论文我国商业银行内部控制管理是关于本文可作为相关专业商业银行论文写作研究的大学硕士与本科毕业论文商业银行信用卡申请论文开题报告范文和职称论文参考文献资料。
摘 要：随着国际国内金融业务的发展和网络技术的日新月异,如何加强我国商业银行内控管理,防范金融风险等方面,都面临严峻的问题.开展内部控制建设和有效实施,是评价商业银行能否在持续保持主要经营业务的基础上,不断自我完善修正的必要措施.因此,从高层决策层的管理到操作层面的岗位监督,都需要不断加强商业银行的内部控制制度的完善,通过体系的有效运行和持续改进,确保内部控制目标实现.
关键词：商业银行；可持续发展；风险；对策
近年来,国内外频发银行业经济案件,由于缺乏对各类风险的充分分析,缺乏相应的完善的内控管理规章制度,造成巨大资金损失,严重威胁着银行业和客户的资金安全.如何保障商业银行全部业务顺利开展的同时,加强审批环节的监控,贷后风险监控等方面完善显得尤为重要.
一、现状分析
我国商业银行内控制度是由董事会、监事会、高级管理层和全体员工参和的,通过制定和实施系统化的制度、流程和方法,实现控制目标的动态过程和机制.银行业应该不断及时结合本地区、本单位的实际情况出台规范各项细致业务的具体实施细则.我国商业银行实际管理工作中存在的主要问题如下：
1.金融风险的认识不够
随着全球经济一体化、金融市场的日趋开放,金融机构面临的各种风险逐步呈现,我国商业银行业务类型庞杂,经营风险大,许多会计内控制度还存在缺乏系统性、整体性的问题.如何加强内控建设,有效防范操作风险,结合本地区、本单位的实际情况出台规范各项细致业务的具体实施细则,并将其作为规范业务发展的重要和必要内容.
2.执行会计制度缺乏严格性,存在偏差
随着商业银行的竞争不断加剧,各大商业银行都不断推出各种创新理财产品,业务种类也不断丰富,银行基本是先发展业务,后规章制度,对制度的贯彻及各项操作规程不能具体落实到每个经办人员身上,制度上的上传下达工作做得不够.银行员工业务量大,没有充分的时间培训,对部分新业务和新制度的学习滞后问题凸显,再加上有些制度过于理想化,可操作性比较差,致使业务发展存在着各种潜在的风险隐患.
3.对违纪违法查处力度不够
对频繁发生的重大经济问题,仅仅停留在警示检查的阶段,没有从根本上杜绝此类问题的发生,最主要原因还是从管理层面上重检查、轻处罚,未能严肃追究相关人员责任,处罚力度不够,对制度执行的严肃性不够有力,导致一些重大问题屡查屡犯,直至严重后果发生才展开管理,为时已晚.
4.内控监督评价体系不健全
存在下级各行检查手段和方法单一,会计监督检查趋于形式,存在深度和广度、力度上的不全面性,对有关业务和人员的要求不高,监督检查效果不明显,对违规行为轻处罚,导致使会计监督检查不够.会计监督部门和稽核、监察等部门缺少必要的交流,造成监管重叠,无疑降低了会计的有效监督管理的效率.存在大部分行没有形成会计内控监督评价体系的不健全,监督部门对各种问题的原因缺乏系统的评价和综合的分析等情况 无法有效地对会计内控运行中的重要环节进行实时监控和预警.
二、完善我国商业银行会计内部控制的对策
1.审时度势,构建独立的会计内部控制制度
明确商业银行内控在不同环节的详细目标,制定细则,银行管理层和经营部门应达成共识.根据外部监管要求、领先实践以及内部管理要求,对不同业务流程和管理活动中具有相同功能的控制措施提炼出的、具有共性的控制规则.识别、分析影響目标实现的不确定性,评价风险的影响程度,不断精准分析确定风险等级.通过设计和执行一系列的控制举措,期望实现管理目标.
2.强化人员行为控制,完善准则保证内控制度有效运行
建立科学的内控制度体系.要通过制定措施,通过有效的培训,不断调动员工积极性,加强银行员工的自律机制,要强化防范风险意识,树立内控先行的理念.对会计人员的事后监督为事先预警,建立相关的内控制度.按照分工牵制、授权制约原则,结合自身经营的规模和业务特点,制定科学合理的内控制度及内控制度实施细则,避免员工因对制定的不熟悉,学习滞后产生差错,形成系统的科学的内控制度体系.
3.完善会计内部控制监督机制
针对业务核算的合理性、合法性,从处理业务的过程开始,到业务时点的结果.监督部门要以强化监管为手段,发挥职能部门独立性和权威性,从合规性监督向风险性监督转变.要建立完整的监督组织体系,实行联查制度和追踪检查制度,完善长效监督机制.要建立会计内控考评机制,对会计内控的设置和执行情况进行评价.针对有效性和全面性问题,及风险隐患的预警预报等方面作为内控监督机制的核心.
4.加强会计人员素质建设
银行员工应自觉遵守国家法令法规的要求,以主人翁的精神,树立正确的人生观,价值观.廉洁自律,有过硬的思想素质和政治觉悟.要加强对新业务、新知识的培训,使一线员工能熟练掌握有关新业务的操作,熟悉规章制度和风险防范要点,自觉地按章操作.通过阶段性的培训,树立具有时代特色的财会观念,加强全行员工的风险防范意识教育.
5.强化信息科技风险管理
商业银行一方面要尽快树立并强化信息科技安全风险意识,要从提高风险管理支持可靠性、维护金融体系稳定性等方面,认识加强信息科技风险管理工作的重要性,着力研究和防范信息科技的操作风险、战略风险、法律风险和声誉风险；另一方面要着重关注和做好信息科技建设和业务发展的协调、信息安全的内部控制体系、信息科技体系变动和发展的管理、信息系统运行和操作管理以及业务持续性规划的研究和制定等工作.
参考文献：
[1]陈晓莉,杨杨.汇率变动对银行业经营绩效的影响[J].金融论坛,2010（11）：22-28.
[2]谷冰茹,刘春.企业或有负债的分析和建议.中国市场,2014（01）
作者简介：
饶瑛（1978.7- ）,女,甘肃兰州人,硕士,教研室主任,研究方向：财务管理.
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参考文献：
1、 我国商业银行信贷风险管理过程存在问题和 [摘 要] 银行业务发展过程中能否有效管控风险体现了一家银行的核心竞争力。作为商业银行中最基本原始的信贷业务，良好的信贷风险管理对促进我国商业银。
2、 基于AHP和FCE我国商业银行内部控制评价体系构建 [摘 要] 商业银行内部控制与商业银行的经营现状、发展方向、预期成果及风险程度等密切相关，健全的内部控制系统是商业银行长久发展的“必备武器”，是。
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