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关于财务报表论文范文 内部控制审计和财务报表审计质量相关性相关论文写作参考文献

分类:职称论文 原创主题:财务报表论文 更新时间:2023-12-28

内部控制审计和财务报表审计质量相关性是关于对写作财务报表论文范文与课题研究的大学硕士、相关本科毕业论文新手怎么做财务报表论文开题报告范文和相关文献综述及职称论文参考文献资料下载有帮助。

摘 要:随着社会发展,在总结全球经济审计经验基础上,我国当前采用内部控制审计和财务报表审计同步并行的方法,以更好地对企业在经济市场发展中的表现评定.因此,通过研究内部控制审计和财务报表审计之间的相关性,分析两者进行整合的重要作用,随后对企业内部控制审计的有效性及其对财务报表审计质量的影响,从外部监管部门、会计师事务所以及上市公司三个主要方面提出相关的建议和对策,以使得企业在内部控制审核更具有科学性,财务报表的审核更加精准,两者共同的合理发展,保障企业在市场经济的发展,并能得到市场的肯定.

关键词:内部控制;财务报表;审计;质量;相关性

中图分类号:F270 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2017)29-0151-02

引言

随着我国经济的快速发展,社会主义市场经济体制更加稳健,对于内部控制的审计和财务报表审计的质量要求越来越高,而作为市场的主体企业,所面临的市场竞争压力也越来越大,融资监管要求更严.企业在面对高竞争力的经济市场,需要不断加强自身技术创新,提高自身产品的质量和服务深度;同时,需要对内控加强管理和控制,提高财务报表审计的质量,确保企业未来快速、稳定、健康发展.因此,对于一个企业的发展来说,内部的控制和管理水平是确保企业在资本经济市场获得认可的重要因素之一.企业内部控制和控制的水平还要通过第三方认定机构进行精细的考核,并对其准确评价.我国市场经济正在以惊人的速度发展,为促使资本市场中证券市场能有个良好的环境,会计师事务所提供的审计服务是证券市场发展的重要因素之一,更是社会监督体系里不可欠缺的主要组成部分之一.但是,随着市场经济中各种问题的发生,我国近年来不断出现个别企业审计严重失误问题,对于企业的经济发展和相关企业融资造成严重影响,给国家资本经济市场带来了巨大损失.

一、内部控制审计和财务报表审计之间的关系

(一)内部控制审计和财务报表审计同等重要

内部控制审计主要是通过对审计从业人员的识别能力情况进行监督控制,对其在列报、识别财务资料以及相关审计业务方面的操作方法进行科学的审计,并且及时对相关从事人员工作中出现的问题或者失误进行公正的评价,同时能够给予科学合理的内部控制审计方面的建议.财务报表的审计过程中,审计从业人员则对财务报表的实际情况进行有效检验,根据自身会计专业能力对财务报表中的每一项内容存在的问题或者细节失误进行严格的审计.所以,内部控制的审计和财务报表的审计工作都是针对财务报表的内容进行审计,对其重要性的审核判断开展工作,两者在审计过程中同等重要.

(二)测试内控效果所运用的方法相同

内部控制审计过程要求审计从事人员要对内部控制的工作设计存在的合理性和时效性进行有效判断,并且需要根据实际情况对所存在的问题提出相关审计意见.在财务报表审计过程中,审计从事人员则需要对整个财务工作过程和其他相关的经济业务等方面内容进行充分的了解,在此同时,要对其内部控制效果进行合理测试,以此基础作为最终审计意见依据.内部控制审计和财务报表审计都需要通过询问、检查以及测试等方式对于内部控制设计的合理性和有效性进行判断和分析,并都需要取得相关的审计证据,最后通过审计流程和系统的审计方法相结合,对内部控制运行结果进行审计.所以,内部控制审计和财务报表审计,对进行内部控制有效性测试的时候所运用的方法是存在相似性的.

(三)内部控制审计和财务报表审计都具有风险导向理念

内部控制审计和财务报表审计都具有风险导向理念,财务报表审计在对审计企业进行评估的时候会用风险导向理念审计模式,在对财务报表审计大体掌握基础上,对财务报表情况会出现错误的风险进行审计,如审计从业人员没有按照设计好的流程对重大事项错误风险判断,整体上采取的相应措施就未能降低审计风险.内部控制审计采取内部系统化的审计方式,由审计从业人员对于内部控制的风险进行有效评定,从财务报表的系统层面出发,结合企业的整体运行情况,對整体经营情况进行有效评定,最后确定财务的问题或者错误产生的根源.内部控制的审计也是通过模拟测试形式,对企业财务进行控制表现出了风险导向理念,和财务报表审计一样都存在风险的导向理念.

二、内部控制审计的理论基础及其制度规范

(一)内部控制审计的相关理论基础主要有声誉理论、受托责任理论、信息不对称理论

声誉理论主要是反映个别主题的信息质量的传播信号,是各企业历史演变沉淀积累而成的,通过不同路径在公众中进行传播,致使企业拥有了自身独特的评价特征.在不同的领域里,学者们对于企业的声誉问题看法不一.有的学者认为,企业声誉关乎着企业的发展,是企业发展壮大的主要因素之一,也是企业发展看不到的而拥有无形资源.一方面,良好的声誉会给企业带来很多的经济效益和社会效益,而不良的声誉则会使企业在经济发展上受到一些阻碍.经济专家在资源整合及信息收集的过程中,发现声誉对于一个企业的经济发展有多方面的影响,在市场经济中发挥重要作用,因此对声誉如何形成机制进行研究,从而慢慢形成了声誉理论.由于声誉的信息会在不同的利益市场的相关方或者多方之间传播,为防止企业信息在传播中信息的真实性被他人扭曲,更利于企业信息的透明化,更能明确信誉对企业在发展中的长期影响,多数国家企业在内部控制管理信息的披露上,实行强制性的审计制度.在此制度管理控制下,内部控制管理好的上市企业更愿意选择实力较强、规模较大的会计事务所来进行审计.另一方面,能提高公司在经济市场的声誉,还能提高向公众和监督部门披露的内部控制信息、财务信息的可信度,作为受委托专业会计审计单位也能证明自身拥有专业声誉影响力,审计人员对审计工作会更加细心和谨慎,工作态度会更加端正,避免因审计工作质量和企业实际财务状况有所出入而导致声誉受到损失.所以,声誉的机制设立从双方的利益以及内部控制审计质量考虑都有利于其理论发展.

总结:本文是一篇关于财务报表论文范文,可作为相关选题参考,和写作参考文献。

参考文献:

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2、 刍议内部控制审计和财务报表审计整合时应注意问题 摘要:对医院而言,实施内部控制审计能促进其扎实贯彻《医院财务内部控制制度》的重要制度安排,能够为注册会计师行业开拓更广阔的执业领域,强化新业务增。

3、 探究内部控制评估在会计报表审计中运用 摘 要 由于受到当下的社会环境、会计人员的专业性等各种因素的影响,使得企业会计报表审计质量始终难以保持较高的标准和水平,而在内部控制评估概念的出。

4、 基于整合审计下内部控制审计水平和财务分析 摘 要 从2010年开始,上市公司中要求强制实施内部控制审计,同时其实施效果也得到了人们的关注。本文主要对整合审计下财务报表设计质量与内部控制的。

5、 内部控制审计和财务报表审计整合 摘 要:美国最先提出内部控制审计和财务报表审计整合的概念,我国开始实施内部控制审计后,整合审计已成为审计的一种主要方式。本文在比对财务报告和内部。

6、 基于内部控制审计和财务报表审计整合 任何工作的开展都需要有一定的依据,并采取相关的对策,同时注意有关事项,切实加强对其的思考,能更好地促进这一工作的高效开展。就企业审计工作中的内部。