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对外工程承包企业的外汇风险管理涵盖了自项目准备、合同执行完成到收回合同款的全过程.下面从3个阶段来介绍外汇风险防范.
一、项目准备阶段的外汇风险分析
外汇风险分析作为项目经济评估的一个重要环节,这是全程风险控制的第1个点.外汇风险分析着眼点在于时间和货币这两个主要因素.首先,确定恰当的计划期,也就是受险期.工程承包项目受险期指的是工期,在整个工期中,企业都会有外汇收付,从而可能有外汇风险.然后根据项目成本分析,编制 流量估算,分析外币币种及受险金额.调查外汇变动历史及市场状况；评估外汇风险大小,建议外汇风险防范策略.项目的对外报价可以根据外汇风险的大小进行调整,外汇风险大,应考虑增加报价,弥补外汇风险带来的损失.项目对外报价也可以选用外汇风险较小的有利货币.
二、合同谈判阶段的外汇风险防范
合同谈判阶段的外汇风险防范是外汇风险管理的第2个控制点.争取好的合同条件是合同谈判阶段外汇风险防范的核心任务,一是确定计价货币,二是争取保值条款.
(一)确定合理外币支付结构
大型工程合同,合同的计价货币往往不是一种,而是根据项目性质,可能采取主要货币、当地货币、次要外币等多个货币.对此,需要分别加以考虑,确定对策.主要货币采用国际硬通货,如美元、欧元、日元等为主.这些货币也存在汇率风险,但较之当地币来讲不会出现非理性的变化.并且国际市场上这些货币可以利用金融衍生工具规避风险.对于当地币和硬通货的比例确定,需要考虑如下因素：
1.当地币和自由兑换货币是否可自由兑换,政局是否稳定,近十年外汇走势及当地国家经济发展形势.
2.测算当地币的需求,其中包含工程总量需要支付多少 ,其中有多少人工费、设备采购、材料采购是需要从当地购买的,当地支付的税费种类,预计金额,是否有当地分包等.一般讲,当地人工费的支付使用当地币,当地税费的支付也使用当地币结算.而材料、设备等物资采购是否在当地进行,要对当地市场价格和从第三国进口的价格比较后确定.综合比较时,要考虑材料、设备等到达施工现场的价格,包含关税、海运、陆运、仓储等各项费用.还要考虑进口是否需要配额,是否有管制；当地分包一般应以当地币支付等等.综合确定以上因素后,判断当地币需要量.
3.根据以上两点,确定外汇比例.判断方法,如果当地币处于贬值走势中,要求尽可能多的支付外币,少支付当地币,争取汇率收益；如果当地币处于升势中,且国家政局稳定,经济形势向好,外汇管制相对宽松,能够进行自由兑换,则可要求多支付当地币,少支付外币.最不会产生风险的做法就是,当地币的需求量在合同谈判时要求以当地币支付,第三国采购使用硬通货外币,这样当地币和外币就不会产生外汇交易风险,不会有汇兑损失和收益的出现.
(二)争取保值条款
保值条款是承包商利益的重要保障,在合同谈判阶段要充分重视.保值条款有货币保值条款和合同调价条款两种方式.货币保值条款又分两种：一是签订合同时,把汇率固定下来,以后无论汇率发生什么变化,仍按合同规定的汇率付款；二是签订合同时,不确定付款汇率,但规定在汇率变动时,双方各承担一半的损失.
三、合同执行阶段的外汇风险规避
合同执行期间的外汇风险防范是围绕合同款的收付而进行的.合同执行阶段的风险分两方面：一是在境外承包工程中当地币和自由兑换货币（美元等硬通货）之间存在汇率风险；二是自由兑换货币和我国人民币间的汇率风险.
（一）提前或推迟外汇收付.根据汇率变化趋势,判断提前或推迟外汇收付.如在人民币升值,美元贬值阶段,对外承包工程款应尽可能早收回,提前结汇；对外支付美元,在未对汇率作约定的情况下,尽可能推后.做到尽早将外汇收进来结汇,收不进来的要考虑把风险转嫁给我方的外币债权方.相反,境外承包工程中,当地币如果有贬值可能,美元呈升势,应该推迟收款,推迟用美元兑换当地币的时间.
（二）收支冲销,跨国各成员单位之间的债权债务,虽然大多数由外汇交易组成,但他们之间可以通过财务转账等方式将一部分债权债务彼此对冲,力求使货币收付数额达到或接 衡,以抵消或减轻汇率变动风险.
（三）力争使收到外汇和支付外汇相当,将外汇风险转嫁给债务方,做到外币债权和外币债务基本对应,减少货币兑换风险.比如,在对外承包企业单个项目实施中,可利用分包经营方式,将当地币计价的合同尽可能分包给当地分包商,以减少合同本身固有的风险.
尤其强调的是,企业在签订分包合同中,一般不能用主合同支付币种以外的硬通货币作为分包合同支付条款,这会增加企业额外的外汇风险.如境内分包单位,签订合同时尽可能不使用人民币作为合同汇率,保持和主合同汇率一致可以避免额外风险,即便将来支付其人民币,也是按市场汇率折算,风险由其自行承担.
（四）承包境外工程中标后,在估计到可能有汇率风险时,在金融产品市场丰富的地区可向保险公司投保外汇汇率风险的保险,当发生汇率损失时可从保险公司获得一定的补偿,使企业相对减少由于汇率变动造成的损失.
（五）用借款方法防范外汇风险.在资金短缺的情况下,需要向银行融资时,如美元兑人民币持续贬值,则借入美元,提前结汇兑换成人民币,待工程进度款收回时归还美元,这样避免了未来的汇率风险.而利息支付需要和人民币贷款利率和预测美元贬值幅度进行衡量.
（六）对于美元和人民币的汇率变动,还可利用中行推出的“福费廷”（Forfaiting）业务防范外汇风险.福费廷是指银行无追索权地买入出口贸易产生的未到期应收账款.其最大的特点是无追索权.在债权真实有效的前提下,如担保银行到期不付款,银行无权向出口商追索.另一特点是特别适合中长期固定利率融资.
（七）由于在国际经济交易中,使用硬货币对收款方或债权方有利,而对付款方或债务方不利；使用软货币则相反.因此在对外经济交易谈判中,双方争取的目标是相反的.在双方相持不下时,可互作让步,采取软、硬货币搭配的方案,由双方共同承担风险.
（八）运用即期外汇买卖防范风险,及时收汇,及时根据汇率情况进行外汇买卖,防范汇率变动风险.
（九）利用金融工具,运用远期外汇买卖、期权交易、掉期（套期）保值等交易防范外汇风险.这是防范风险的主动出击手法,但本身存在很大风险,一旦对远期汇率估计出现偏差,风险更大.这点在美元和人民币的汇率变动过程中可以考虑操作.在当地币和硬通货之间的汇率风险一般不具备此条件进行规避,原因是我国对外承包工程多在欠发达地区,金融工具的使用受到所在国金融市场的限制,实际可利用的金融工具有限.国内多家银行已开办远期结售汇业务,可根据外汇走势,提前做远期结汇,锁定汇率,规避风险.
（十）对于外汇风险中的会计风险的规避,一般是控制外币资产和负债结构,使债权结构合理化.将外币采购的非流动资产使用历史汇率在账面上以本币表示,减少以后汇率变动造成的折算风险.如,境外承包企业的固定资产,在采购后按当期汇率折算为人民币入账,避免了以外币表示的资产在未来折回本国货币时产生差额.在外币资产等于外币负债时,也就是外币净资产为零时,不会产生会计折算差,当然,这并不是良好的资产结构,至少这说明没有产生利润,只不过是理论值而已.外币净资产会随着汇率变动而变化,净资产大于零时,外币升值,出现外汇折算收益；外币贬值,出现折算损失.净资产小于零时,反之.
以上风险防范的原则在于规避风险,使外汇风险损失最小化,着眼点在于减少外汇损失,首先追求的是保值,其次才是收益.利用金融衍生工具时,注意其操作过程本身集中了很大风险,金融衍生工具只能转移风险并不能消除风险,要注意风险的再防范.
责编：险峰
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