是。
4、 我国商业银行风险管理问题分析控制 【摘 要】我国商业银行在国民经济建设中具有举足轻重的地位，随着改革开放的逐步深入，银行业面临的风险状况也关系到国民经济的稳定及金融体系的安全，本。
5、 我国商业银行内部控制管理 摘要：随着国际国内金融业务的发展和网络技术的日新月异，如何加强我国商业银行内控管理，防范金融风险等方面，都面临严峻的问题。开展内部控制建设与有效。
6、 我国商业银行会计操作风险控制 【摘要】随着经济的快速发展，我国商业银行的经营规模和业务范围也在不断扩大，会计操作风险也随之加大，银行要加强会计操作的管理，分析会计结算操作风险。