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近年来,澄城县审计局创新工作方法,加强审计业务管理,审计质量得到了进一步提升,连续八年被渭南市审计局评为“全市优秀审计项目”,2014年度被县政府评为“全县依法行政工作先进单位”,相关做法先后被《中国审计报》、《现代审计与经济》等报刊、网站登载.
一、科学制定审计计划,统筹整合审计资源
近年来,该局建立了《被审计单位审计项目库》,将所有审计对象和项目的基本情况进行统一管理,年初根据省市安排和县委、县政府工作大局,围绕重点行业、重点部门、重点资金以及群众关心的热点问题,科学有序地提出年度审计项目计划,经县政府研究同意后再组织实施.在年度项目计划框架内,除财税和基建审计项目,对其它各类审计项目,采取通盘考虑、统筹整合、均衡下达各股室的方式,这样既有利于实现交叉审计,促进廉政建设,也有利于提高审计人员的综合审计能力.同时,局机关与各股室在每年初都签定目标责任书,在完成审计计划项目数量、质量、流程、时间和督促落实审计决定等方面提出了明确要求.
二、创新文书表格内容,抓好审计质量基础工作
为了抓好审计质量的基础工作,该局除对上级规定的审计文书表格和内容标准进行转载、修改、印发之外,也将审计中其他环节的文书格式,如审计公示、审计实施方案、项目评审会议记录、审计廉政纪律回执单、审计组长审核意见书、业务股长复核意见书、法制股审理意见书等进行了设计.对一些关键环节的审计程序,如审计通知、审计底稿、审计报告、审计决定书等文书内容的撰写方法和标准作了统一规定.每年还根据实际情况的变化,对审计程序环节中涉及的文书样式,包括档案整理所需格式,进行修改更新,并要求审计人员严格按照规范的格式,认真编制审计文书和填写相关表格内容.
三、规范工作流程,严格按规定程序实施审计
一是严格制定审计实施方案.制定审计实施方案时,以被审计单位实际情况为依据,突出审计重点,细化审计内容,明确时间安排,方法步骤和人员分工要有操作性.二是依法审计取证.要求审计组严格按照审计实施方案确定的内容进行取证,取得的证据必须有证明力,审计取证单上要让被审计单位或经手人签字盖章.三是严把审计底稿关.规定审计组必须按照审计实施方案所列审计事项的对应顺序,对审计工作底稿及时进行统一流水编号,并编制“审计工作底稿汇总表”,以杜绝可能出现的随意取消、毁弃审计底稿所查问题的现象.四是强化审计报告质量.该局要求审计报告必须做到要素齐全、数据准确、表述清楚、内容真实全面,定性、处理、处罚恰当,引用法律、法规准确详实,避免审计评价的内容笼统和超范围、超权限的评价,审计处罚严格实行罚缴分离,所有罚没款项全部由财政收费大厅统一出具票据,按规定解缴国库,实行收支两条线管理.
四、重视审核复核审理,防范审计风险
一是夯实审计组长审核这个基础环节.要求审计组长对每个审计工作底稿及所附审计取证单进行全面审核,在签署审核意见的同时,将本项目所有审计底稿审核的综合情况,归纳到“审计组长审核意见书”上.二是严把业务股长复核这个中心环节.要求业务股长对审计组征求意见后的审计报告、被审计单位的书面意见、审计组采纳情况的书面说明、审计实施方案等有关材料进行认真复核,在“业务股长复核意见书”上提出书面意见.同时,业务股长将征求意见后的审计报告修改稿,以及此项目的所有程序材料送法制股审理.三是强化法制机构审理这个关键环节.该局创新设计了“审计项目程序材料审理表”,对规定程序和要求做了细化,法制股在收到审理材料5个工作日之内,对审计项目中所有审计程序材料是否齐全、合规进行审理,出具“审理意见书”.业务股长填写“对法制股审理意见采纳情况的说明”,连同法制股审理过的审计报告、决定及相关审计材料一并送分管局长审签,再报局长检查审阅后,召开业务会议研究、审定签发报告.同时设计了“审计项目审理情况登记册”,对审计项目在审理中发现的问题及时予以登记,并注明是审计报告中的问题还是程序材料上的问题,以此作为年终考核一项内容的依据.此外该局把审计报告中常用的法律法规认真进行了搜集、整理,汇编成“审计报告常用法规引用样板”,下发到各业务股室,方便了审计人员正确运用法律法规.
五、改进方法,积极开展审计项目质量考评活动
该局每年进行一次审计项目质量考评活动,并在实践中不断改进考评办法,使其更加规范化和科学化,实行“审计过程”与“审计成果”考评“双百分制”.两个方面共涉及14项评分内容,109个评分事项及标准.其中“审计成果”包括审计查出的问题及处理处罚等4项内容,“审计过程”包括调查了解记录等10项内容.具体考评各业务股室两个年度审计项目案卷.一个由各业务股自行推荐,另一个由现场随机抽取,要求所有项目案卷必须齐全.审计质量考评领导小组现场监督考评过程,各业务股长担任考评成员,抓阄确定各自的考评内容,对照考评表格上确定的评分事项和标准,以无记名方式逐项量化打分.凡是需要扣分的内容,考评成员必须进行记录,说明存在的问题,确保公平公正.对未按规定要求实施审计的项目,除相应扣分外,业务股室还要进行补充完善,对涉及违反廉政规定的项目实行一票否决.考评结束后,根据得分高低,评出一二三等奖,及时兑现奖惩,并组织全体人员听取考评成员对审计项目进行讲评,促使审计人员严格执法.此审计质量考评做法在《中国审计报》登载后,得到了省内外审计机关的来电来函“取经”.
六、加强整改落实,不断增强审计工作执行力
该局起草制定了《澄城县审计整改工作监督管理办法》,经县政府研究同意,印发至全县各镇人民政府,县政府各工作部门、直属机构贯彻执行.要求被审计单位由主要领导负责,对照审计结果,逐项提出具体措施认真整改落实,并将审计整改情况书面报告给该局,该局汇总后年终向县政府和县人大汇报审计整改结果.同时,将重要审计事项及审计整改落实情况纳入政府督查范围,该局也及时制定了审计整改落实跟踪督办制度,对审计整改落实情况不定期进行回访检查,采取查阅审计档案、与被审单位座谈等方式,增强了被审单位落实整改的自觉性,审计整改工作连年获得人大常委会好评.
七、强化廉政措施,严格审计工作纪律
该局规定每个发出的审计通知后面必须附上“审计组审计工作纪律”,并要求审计组进点时在被审计单位显著位置张贴“审计公示”,接受被审计单位监督.该局坚持实行报送审计,对特殊情况在被审计单位就地审计的项目,由分管局长深入现场,及时跟踪检查审计人员执行审计纪律的实际表现,纠正审计人员可能出现的不良行为.该局坚持审计纪律和整改情况回访制度.由该局主要领导和纪检组长牵头负责,抽调法制股、监察室人员组成审计回访小组,对所有已审结的项目进行回访,采用开座谈会和问答式填卡方式,全面了解审计人员在审计期间的工作情况、执行“八不准”规定情况,以及被审计单位对审计结果的整改落实情况,同时,征求被审计单位对审计机关的意见和建议.
（作者单位：澄城县审计局）
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参考文献：
1、 基于衡山审计现状县级审计业务管理改革 摘要：审计业务管理是指对一系列审计业务通过实施审计计划、配置人力、物力、财力和信息等各种资源，完成指导和领导、协调和控制等职能，最终实现审计工作。
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