论文发电企业内部控制体系构建和实施是关于本文可作为内部控制方面的大学硕士与本科毕业论文内部控制论文开题报告范文和职称论文论文写作参考文献下载。
摘 要：随着我们国家科技的进步和经济的不断发展,发电企业的规模也逐步扩大,企业内部控制问题频发,加强内部控制已经成为发电企业关注的重点问题.本文以COSO内部控制框架为指导,以内蒙古京泰发电有限责任公司为案例,总结发电企业内部控制体系的构建和实施的思路和方法,希望可以为发电企业内部控制建设实践提供参考.
关键词：发电企业；内部控制体系；风险意识；管理系统
DOI：10.16640/j.cnki.37-1222/t.2017.22.158
0 引言
电力行业本身具有资产密集度高的特点,其运营目的是提高社会效益,所以十分注重运营的安全性.因此,我国发电企业也都肩负着一定的社会公共服务使命,也是直接影响到国民经济发展和国家能源安全的基础型企业.内部控制体系构建能够进一步提高发电企业的内部管理水平,有助于科学改善现有企业内部控制体系设计的合理性和有效性.
1 发电企业内部控制的现状
发电企业内部控制中常见问题包括内部控制意识缺乏、风险管理体系控制职能不强、内部监督效力发挥不足等等.我国发电企业内部控制体系的建设起步较晚,还处于发展的初级阶段.虽然绝大多数企业都认识到了内部控制对企业发展的重要性,但是将重点放在了内部会计控制阶段,对于风险控制的重视程度较低.现阶段,发电企业数量不断增加、经营规模持续扩大,风险控制方面的薄弱导致企业利润降低,资产负债率居高不下,对企业的经营和发展产生了负面影响.例如内蒙古京泰发电有限责任公司,对风险的预测、分析和防护方面的重视程度低,风险预测还不够全面,没有设立单独的风险管理部门,缺乏对专职工作人员的风险管理,导致新项目利润得不到保障,不能有效降低企业资产负债率.企业自我约束和监督使我国发电企业内部审查的主要形式,内蒙古京泰发电有限责任公司的内部审计机构完全依附于会计部门,企业制度的缺失为员工不诚信行为提供便利.奖罚制度的缺失导致工作人员不能主动完成审查,阻碍了内部审计作用的发挥.
2 发电企业内部控制体系的优化
2.1 建立健全企业全面风险管理系统
我国发电企业的风险管理工作分散,想要加强内部控制体系建设和风险管理工作力度,需要成立独立的风险管理部门,全面开展管理工作,发现风险及时调查原因,确定风险后协同企业各部门,提出解决方案.内蒙古京泰发电有限责任公司在2016年按年度建立了完善的风险评估机制,评估方向包括法律、市场、采取、运营战略等五大当面,尤其重视徇私舞弊行为,每个季度都进行严格的风险检查,并对各类风险进行分类整理,形成了完善的风险评估系统,有效提高了企业利润、降低了企业资产负债率.不仅如此,发电企业建立起信息管理系统后,風险识别程序确定后,采用定量法和定性法对企业风险进行分析,结合多方面影响因素,按照重要程度排序,掌控需要优先处理的风险.同时,完善发电企业的风险预警机构,短时间内锁定风险范围,第一时间保证应急方案可以明确地传递到相关管理部门和技术人员,为风险管理后续工作奠定基础.
2.2 巩固资金的控制和管理,提高全面控制能力
固定资产、应收账款以及银行存款和通讯设备都是发电企业中的实体资产,是企业生产生存的基础,对企业的发展起到尤为重要的作用.其中,通讯设备容易受到自然因素影响,因此应该进行严格的管理和控制.想要巩固资金的控制和管理需要对明细进行汇总,设置当期汇总审批转帐明细的金额系统,增加审批流程,实现从部门经理到总经理的层层审批,避免徇私舞弊等情况的发生；财务部门应该严格盘点支票和票据,妥善保管作废支票.例如,内蒙古京泰发电有限责任公司设立了专门的资产保管岗位,将设备的维护和保管责任落实到具体的工作人员身上,取得了一定的成效、减少了不确定因素对设备寿命的影响；增加了相关的明细账,为信息核实和存盘提供便利,进一步加强了内部控制体系的建设.关于固定资产的控制方面存在的问题,内蒙古京泰发电有限责任公司进行了深入清查,保证了固定资产和实物资产的卡、帐、物相符.综上所述,优化发电企业的IPRM系统,紧密关联财务固定资产模块和设备管理系统,是实现全面控制的重要组成部分,也是提高全面控制效率的基础.
2.3 建立配套保障制度及严格的考核、奖罚机制
内部监督是保证内部控制严格执行的基础,因此不能只流于形式,要建立起配套的考核奖罚系统.由企业管理层人员向企业全体员工进行公并承诺奖励.内蒙古京泰发电有限责任公司建立内部控制责任考核机制,通过考核督促内部控制的执行,内蒙古京泰发电有限责任公司2014年将内部控制考核纳入了企业绩效考核范围,一旦出现重大漏洞的情况,严格追究责任并处罚相关部门的工作人员.企业中内部控制设立了日常奖金考核,奖金所占份额是其他考核项目的一倍,考核程序较为严格,实现了奖罚分明,保证了内部控制的实施效率.该企业自2013年开始推动内部控制的建设起,始终贯彻对原有制度进行归纳、总结的原则,不断完善制度程序,公司的《内部控制手册》对前些年制定的各项规定进行修改和完善,从根本上增强了制度的约束范围,细化了经营管理活动的控制流程,保证内部控制的有效执行.例如,内蒙古京泰发电有限责任公司在2015年末修订了企业《会计凭证管理办法》,其中会计凭证的编制、审核等工作程序的修改和完善能够顺应时代的发展潮流,符合现阶段对电力企业内部控制的要求.
3 结论
综上所述,电力改革后,发电企业内部控制体系的构建和实施是优化企业经营管理、提高企业经济效益的有效途径.企业应该从根本上认识到内部控制的重要性,结合企业实际情况建立健全企业内部管理控制机制,提高发电企业的内部控制体系建设的效率和效果,增强企业竞争力,使企业可以在激烈的竞争中脱颖而出.
参考文献：
[1]刘宝鹏.论发电企业内部控制体系建设的加强与完善[J].中国农业会计,2016（09）：10-11.
[2]王倩.发电企业内部控制构建与应用研究[J].新会计,2012（09）：18-21.
总结:本论文为您写内部控制毕业论文范文和职称论文提供相关论文参考文献，可免费下载。
参考文献：
1、 我国国有企业内部控制体系实施过程中的问题与 摘 要：在2008年5月和2010年4月我国相继发布《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指导》、《企业内部控制应用指导》、《企业内部控制。
2、 风险导向下房地产开发企业内部控制体系的构建 摘要：近几年，受国家宏观调控和外部环境的影响，房地产开发企业的开发难度逐渐增大，盈利能力面临挑战。房地产开发企业要想健康有序地发展，就需要构建有。
3、 建筑企业内部控制体系构建 【摘要】建筑业是国民经济的支柱产业，但我国的建筑施工企业的总体经营水平和经济效益水平还不高，迫切需要构建健全而有效的内部控制体系。健全而有效的内。
4、 融资担保企业内部控制体系构建 一、当下发展现状近年来，我国社会迅速发展的同时，企业融资机构也在不断的发展，并且出现了融资担保企业即经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限。
5、 高校校办企业内部控制体系现状其设计 摘要：高校校办企业内部控制体系的存在目的是为了使其各项资源得以合理配置，以及保证高校校办企业的内部正常运行。在我国的高校校办企业发展当中，对于内。
6、 医院内部控制体系构建和改进 摘要：在市场化逐步深入、医疗体制改革渐渐推进期间，我国越来越多的公立医院开始进行市场化经营模式。在市场化经营模式不断推广和运行期间，医疗卫生市场。