论文略论税收对经济调控作用是大学硕士与本科税收毕业论文开题报告范文和相关优秀学术职称论文参考文献资料下载，关于免费教你怎么写税收起征点是多少2018方面论文范文。
【摘 要】国家经济命脉以及政权的根据就是税收,税收作为一种特殊的经济杠杆对经济的调节具有特殊的作用.文章对税收对经济的调控作用进行了探讨.
【关键词】税收；经济命脉；经济杠杆；调控作用
税收是一个国家政府的财政收入的主要构成部分,是社会主义市场经济机制下,国家所采取的对经济进行宏观调控的主要手段和工具,具有调节收入,调整资源分配,克服市场滞后性、盲目性、自发性,引导社会主义市场经济发展,促进经济增长的作用,对经济具有重要的调控作用.
一、税收的概念分析
税收是国家行驶其权利,根据法律规定,有专门的政府机构向居民和非居民就其财产或者特定行为实施强制的、非罚和不直接偿还金钱或事物课征,属于国家财政收入中最为主要的形式,其目的是实现国家的公共财政职能,其本质是国家凭借权力遵循法律及法定的标准和程序,强制参和国民收入的分配.在一定程度上,体现了社会主义国家和纳税人之间的利益分配关系.
税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征,相互联系结合成为统一的有机体,强制性是税收无偿性的有力保证,无偿性体现了税收的本质,税收的无偿性和强制性必然导致了其必须具备固定性.
二、税收对经济发展的重要意义
经济和税收两者关系紧密、联系密切,经济的发展是税收的主要来源,经济的发展程度、发展状况直接关系到实际的税收水平；而税收通过税种、税率、税负等相关因素对经济利益的各方进行调节,从而平衡经济的发展状况.税收作为社会主义市场经济的重要杠杆,对经济的健康发展发挥着重要作用,尤其是“九五”时期.在“九五”的初期,税收对市场出现的通货膨胀问题进行了有效的控制,对国家经济安全顺利经过过渡时期、进入快速发展时期做出了重要的贡献.至此以后,作为财政政策的重要构成元素的税收政策经过了漫长的调整和规划,逐渐形成了科学合理的体系结构,对国民经济的发展起到重要的推动作用.
（一）对增加农民收入、促进农村发展具有重要意义
农民增收问题是多年来制约农村发展的关键问题,怎样增加农民的收入、提高农民生活水平是阻碍我国农业快速发展的重要障碍难题.而这一难题通过近年来 制定的涉农优惠税收政策得到了一定程度的解决,从而有力地推动了农业的快速发展,切实提高了农民的收入水平,提升了农民的生活质量.现如今,大部分省份施行的免征农业税政策很大程度上鼓励了农民的积极性,对农业的发展起到了极大的促进作用,同时也对社会的进步以及小康社会的全面建设起到推动促进作用.
(二)对高新科技促进发展的重要意义
为了支持和促进高新技术产业的发展以及国有企业集团化的重组优化机构,我国出台了一系列的税收优惠政策,从而有效地促进了科学技术的发展.对于软件产业给予适当的政策性税收优惠,促进其科技成果的实体化转向,同时减免先进技术和设备的进口关税以及进口环节税,减少了企业新产品研发的成本,鼓励新产品的研发和销售,促进了社会经济的发展和进步；自谋职业的下岗再就业职工,实现税收减免,鼓励其创业,减少了失业率.
(三)对我国对外经济发展的意义
我国加入世界贸易组织加快了经济全球化发展的趋势,加快了中国和国际接轨的脚步,同时,加入世界贸易组织对于我国经济的发展以及税收制度的健全和完善带了新的机遇和挑战.将世界贸易组织公平、透明、公正、无歧视等原则作为指导原则,对我国的税收制度进行不断的改革和完善,是对经济全球化的成果合法合理的享受.但同时,加入世贸组织时所承诺的降低进口关税等必须遵守,然而对关税税率的调整对我国的部分产品来说是不小的冲击,因而在制定的过程中要注意对弱小产业的保护.同时要对国和国之间的税收管辖进行合理的划分界定,防止征税的重复现象,积极引导企业走出去和引进来相结合的发展方向.
三、税收对经济发展的调控
(一)对供求关系的调控
供给和需求的均衡保证了经济发展的均衡,但税制结构的变化或是税收收入情况的变化都是对价格的影响,从而在一定程度上对供给和需求产生影响.税收制度直接影响了社会的总需求,因而,在物价的稳定以及对通货膨胀的抑制,对调节总供给的税收政策要求更多,操作难度远大于对总需求进行调节的税收政策.具体的从反通货膨胀的角度进行分析：当总需求过高时,可以通过两种税收政策进行调节,其一是增加总供给,这表现为对公司所得税以及个人所得税的减免,从而增加资本和劳动的投入,以提高总的供给使得供需均衡,从而对通货膨胀进行了抑制；其二是抑制总需求,对需求进行“降温”,在税收政策上主要表现为对个人所得税的增加,从而减少可支配的资金,达到抑制需求、均衡供需的目的.两种方法的侧重点不同,但是其最终的目的是相同的,都是为了达到供需的均衡.由此可以看出,税收有着通过对供需关系的调节使其趋于均衡关系从而维持经济问题的重要调节作用,促进经济的稳定、健康发展.
(二)对资源配置的调控
税收通过税收的政策以及制度、方式对个人以及企业的社会经济活动起到调控作用,对社会经济资源进行合理的重组、调节以及配置.在市场经济发展到今天,只有充分发挥市场价格的调节作用才能更加有效合理地进行资源的配置.但是在非市场化对资源进行使用或者外部经济存在的情况下,通过价格无法做到对资源的有效配置和使用,在这样的情形下,只有通过以税代费或者是通过税收政策的调整使用,从而对外部经济起到纠正以及对资源合理配置的效果.税收政策一方面保证了低收入者的基本生活；另一方面是对社会公共需求的满足,如果将税收运用于盈利性的生产投资,会造成各企业间竞争的不公平,对企业的负担是一种加重,会严重影响市场经济的稳定、健康发展.
(三)对贫富差距的调控
随着社会主义市场经济的不断发展,个人收入的差距日益增大,贫富差距问题日益严重,而个人收入差距的增大,使得社会绝大部分的财富掌握在少数人手中,而社会中大部分的人只占据了极少数的财富,这样的财富分配方式会严重影响社会的稳定和团结,容易造成社会的动荡,不利于国家的治理以及经济发展环境的稳定.因而,国家政府就此问题通过税收的调控对这一问题进行了一定程度的控制和调节.这一税收政策主要是个人所得税的增收.个人所得税的免征额由原本的1600到2000元,再到现如今的3500元,一定程度上反映了我国经济的增长以及国民收入的增加.同时对个人所得税起征点的提额是国家对个人合法收入的保护以及对低收入人群生活的保证,同时也是对过高收入的调整以及对非法收入的取缔.此外,对个人所得税不断完善的同时,国家为调控贫富差距,开始研究对遗产税、赠和税征收可行性的研究,不断加大对个人收入的调节,尽量减少收入差距,为实现最终共同富裕以及全面小康社会的目标不断努力.
（四）对特定经济或者社会活动需要的调控
政府通过调控特定的经济或者社会活动是政府鼓励或者抑制特定的经济或者社会活动发展的重要手段.例如,国家通过增加对科技研究、研发以及推广的投入,施行优惠的税收政策,从侧面对科技产业的发展起到促进作用；再例如国家为了抑制某些社会活动的发展如吸烟,加大对烟草的税收管理等措施,调控烟草产业的发展规模.而这些都是国家通过税收来对国家经济进行宏观调控的重要手段.
(五)对区域经济发展的调控
我国经济在近几年得到迅速的发展,极大地提高了人们的物质生活水平,国民经济也得到巨大的提高,但繁荣的背后经济问题也日益暴露.比如我国的东部、中部以及西部地区经济发展极不平衡,发展差距巨大.总体来说,东部经济发展迅速,而西部则发展缓慢,造成各区域、城市之间发展不平衡,个人收入差距极大.经济发展的不平衡直接影响了社会的稳定、民族的团结甚至是国家的统一.因此,国家有必要通过分税制的税收政策对各地区的经济进行调控,同时配合政府对中西部落后地区的补助以及其他政策性的优惠,鼓励其经济的发展,缩小不同区域之间经济发展的差距,促进民族的团结、社会的稳定以及国家的统一.
四、结语
综上所述,税收政策是国家对经济健康发展、社会的和谐稳定、民族统一团结的重要调控手段.税收制度是对市场调控不足之处的补充和优化,能够有效地对市场调节滞后性、盲目性等缺陷进行弥补和避免.同时,有利于个人收支、地域经济的平衡发展,对国家经济具有重要的杠杆作用.此外,为了国家更好地制定和完善税收政策,需要税务工作者在平时的日常工作中不断提高自身职业素养和操守,严格遵照法律法规的相关规定以及法定的程序进行征税工作,公开、透明税务工作,坚持公平、公正原则；在工作中及时发现税务问题并且及时反映,趁早解决问题,从而促进社会主义市场经济健康、快速、稳定发展和增长,推动小康社会的全面建设.
参考文献
[1]刘丹.浅析税收对经济的调控作用[J].商,2015,（13）.
[2]李宏杰.税收的调控职能[J].现代企业教育,2011,（21）.
作者简介：米芳（1981-）,女,北京人,在职研究生,研究方向：西方经济学.
总结:此文是一篇税收论文范文,为你的毕业论文写作提供有价值的参考。
参考文献：
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