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关于评价指标体系论文范文 高校内控建设评价指标体系构建相关论文写作参考文献

分类:职称论文 原创主题:评价指标体系论文 更新时间:2024-01-15

高校内控建设评价指标体系构建是适合评价指标体系论文写作的大学硕士及相关本科毕业论文,相关评价指标体系有哪些开题报告范文和学术职称论文参考文献下载。

【摘 要】高校在巡视过程中暴露了内控建设的各种问题,这些问题已成为高校改革路上的绊脚石,阻碍高等学校的进一步发展.很多高校的内控建设局限于定性分析,尚未建立定量的内控评价指标体系,使得内部控制难以发挥应有的作用.本文以国内高校为研究对象,针对高校存在的内控问题,尝试建立高校内控建设评价指标体系和模型,并利用模糊综合评价法对高校内控进行综合评价.

【关键词】内部控制;指标体系;模糊评价模型

随着中央巡视组和各省委巡视组的分批进驻,全部直属高校和部分省属高校接受了中央和地方的专项巡视,巡视中暴露了不同程度的内控建设与管理问题,如:内控制度不完善、部门内控设置不合理、职责不清晰、实施效果缺乏考评机制、评价指标定量分析不足等,这些都使得内部控制流于形式,没有发挥其真正的监督控制作用.构建高校内控建设评价指标体系能够有效避免内部控制存在的诸多问题.评价指标体系是高校内控建设的“心脏”,是用以评判内部控制建设、实施效果的标尺.高校内控建设要更新、完善,最首要的工作就是建立内控评价指标体系.

一、高校内控建设的概述

1.高校内部控制的特点

(1)高校是公益性单位

高校是传道授业解惑的高等学府,是传授知识、开展科研、服务社會的公益性机构.高校的办学资金主要来源于生均财政拨款、学生缴纳的学费住宿费和各类专项经费等,如何提高资金使用效益,降低管理风险,确保办学过程合法、合规、合理,都离不开内部控制流程的规范和约束.

(2)高校业务活动多元化

教学和科研是高校的主要业务活动,除此之外,基础设施建设、后勤经营管理、校办企业运营等也属于高校日常经济活动.高校内控制度要确保各类活动遵纪守法、资产完整安全、财务信息真实可靠、办学质量不断提高.高校业务活动的多元化必然导致内控目标的多元化.

2.高校内控建设的现状

近年来,高校经济违法案件频繁发生,在中央和地方巡视组入驻的高等学校中,发现了各类违规违纪行为,数量多,种类复杂,涉及面广,高校内控建设状况亟待整治与改善.

(1)控制环境差

高校治理结构没有随着高校的现代化步伐进一步调整和完善,部门设置不合理,缺乏权力牵制机制,内控效率不高;内部控制思想孤立、单一,尚未融入高校制度建设、文化建设中,致使内控软弱化,无法满足高校飞速发展的需要.

(2)风险评估效果差

随着高校大规模扩张,资金缺口越来越大,迫使部分高校不得不大额举债,管理人员风险防范意识缺失,容易引发财务风险;风险识别、风险评估和风险应对没有形成完整的评估机制,加大财务风险的可能性.

(3)控制活动效力差

过去,高校对内控建设重视程度不够,极少高校出台了完整、规范、有效的内部控制规范,内控活动也无法顺利的开展和实施;只重视财务方面的控制,在人力资源、基建管理、审计、监察等方面控制缺失,甚至重制度、轻执行,使得内控建设不完善、流于形式,控制活动缺乏活力和效力.

(4)信息与沟通不畅

高校普遍存在信息质量低、不完整,内部部门之间、与外部单位之间沟通渠道简单,重要信息沟通不及时、不通畅等问题,影响教学活动的开展进度;信息化系统不健全,个别部门只构建了部门内部单一的信息系统,无法与其他部门信息系统进行对接,导致信息难以共享,降低工作效率,信息系统投资回报率不高.

(5)监督评价作用欠佳

内部审计部门是内部监督的主要力量,高校对审计部门的重视程度不高,与对待财务部门、人事部门的重视度尚有差距;内部审计人员数量严重不足、专业化程度低、实践能力差、老龄化程度高,其中兼备审计、工程、法律知识的跨学科人才更是凤毛菱角,专业人才的缺失无法保障内部控制的有效执行;外部监督主要有政府监督和社会监督,外部监督大多采用委托专业机构行使审计职能的方式,这种方式必然导致审计工作缺乏联动性,监督评价作用不大、效果欠佳.

二、高校内控建设评价指标体系的构建

1.控制要素框架

参考《企业内部控制基本规范》的内容,结合高校内外部环境特征,确定高校内部控制评价体系分为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督评价五大要素,共同作用于内部控制体系,具体内容如下图所示.

控制环境包括发展思想、组织结构、制度建设、社会责任和信息系统6个指标.发展思想是指高校的办学理念、发展规划、管理方法和对待内部控制的态度,是所有经济活动的核心和精髓;组织结构是高校组织结构设置情况和权责划分情况,是高校部门设置的基本框架;制度建设包括高校遵循的国家法律法规、地方规章制度和高校管理办法,覆盖高校的每个部门、每项经济活动;社会责任包括培育人才、科学研究、传播思想、推动创新和社会服务,高校要勇于承担肩负的责任,开放思想,与时俱进,践行使命;信息系统是高校进行信息收集、传递、存贮、加工、维护和使用的系统,是信息化建设的载体和归宿,分为学生一体化系统、财务软件系统、内部办公系统、资产管理系统、人事系统等模块.

风险评估包括风险意识、风险识别、风险评估、风险应对四个指标.风险意识是高校管理者和教职工对各类风险的防范、规避意识,只有树立正确的风险意识,才能降低风险出现的概率;风险识别是在风险发生之前,高校管理人员运用知识方法和经验辨别、分析风险事故发生的潜在原因,是风险控制的第一步,只有正确识别风险,才能主动选择有效的方式进行相应处理;风险评估是在风险事故发生前、后及过程中,对风险带来的影响和损失进行量化评估的过程,是一种概率性评估;风险应对在确定经济活动存在的风险、分析风险概率及风险影响程度的基础上,根据风险性质及高校对风险的承受能力制定回避、承受、降低或者分担风险等相应防范计划.

总结:该文是关于评价指标体系论文范文,为你的论文写作提供相关论文资料参考。

参考文献:

1、 新疆金融生态环境评价指标体系构建实证 [摘要]金融生态环境是金融运行的外部基础条件,良好的区域金融生态环境不仅能促进区域金融的可持续发展,并且通过金融核心作用的发挥能够推动区域经济的。

2、 地方高校内控建设现状、问题和 摘 要 2014年贯彻实施《行政事业单位内部控制规范》以来,吉林省属高校取得了明显成效,也存在诸多问题。针对内控建设过程中存在的对政策文件理解不。

3、 大数据环境下东北资源型企业转型绩效评价指标体系构建 [摘 要] 随着社会发展以及商业环境的快速变化,企业转型绩效评价体系的构建已经逐渐成为影响企业发展的重要内容,尤其是在大数据环境下,更是对评价体。

4、 市场营销竞争力评价指标体系构建 【摘要】文章在市场营销竞争力评价指标体系的构成要素、评价指标和遵循原则的基础上,分析了构建市场营销竞争力评价指标体系的具体途径,从中探讨了市场营。

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