论文行政单位在规范财务运行中内控制度建立和完善是关于对不知道怎么写内控制度论文范文课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文加强内控管理论文开题报告范文和文献综述及职称论文的作为参考文献资料下载。
摘 要：行政事业单位内控的目标是合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果.现行的会计制度下,内控制度在行政单位财务运行中发挥着重要作用,加强对行政单位内控制度的建设已势在必行,本文作者结合自己所在行政单位（XX监狱）的实际情况,针对单位在规范财务运行中,内控制度建设方面存在的常见问题,就如何加强财务管理,建立健全有效的内控制度,规范财务运行体系进行分析,探讨行政单位内控制度建立和完善的相关途径.
关键词：行政单位 监狱 内控制度 建立 完善
随着经济的发展,我国行政单位的财务运行逐渐规范,行政单位的内控制度越来越受到管理层的重视,全国的监狱单位也加入了内控制度建设的行列中,尤其是近两年来,我国监狱体制改革步伐逐渐加快,正在朝着规范化、精细化管理转变,而监狱财务管理水平的现状和行政单位整体改革之间的许多环节不相匹配,随着监狱经济的转型发展,建立健全一套行之有效的内控制度,对于监狱的发展有着积极的推动作用.科学有效的财务管理体系及内控制度可以实现对监狱经济活动风险的防范和管控,防止国有资产流失,保障资产的安全完整,从而有效防范舞弊和预防腐败,保证监狱的经济管理工作顺利开展,不断提升监狱的可持续发展能力.
一、行政单位内控制度的基本概念和现状
行政事业单位内控制度是指单位为实现控制目标,通过制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控.因这个过程是行政单位管理和控制自身财务的关键,所以对其加以系统的规范使其成为一个完善的管理制度,可以促进单位的经济活动更好的运转;我国行政事业单位的经济活动通常包括预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同等.
和企业相比,监狱的财务活动相对简单一些,所以大多数单位只重视财务运行,对单位内控制度的建立、执行不太重视.建立和完善内控制度不仅能够对单位的资金、资产进行有效控制和保护,而且还能够通过相应的控制程序来确保单位的财务会计资料真实、可靠,保证单位的财务管理更加规范,使单位自身获得良好的发展环境.
二、行政单位内控制度的建立和完善存在的主要问题
（一）财务管理意识不强,内控制度的建立和执行力度不够
大多数行政单位往往对财务管理不够重视,不关注单位资金的使用绩效,忽视内控制度建设的重要性和必要性,造成较为混乱的财务状况.而且部分单位的内控制度往往流于表面形式,执行力度不够,内控制度不能发挥其效用,长此以往,就会使单位的经济运行和财务状况难以管控.
(二)单位领导权力过大,缺乏有效的监督约束机制
根据《会计法》、《行政事业单位内部控制规范》等法律法规,一般的监狱均会制定本单位的工作流程、财务规章制度等,但大部分的规章制度均成了挂在墙上、应付上级部门检查的摆设.近年来,随着国家各项制度的相继出台,监狱的财务管理虽然有所转变,但资金的使用、财务的审批等事项仍然存在事前“一支笔”审批制,会计只起到事后记账、算账的作用.对不合规、不合法的票据凭证,财务人员虽有异议,却无能为力,发挥不了会计的监督职能.单位的内控制度往往只是约束经办人员,而对单位的管理层缺乏监督制约,导致单位领导权力过大.
（三）财会人员待遇低,工作主动性不高、责任心不强,内控制度缺乏协调性
随着我国行政单位会计制度的改革,新东西层出不穷,财务人员需要学习的东西越来越多,工作量随之加大,财务工作成为单位中最繁忙的工作.财务人员虽然工作繁忙,但职务升迁慢、待遇低,并且监狱又是比较特殊的行政单位,是国家的刑罚执行机关,所招录的人员大都是警校的毕业生,从财会院校招录的人员少之又少,加上财务工作繁琐,大多数人不愿从事,从事此工作的人员又存有转岗的思想,造成财务人员工作主动性不高、责任心不强.另外,财务人员对新制度、新规则不能及时学习掌握,在实际的业务处理上模糊不清、照抄照搬,且存在很强的随意性,直接影响单位财务管理和核算的准确性.许多单位的内控制度缺乏相应的监督制约机制,导致其内控制度缺乏可协调性,造成单位内部的一些重要环节管理薄弱,存在管理漏洞.
（四）财务管理信息传输不畅,会制约内控制度的执行效果
很多单位不注重财务管理信息系统的建设,往往造成系统之间信息传输不畅,财务资金的安全存在隐患,建立健全相应的财务管理信息系统可以确保单位财务数据及时有效的传输,提高资金的安全性和准确性,以充分发挥内控制度的效果,管理者如果总想本着节约成本的原则,减少对财务管理信息系统建设中物力和人力的投入,那么内控制度虽得以建立和完善,但其效果难以发挥,将给单位造成更大的损失浪费.
三、建立和完善行政单位内控制度的看法和建议
笔者所在的是XX监狱,从事的就是监狱的财务管理工作,结合多年工作实践经验,对加强单位财务管理和内控制度建设有一定的看法和建议,认为应该充分考虑现阶段我国行政单位经济活动的内在特点和相互之间的关系,将内部控制的基本原理和单位的实际情况相结合,瞄准内部管理中的薄弱环节,重点强化机制建设,将制衡机制嵌入到内部管理制度中,提高内部管理的执行力,以促进单位经济的健康发展.
(一)更新财务管理理念,强化内控制度,适应经济发展
行政单位的内控制度主要是一种以预防为主要内容的制度,其目的就是通过建立比较完善的财务管理制度,预防舞弊现象的发生,同时防范单位内部的风险,提升内部财务管理水平;行政单位的管理者应充分意识到财务管理工作的重要性,及时进行财务管理理念的更新.具体来讲,财务管理已经不再是简单的将国家的财政拨款用好,资金的来源、预算的审批以及支出渠道的监控逐渐多元化.例如在监狱的财务运行中,财政拨款更为复杂,它不仅有行政运行经费的拨款,还包括罪犯的生活、教育改造、监狱业务费的拨款,对这些款项的支出财政管控得更细更严,这就要求单位有更详细的管理制度加以控制.所以,对管理者和财务人员来说,更应该首先更新财务管理理念,同时利用单位内部的网络信息平台作为宣传渠道,将财务管理的理念灌输到单位的每一位成员心中.
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参考文献：
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