论文基层央行开展计算机辅助审计面临问题是关于央行方面的论文题目、论文提纲、2018央行宣布投放7万亿论文开题报告、文献综述、参考文献的相关大学硕士和本科毕业论文。
[摘 要]随着计算机网络和信息处理技术的广泛应用,基层人民银行加大办公自动化的工作力度,绝大部分央行业务采用计算机联网处理,传统的手工审计模式已无法实现基层央行内审的基本需要,计算机辅助审计成为大势所趋.本文结合我行开展计算机辅助审计工作的实际体会,分析计算机辅助审计的作用和当前面临的主要问题,谈几点对推进基层央行计算机辅助审计工作的对策.
[关键词]计算机 审计 问题 对策
随着计算机网络和信息处理技术的广泛应用,基层人民银行加大办公自动化的工作力度,绝大部分央行业务采用计算机联网处理,传统的手工审计模式已无法实现基层央行内审的基本需要,计算机辅助审计成为大势所趋.计算机辅助审计是指审计人员在审计过程和审计管理工作中,以计算机作为辅助工具,执行并完成某些审计程序及任务的新兴审计技术,在人民银行内审工作中凸显很重要的地位,并发挥着重要的作用.基层央行迫切需要在计算机辅助审计中进行创新和尝试,以进一步推动内审工作转型,但基层央行计算机辅助审计仍存在一些问题,处于探索阶段,总体水平不高,基本停留在浅层次运用上.
一、计算机辅助审计的作用
基层央行开展计算机辅助审计不单纯是审计手段和方式的改变,它必将带来基层央行审计转型新的变革,具有十分广阔的应用前景,可以极大提高审计质量、显著降低审计成本、切实提高审计效率、有效降低审计风险,发挥作用明显.
(一)提高审计质量
通过计算机辅助审计技术可以规范审计工作流程,包括审计前调查、计划及方案制定、工作实施、底稿编写、意见出具、结果沟通反馈、报告生成等环节,都可以利用计算机辅助审计系统来实现,全程流痕,全面监控审计进程,从而有效控制和防范审计风险,极大提高审计质量.
(二)降低审计成本
利用计算机辅助审计技术可以将文档规范化、信息化和电子化,促进工作成果的积累、交流、分享,将历次审计工作成果、审计技巧和工作经验予以整理、归档,形成组织过程资产,便于在以后的类似项目审计过程中,及时识别各类审计隐患,采取有效措施进行防范和控制,加大审计进度,显著降低审计成本.
(三)提高审计效率
利用计算机辅助审计技术可以借助计算机准确性、快速性、容量大等特点,处理完成大量繁琐审计资料的搜集、传递、审查、筛选、整理、分析和汇总,不仅能有效提练审计重点,还将改善资料利用程度,进而实现持续、联网审计,而且能对业务和审计流程进行梳理,严纠业务隐患,显著提高审计效率.
(四)降低审计风险
利用计算机辅助审计很大程度上可以降低大数据信息量下的工作风险,同时能够优化系统资源配置,加大审计覆盖范围,快速地对审计数据进行处理,进而避免人为、筛选、抽样等误差,准确发现审计线索,节约审计资源,进而有效降低审计风险.
二、基层央行计算机辅助审计存在的主要问题
计算机信息技术在审计工作中的发展和应用,不仅是审计领域中手段和技术的重大革命,也是审计实务发展的一个重要里程碑,基层央行在开展计算机辅助审计过程中仍然处于起步阶段,存在一些急需探索解决的问题和困难.归纳起来主要有以下几个方面.
(一)审计资源短缺
计算机辅助审计的效率和质量对审计人员提出了新的要求,主要取决于审计人员的审计知识、计算机运用能力、审计经验、业务水平等,在审计实务中要找到有力和清晰的线索,首先要具有熟练的计算机软件运用、综合分析等能力和基础的数据库和网络知识储备；其次要具有专业的审计知识、丰富的审计经验和较高的业务水平等,熟悉审计流程；最后要能分析并准确梳理出审计对象数据信息和业务之间的逻辑对应关系,根据审计人员实际经验和合理预测来正确地建立计算机审计模型.
目前,基层央行审计人员配备严重不足,个别行人员队伍年龄大、学历低,虽然通过长期从事审计工作,具备了丰富的金融知识和实践经验,但不愿意学习计算机知识,应用操作能力偏低,个别基层行人员年轻,具有较高的学历、扎实的计算机专业知识和熟練的操作能力,但大多是挂名或兼职,不能全身心专注于审计工作,缺乏实践经验和审计程序软件设计开发能力,导致熟悉审计实务和信息化技术的专业化审计人员相对稀缺.缺乏综合素质高、全面掌握金融审计知识和精通计算机技术的复合型人才,已远不能适应基层央行信息化环境下计算机辅助审计的要求和发展.
审计手段严重滞后,目前基层央行内部审计还处于“手工抽样检查为主,计算机辅助审计为辅”的状态,审计手段和技术落后,远远落后于基层央行各业务系统的电子化和网络化水平.
总之,审计资源短缺是阻碍基层央行计算机辅助审计深入开展的主要原因.
(二)审计观念滞后
基层央行大多数审计人员受多年来的传统审计观念影响和传统手工审计手段及技术的制约,审计手段以现场审计和手工检查为主,多还采用手工查阅台账、凭证、报表等资料,对计算机辅助审计认识理想化、期望高,过分夸大计算机辅助审计作用和范围,认为利用计算机辅助审计完全可以代替传统的现场审计和手工审计,以及利用计算机辅助审计所有基层央行工作；再就是走另一个极端对利用计算机辅助审计敬而远之,不去尝试；再或者认为作用有限,不愿意在计算机技术的学习和应用上下功夫,觉得学习新的审计手段和方式远不如手工审计得心应手,基层央行即便按照上级行的要求,必须加强计算机辅助审计工作,进行的尝试也仅仅是停留在简单的文字和表格处理,较少学习并使用专业的审计软件,思想观念和认识老化,没有和时俱进,审时度势,是当前基层央行计算机辅助审计工作开展不力的根本原因.
(三)审计接口不畅
目前,基层央行审计人员紧张且老龄化严重,没有能力和精力开发适应基层行审计工作的计算机辅助软件,市场可以购买的通用计算机辅助审计软件功能不适合基层央行业务且不太完善,使用效果欠佳.上级行业务主管部门也在基层央行全面推广系统软件来处理会计核算、货币金银、反洗钱、账户管理、金融科技等业务,不同业务基于不同的系统软件和版本,储存业务数据的后台数据库和数据结构也各不相同,同时大多数系统软件没有预留审计数据采集、转换和处理接口,获取审计数据还要通过被审计单位和人员的许可,被设置障碍,同时受专业限制,多数审计人员也不了解数据如何采集和转换处理,更加大了获取审计数据的难度.目前,基层央行内审时大多仍采用手工检查、现场检查、随机抽样等传统审计手段,审计数据占比偏低和缺乏清晰的审计线索,不能准确掌握被审计项目的内容真实和操作合规和否,严重影响计算机辅助审计效率,也难以对审计对象进行全方位、系统的监督,审计接口不畅是现阶段基层央行计算机辅助审计的瓶颈.
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参考文献：
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