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摘 要 近年来,随着我国经济的迅速发展,潜藏于企业的各种风险也随之浮现出来,做好财务风险的分析与防范对于促进企业长远发展至关重要.本文以企业财务风险概念入手,指出财务风险防范对于企业发展的重要意义,对风险防范和控制提出对策和建议.
关键词 财务风险 风险防范
一、财务风险的概念和特征
(一)企业财务风险的概念
财务风险是指在各项财务活动过程中,受难以预料或控制的因素影响,财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性.企业在生产经营活动中,为了追求利益最大化,会根据历史信息资料和现有财务状况,编制财务预算,制定财务政策.但由于存在许多不确定因素,因此,企业经济活动的结果是未知的,从而导致经营业绩和盈利能力期望有偏差,给企业带来的财务风险,导致企业存在遭受经济损失的可能.
(二)企业财务风险的特征
财务风险是风险在财务领域的体现.它不仅具有风险的一般特征,又具有本领域的特点,有以下特征：
第一,客观性.在市场经济条件下,财务风险是企业资金运动的必然产物, 在企业经营过程中无处不在,是价值规律运行的客观存在, 人们无法将其轻易回避、简单消除,而只能尽量通过各种手段加以应对.第二,不确定性.企业财务风险受多种因素影响,各因素在不同时期和条件下是可变的,具有极大的不稳定性,致使财务风险发生的概率难以确定.第三,系统性.企业所面临的财务风险体现在公司方方面面的财务关系中,贯穿于企业生产经营和财务管理的全过程,从资金筹集到利润分配,每个环节都可能存在财务风险.第四,激励性.财务风险使企业面临的机遇与挑战并存.在面对财务风险时,只要采取科学的预测机制,采取有效的防御措施,加强企业财务风险的监管,就可以变被动为主动,变危机为盈利,提高企业资产安全性,增进企业经济效益,促进企业的持续稳定发展.
二、控制财务风险的意义
有效的控制财务风险,不仅有助于预测市场及经济状况,为决策者制定完善的控制措施提供有价值的信息,而且对于改善财务状况、优化资本结构,以及企业预期目标的实现都有重要作用.
(一)有利于预测企业财务运行的规律
企业财务绩效受很多不确定因素影响,这些因素与财务指标之间有一定的相关性,通过对企业财务风险的分析,可以找出企业财务运行的规律性特征,预测推算与此密切相关的各因素的发展变化,把握财务运行状态的发展趋势.
（二）有利于及时采取预防性措施规避风险
防范和控制财务风险的目的在于,当影响企业的财务状况的关键因素出现不良征兆时,可以及早寻求对策,减少财务损失.通过查找企业所记录的已经发生的财务风险,加以研究和学习,从中汲取相关经验教训,以防止类似财务风险的再次发生.
三、企业财务风险指标
财务风险指标是基于广义的财务活动,从长远和动态的角度出发,设置敏感性财务指标并观察其变化,对企业潜在的或将要面临的财务危机进行监测预报的财务分析方法.充分认识、全面了解我国企业财务风险指标的使用和局限性,对于财务风险的防范和控制起着极其重要的作用.就财务管理而言,不但要准确及时地反映企业各项财务信息,更要未雨绸缪防患于未然,做好财务风险管理.目前,我国企业普遍采用的财物风险指标主要有偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标,并且以会计利润及净资产收益率为核心.
第一,会计利润.会计利润指标是传统的用于计量公司业绩和价值的指标.会计利润是指企业在一定会计期间的经营成果,直接在损益表中加以披露.它包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等.第二,净资产收益率.净资产收益率又称所有者权益收益率,它是净利润与平均所有者权益的比值.净资产收益率反映所有者投资的获利能力,该比率越高,说明所有者投资带来的收益越高.净资产收益率从业主角度检验企业的盈利水平,是衡量企业投资风险的主要指标之一.
四、企业财务风险的防范与控制
(一)建立现代企业信用管理制度
现代企业信用管理制度包括信用管理政策、客户信用管理体系、信用额度审批原则及程序、信用风险控制的原则及程序、应收账款监控制度、拖欠账款处理办法和追账程序以及建立信用管理部门等,迅速改善企业的信用管理状况,使企业的市场竞争力和应变能力不断提高,最终实现建立和完善现代企业管理制度的目标.
(二)深化金融体制改革
继续深化金融市场改革,大力发展各类金融市场,稳步推进利率、汇率市场化,改进并不断强化金融监管,继续完善金融领域基础设施,努力完善我国的证券、期货、外汇市场以及其他短期资本市场,为企业进行财务风险管理提供良好的外部环境.
(三)加强财务人员培训,增强企业财务风险意识
财务工作涉及生产经营活动的各个环节,尤其是一些关键岗位,更应严格划定财务风险界限,让相关人员时刻警惕可能发生的财务风险.要重视和员工的沟通,保持企业上下级别的信息畅通无误.加强企业员工思想品德教育,提高员工的综合素质,对员工采取激励措施制定合理的奖惩制度,提高员工的积极性和创新能力.
(四)强化企业财务风险监管和评估机制.
对财务会计实施全方位系统化的监管,强化考核监管成效,审查监督控制业务的真实性和准确性.首先,做好内外协调监管,通过管理过程中发现的问题对控制制度进行持续修订和完善,形成主动监管的控制体系.其次,完善内部审计制度,确保各部门之间的相对独立性,保证审计部门发现的问题可以被及时准确地反映给管理层.对于内部审计团队力量相对薄弱的中小企业,应聘请专业的外部审计人员对其财务报表进行审计,达到对企业监管的目的.
(五)完善企业内部控制制度
内部控制涉及企业运营的许多方面,要从企业管理细则、操作规程等对企业进行严格督导.一方面,明确企业管理层的权限和职责,让内控布局到企业的各个层面；确保内部审计部门的独立性,使其独立于财务部门之外对财务情况进行审计,将风险遏制在其发生前.另一方面,对利益相关方的道德风险程度进行分析,对各方案综合应用,考察投资资金的收益实现情况,预测收益风险程度,在整个财务框架体系内进行评估和制定企业的经营方案,就预测决策过程中遇到的问题妥善处理,将相关财务风险消灭在萌芽状态.
(六)降低已发生的财务损失
财务风险发生后,企业应采取及时措施加以处理,具体做法就是根据事先的财务安排,迅速地对发生的风险损失进行充分有效的经济补偿,以便在最短时间内使风险带来的影响最小化.防止风险干扰企业财务的正常活动,减少因突如其来的金融局势所造成的损失,避免破产.
（作者单位为山东省委宣传部）
参考文献
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参考文献：
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